¿Cómo solicitan los contribuyentes comunes las facturas rojas con IVA?
(1) El tiempo de pago de la factura devuelta no excederá el mes en el que el vendedor emitió la factura.
(2) El vendedor no ha copiado el impuesto y no lo ha hecho; llevar cuentas;
(3) La autenticación del comprador falla o el resultado de la autenticación es "la autenticación del número de identificación del contribuyente es inconsistente" o "el código de factura especial y el número de autenticación son inconsistentes".
2. No cumplir las condiciones para la declaración de nulidad:
1. El comprador ha sido certificado por el comprador para completar el formulario de solicitud.
(1) Certificación aprobada:
(1) Rellene el formulario de solicitud ante la autoridad fiscal competente, y la autoridad fiscal le devolverá el aviso (por triplicado, el comprador conservará una copia, y el comprador se la entregará al vendedor (una copia para el vendedor y una copia para retención de impuestos).
(2) Dar el aviso al vendedor y transferir el impuesto soportado según la factura roja y el aviso del vendedor.
(2) Los resultados de la certificación son "la certificación del número de identificación del contribuyente es inconsistente" y "el código de factura especial y la certificación del número son inconsistentes"
(1) La información azul correspondiente; debe completarse en el formulario de solicitud Información de factura específica del color. Otros son iguales que los anteriores.
②Informe al vendedor que el impuesto soportado no se puede deducir ni transferir.
2. Si el comprador no está certificado y los bienes adquiridos no están dentro del alcance de los artículos de deducción del IVA, el comprador deberá completar un formulario de solicitud.
Rellene los motivos concretos y la información correspondiente a la factura azul especial en el formulario de solicitud, y la autoridad tributaria competente emitirá un aviso tras su revisión. El comprador no transfiere el impuesto soportado.
3. Si el comprador no supera la certificación, el vendedor deberá rellenar el formulario de solicitud.
(1) El vendedor debe completar un formulario de solicitud ante la autoridad fiscal competente durante el período de certificación de factura especial, completar los motivos específicos y la información correspondiente a la factura especial en azul en el formulario de solicitud, y proporcionar materiales escritos emitidos por el comprador explicando. La autoridad fiscal competente emitirá un aviso después de revisar y confirmar los motivos del rechazo, los elementos erróneos específicos y el contenido correcto. El vendedor deberá emitir una factura especial de color rojo y un aviso.
Comprador
1. Si la factura certificada con IVA del comprador requiere la emisión de una factura negativa debido a devoluciones o errores de facturación, el comprador deberá solicitar la emisión de una factura negativa.
2. Si la copia de deducción de la factura especial y la copia de la factura no pueden autenticarse, el comprador deberá completar el "Formulario de Solicitud de Emisión de Factura Especial del Impuesto al Valor Agregado en Letras Rojas" y completar los motivos específicos. y la información de la factura especial correspondiente en letras azules en el formulario de solicitud, la autoridad fiscal competente emitirá un "Aviso de Emisión de Factura de Impuesto al Valor Agregado con Letra Roja Especial" después de la revisión. El comprador no transfiere el impuesto soportado.
3. Si los bienes adquiridos por el comprador no entran en el ámbito del proyecto de deducción del IVA y la factura especial obtenida no ha sido certificada, el comprador deberá cumplimentar un formulario de solicitud y cumplimentar el formulario específico. motivos y la correspondiente factura especial con caracteres azules en el formulario de solicitud. La autoridad fiscal competente emitirá una notificación después de revisar la información. El comprador no transfiere el impuesto soportado.
Vendedor
La solicitud del vendedor para emitir una factura negativa (siempre que la factura no haya sido certificada y la factura esté dentro del período de certificación de 180 días) es la siguiente:
1. Debido a la facturación Si un error hace que el comprador rechace la factura especial, el vendedor deberá completar un formulario de solicitud ante la autoridad fiscal competente durante el período de certificación de la factura especial y completar los motivos específicos y la información. de la factura especial correspondiente en color azul.
