22 preguntas y respuestas explican detalladamente las políticas fiscales preferenciales para el alquiler de viviendas.
1. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de viviendas. Recientemente, hemos prestado atención a la nueva política de reducción del impuesto al valor agregado para las empresas de alquiler de viviendas. ¿Puede mi empresa disfrutar de beneficios fiscales relevantes?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24 , en adelante "Anuncio No. 24"), a partir del 1 de octubre de 2021 A partir de ahora, los contribuyentes generales de empresas de arrendamiento de viviendas pueden optar por alquilar sus casas a personas físicas para todos los ingresos por alquiler de viviendas. las empresas de arrendamiento alquilan sus casas a particulares y pagan el IVA a un tipo del 5% menos el 1,5%. Las empresas de arrendamiento de viviendas se refieren a empresas dedicadas al negocio de arrendamiento de viviendas que están declaradas o presentadas ante el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural de conformidad con la normativa.
Por lo tanto, si su empresa es una empresa de arrendamiento de vivienda que ha realizado declaraciones comerciales o se ha registrado en el departamento de vivienda y desarrollo urbano-rural, a partir de 2021+0, los ingresos por servicios de arrendamiento que obtenga su empresa por arrendamiento la vivienda a particulares puede estar sujeta a la correspondiente política de reducción del IVA.
2. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de viviendas en Shenzhen y ha sido registrada en la Oficina de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural de nuestra ciudad. Nuestra empresa se dedica al negocio de alquiler de viviendas asequibles. ¿Qué políticas preferenciales de IVA puedo disfrutar?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24 , en adelante "Anuncio No. 24"), a partir del 1 de octubre de 2021 A partir de ahora, los contribuyentes generales de empresas de arrendamiento de viviendas pueden optar por alquilar sus casas a personas físicas para todos los ingresos por alquiler de viviendas. las empresas de arrendamiento alquilan sus casas a particulares y pagan el IVA a un tipo del 5% menos el 1,5%. Para viviendas de alquiler asequibles construidas utilizando terrenos no residenciales y viviendas no residenciales (incluidos edificios de oficinas comerciales y plantas industriales que hayan sido renovados y alquilados para vivir), después de obtener la confirmación del proyecto de viviendas de alquiler asequibles, lo mencionado anteriormente El impuesto al valor agregado se aplicará mutatis mutandis. La carta de confirmación para proyectos de viviendas de alquiler asequibles será emitida por los gobiernos populares municipales y de condado después de organizar a los departamentos pertinentes para revisar conjuntamente los planes de construcción.
Por lo tanto, a partir del 1 de octubre de 2021, los ingresos por alquiler de su empresa provenientes del alquiler de viviendas de alquiler asequibles que cumplan con lo establecido en el Anuncio No. 24 se pueden aplicar a la política de reducción del impuesto al valor agregado anterior.
3. Nuestra empresa es