2. Si la factura especial no es entregada al comprador por errores de facturación u otros motivos, el vendedor deberá cumplimentar un formulario de solicitud ante la autoridad fiscal competente dentro del mes siguiente a la emisión de la factura especial incorrecta. factura y complete el formulario de solicitud en azul Información sobre los motivos específicos y las facturas especiales correspondientes, y materiales escritos emitidos por el vendedor, explicando los motivos específicos, los elementos específicos del error y el contenido correcto.
En caso de devoluciones de ventas o descuentos en ventas, además de tramitarla de conformidad con lo establecido en el “Aviso”, el vendedor también deberá presentar copia del comprobante contable correspondiente a este negocio al autoridad fiscal competente para su presentación previa emisión de factura roja especial.
Excepciones
(1) Si la factura se ingresa incorrectamente debido a la información del comprador (incluido el número de impuesto, nombre, dirección, etc.). ), además de los documentos originales, también se requiere una copia del certificado de registro fiscal del comprador.
(2) Si el nombre dado por el vendedor al comprador es incorrecto y debe darse a la empresa A en lugar de a la empresa B, la empresa cuyo nombre figura en la factura deberá emitir un certificado indicando la factura. código y número, que indican que la empresa no tiene Hemos hecho este negocio con el vendedor y prometimos que la factura será una deducción certificada. El comprador, que en realidad debería haber recibido la factura, emitió un certificado que indica que la empresa compró los bienes; El vendedor pero no recibió la factura.
(3) Si el nombre de la empresa del comprador cambia, se debe proporcionar una copia de la carta de cambio de nombre emitida por la Oficina Industrial y Comercial de la otra parte y estampada con el sello oficial de la otra parte.
(4) Si el precio unitario, la cantidad y el nombre de la factura son incorrectos, además del voucher se deberá proporcionar una copia del pedido original y el sello oficial.
(5) Si las facturas se emiten repetidamente, además de la información anterior, también se deberá aportar una copia de la factura anterior. [1]
Leyes y regulaciones pertinentes
Aviso sobre la emisión de facturas especiales de IVA con letras rojas
Descripción general del negocio
Para aquellos que han obtenido el impuesto al valor agregado Para contribuyentes generales con facturas especiales, si se devuelven ventas o las facturas se emiten incorrectamente pero no cumplen con las condiciones de invalidación, o se producen descuentos en ventas debido a devoluciones parciales de ventas, el comprador deberá completar el " Formulario de Solicitud de Emisión de Factura Roja Especial de IVA" y la autoridad fiscal competente del comprador lo revisará. Para emitir un "Aviso de Emisión de Factura Roja Especial de Impuesto al Valor Agregado", el vendedor deberá emitir una factura roja con base en el "Aviso de Emisión de Factura Roja Especial del Impuesto al Valor Agregado" proporcionada por el comprador; para la solicitud del vendedor, la autoridad fiscal del vendedor puede emitir una factura roja con base en el "Aviso de Emisión de una Factura Roja Especial del Impuesto al Valor Agregado" completado por el contribuyente. El "Formulario de Solicitud de Factura Especial" emitirá directamente el "Aviso de Emisión de Factura Especial del Impuesto al Valor Agregado en Carta Roja". El vendedor debe emitir una salida negativa en el sistema de control de impuestos contra la falsificación, y la factura especial con letras rojas debe corresponder al "Aviso de emisión de una factura especial del impuesto al valor agregado con letras rojas".
Base Legal
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Revisión" (Guo Shui Fa [2006] No. 156)
Sobre la revisión del "Aviso Complementario específico del IVA del "Reglamento sobre el Uso de Facturas" (Guoshuifa [2007] N° 18)
Los contribuyentes deberán proporcionar un formulario maestro
1 formulario de solicitud de emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado con letras rojas.
Los contribuyentes proporcionan información
1. Si el comprador rechaza la factura especial debido a un error de facturación, el vendedor debe proporcionar materiales escritos emitidos por el comprador indicando el motivo del rechazo, el elementos específicos del error y el contenido correcto.
2. Si la factura especial no ha sido entregada al comprador por errores en la factura u otros motivos. , proporcione materiales escritos emitidos por el vendedor que indiquen los motivos específicos del error, los elementos específicos y el contenido de la corrección.
Requisitos de límite de tiempo
1. Si el comprador se niega a emitir una factura especial debido a un error de facturación, el vendedor debe informar al supervisor fiscal dentro del período de certificación de factura especial (180). días a partir de la fecha de emisión de la factura especial) La agencia llena el “Formulario de Solicitud de Emisión de Factura Especial de Impuesto al Valor Agregado en Letra Roja”.
2. Si la factura especial no se entrega al comprador debido a errores de facturación u otros motivos, el vendedor deberá cumplimentar el "Formulario de Solicitud de Emisión de Factura Especial con IVA Letra Roja" ante el organismo tributario competente. autoridad dentro del mes siguiente a la emisión de la factura especial errónea.
Tiempo límite de compromiso
Proporcionar información completa, completar el contenido con precisión, completar los trámites y cumplir las condiciones en el acto.
Normas generales
1. Aceptar auditoría
(1) La autoridad fiscal competente deberá, con base en las siguientes cuatro situaciones, revisar el “Valor de Letra Roja de Emisión”. Impuesto especial agregado" completado por el comprador y el vendedor según las siguientes cuatro situaciones: Revise el "Formulario de solicitud de factura" y la información escrita:
(1) Si la copia de deducción de la factura especial y la copia de la factura no pueden Para estar certificado, revise los motivos específicos en el “Formulario de Solicitud de Emisión de Facturas Especiales con IVA” llenado en letras rojas y la información de la factura especial correspondiente llena en azul.
(2) Si los bienes adquiridos por el comprador no están dentro del alcance del proyecto de deducción del IVA y la factura especial obtenida no ha sido certificada, el comprador deberá completar los motivos específicos completados en la "Solicitud Formulario para Emitir Factura Especial de IVA con Letras Rojas” y los datos de la factura especial correspondiente en color azul.
(2) Si la revisión determina que los materiales presentados están incompletos, tienen dudas, no están sellados como se requiere y el contenido no cumple con los requisitos, se debe notificar al contribuyente para que haga las correcciones de inmediato.
Aprobación
Una vez correcta la revisión, la autoridad fiscal competente emitirá en el acto un “Aviso de Emisión de Factura Especial del Impuesto al Valor Agregado”. Si la autoridad tributaria necesita emitir una factura especial con letras rojas para un pequeño contribuyente, se debe presentar a la autoridad tributaria la segunda copia del "Aviso para la emisión de una factura especial con letras rojas del IVA".
3. Archivo de datos
Cómo emitir
El artículo 34 del Capítulo 4 de las "Reglas de implementación de medidas de gestión de facturas" estipula: Una vez emitida la factura, devoluciones de ventas, si es necesario emitir una factura con letra roja, la factura original debe retirarse y marcarse como "anulada" o se debe obtener un certificado válido de la otra parte al vender descuentos, se debe emitir una nueva factura de venta después; la factura original se recupera y se marca como "anulada". Según este artículo, las opiniones sobre la cumplimentación de facturas de impuestos locales en letra roja son las siguientes:
Caso 1. Si el destinatario no maneja las cuentas, se puede devolver la factura.
Proceso 1: Si la factura no ha sido saldada, no es necesario emitir factura en letra roja. Puede solicitar copias de las facturas que se han emitido al destinatario del servicio y marcar todas las copias de las facturas con la palabra "anulada" como prueba de la deducción del ingreso laboral para el período actual, y luego emitir facturas de reemplazo basadas en el valor real. cantidad recibida.
Proceso 2: Si la factura ha sido cancelada, se requiere factura roja. Puede solicitar la factura que ha sido emitida al destinatario del servicio y marcar la palabra "anulada" en la factura. Al emitir una factura en letra roja basada en la factura reciclada, se requiere una copia de todas las copias. La copia del talón, la copia de la deducción y la copia de la factura roja no deben romperse. La copia de la deducción y la copia de la factura especial azul deben pegarse detrás de la copia de la factura especial roja, y las ubicaciones de almacenamiento de la factura especial azul y la copia contable de la factura especial roja deben anotarse en ella como base para la emisión de la factura especial azul. factura especial.
Situación 2: Si el beneficiario ya ha abierto una cuenta, la factura no se puede devolver.
Para emitir factura en letra roja se deberá expedir copia de la factura y los certificados correspondientes (sellados con el sello oficial de la unidad o con la firma personal y el DNI del consumidor). Todas las copias deben imprimirse en una sola copia. La copia del talón, la copia de la deducción y la copia de la factura de la factura en letra roja no deben arrancarse, y la información proporcionada debe pegarse en el reverso de la copia de la factura en letra roja especial.
Cómo escribir la oficina de impuestos XX en el formulario de solicitud para que los contribuyentes generales emitan facturas especiales del impuesto al valor agregado:
Debido a las necesidades de XXXX, nuestra empresa necesita emitir facturas especiales facturas de impuesto al valor agregado, y se requiere versión XX cada mes X copias. Por favor apruebe.
Se aplica
XXXX Empresa
Fecha, Año, Mes
¿Cómo pagan el IVA los contribuyentes generales de la construcción y decoración? Para las empresas que adoptan el método de cálculo del impuesto general para la construcción y decoración, la tasa del impuesto al valor agregado es del 11% y el insumo se puede deducir.
Para las empresas que adoptan el método de cálculo de impuestos simplificado, la tasa del impuesto al valor agregado es del 3% y los insumos no se pueden deducir.
¿Dónde pagan el IVA los contribuyentes generales? Hoy en día, generalmente presentan sus declaraciones de impuestos en línea y los formularios de impuestos los imprime el banco de débito. Puedes conseguirlo en el banco.
Si no se implementa la declaración online, se puede imprimir en la ventanilla de declaración de la oficina de impuestos.
¿Cómo castigan los bancos a los contribuyentes generales del IVA por cheques sin fondos? Un cheque sin fondos generalmente ocurre cuando un banco no puede cobrar un cheque porque no hay dinero en la cuenta corriente y, por lo tanto, envía un cheque en blanco de regreso al titular del cheque. Pero ahora también se extiende a los “pagos aplazados”. No sé qué tipo de "rebote" eres. En términos generales, la persona que emite este cheque sin fondos sólo será multada, normalmente el 5% del importe nominal, pero no menos de 1.000 yuanes. Sin embargo, si toma la iniciativa de comunicarse con el banco, esto aún se puede discutir.
¿Cómo enseñan los contribuyentes generales el impuesto al valor agregado al comprar artículos de segunda mano? 1. Las empresas que se especializan en la venta de artículos de segunda mano, es decir, las empresas de reciclaje de artículos de segunda mano, pagan un impuesto reducido. tipo impositivo del 2% según el método simple en la venta de artículos de segunda mano. Por tanto, en la compra de bienes de segunda mano, independientemente del tipo de factura que se obtenga, incluidas las facturas especiales con IVA y las facturas ordinarias, el impuesto soportado no se puede deducir junto con la factura.
2. Las ventas de bienes usados en el extranjero están sujetas a un tipo reducido de IVA del 2% según el método simplificado:
Por ejemplo, la empresa B es un contribuyente del IVA especializado en bienes usados. . Compró un lote de bienes usados el 10 de abril de 2015 y los vendió el 10 de abril de 2015. El precio es 103 yuanes (impuestos incluidos), por lo que la empresa B debe calcular el impuesto al valor agregado a pagar = 103.
¿Cómo se dice impuesto al valor agregado y contribuyente general en japonés? Impuesto al Valor Agregado-
Pagar el impuesto aumentado (ふかかちぜぃ)
Contribuyente General-
Contribuyente General (ぃっぱんてきなのぅぜぃしゃ)
IVA, contribuyentes ordinarios, cuestiones empresariales. . . . . . 1. Si el contenido específico es demasiado complicado y parece que no estás estudiando derecho fiscal, es posible que no lo entiendas. Solo podrá explicarle los conceptos básicos relevantes en función de las preguntas que haya formulado.
2. El llamado impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios en mi país y el impuesto más grande en mi país. Se aplica a la venta de bienes y a la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación. . En otras palabras, siempre que venda productos o proporcione servicios de procesamiento, reparación y reparación en China, deberá pagar este impuesto, excepto en el ámbito libre de impuestos. (No me preguntes qué es la exención de impuestos. Baidu, que respondió la pregunta, no pudo dejarla).
3. Los contribuyentes generales son un tipo de contribuyentes del IVA en los que generalmente se divide. dos categorías: pequeños contribuyentes individuales y contribuyentes generales. La normativa actual del IVA se divide según el volumen de ventas. Todos son iguales al momento de iniciar el registro tributario. Todos son considerados pequeños contribuyentes y la tasa de recaudación es del 3%.
Cuando sus ventas superan los 500.000 RMB para empresas industriales y los 800.000 RMB para empresas comerciales, se le considera un contribuyente general y la tasa impositiva es del 17%. Debes preguntarte por qué es tan alto. Lo diremos en la factura.
4. Factura: Las facturas de China ahora se dividen principalmente en dos categorías: facturas de impuesto al valor agregado, facturas de impuestos comerciales y facturas de exportación. Hay que entender que el resto no son facturas, y las facturas son más fáciles de distinguir. Si está escrito con factura, se llama factura. Si no está escrito, no es factura. Excepto facturas falsas.
La función principal de la factura es que los bienes o servicios proporcionados por China sean legales. Usted dice que su compra es legal y que también es legal que otros le brinden servicios. Todo debe basarse en facturas. La razón por la que la oficina de impuestos reconoce esto es porque la Administración Estatal de Impuestos es la autoridad competente para las facturas.
Ahora déjame explicarte el problema anterior. ¿Por qué la tasa impositiva del IVA para los contribuyentes generales es del 17%? Después de ser reconocido como contribuyente general, si emite facturas, deberá utilizar una máquina de facturación para emitir facturas con IVA especiales y facturas con IVA generales. Además, debe pagar una factura especial con IVA al comprar bienes, porque después de convertirse en contribuyente general, el monto real de su impuesto será = monto de su factura * 17% -.
Lo anterior es una explicación simple de su problema. Si necesitas comunicarte nuevamente tengo mi número QQ en mi espacio.
Opiniones personales, sólo como referencia.
Un contribuyente general del IVA tiene que solicitar el reconocimiento para obtener ingresos del IVA o puede obtener ingresos del IVA antes de solicitar el reconocimiento como contribuyente general jh0759:
Determinar los ingresos anteriores como pequeños- escala Los contribuyentes calculan los ingresos del IVA y pagan impuestos a una tasa del 3%. Sólo las autoridades fiscales pueden solicitar la emisión de facturas con IVA con una tasa impositiva del 3%. Después de ser reconocido como contribuyente del IVA general, los ingresos del IVA se calcularán como contribuyente del IVA general y el impuesto se calculará y pagará a una tasa impositiva del 17%. Puede emitir una factura especial con IVA del 17% por su cuenta.
Pregunta complementaria: Depende del ámbito de su negocio. Si hay renta imponible del IVA, independientemente de si se reconoce como contribuyente general, debería ser renta del IVA, pero la forma de pago del impuesto es diferente. Se recomienda confirmar primero los ingresos del IVA y luego gravarlos a una tasa del 3%. Por supuesto, si hace algunas adaptaciones antes de alcanzar los 800.000 yuanes, definitivamente podrá ser reconocido como contribuyente general, es decir, puede ser reconocido como contribuyente general sin alcanzar el estándar.
¿Cómo deducen los contribuyentes generales el impuesto al valor agregado? ¿Cuál es el proceso? Una vez que los contribuyentes generales obtienen las facturas especiales con IVA para los bienes comprados, pueden acudir a la Oficina Nacional de Impuestos o al escáner de su propia unidad para su autenticación y luego pueden deducirlo. Los contribuyentes generales regulares pueden deducirse en el mismo mes (los contribuyentes generales temporales durante el período de asesoramiento en algunas áreas deben ser certificados en el mes anterior y deducidos en el segundo mes)
Se debe deducir de acuerdo con el impuesto tipo impositivo en la factura especial con IVA obtenida, los tipos impositivos generales son el 13% y el 17%.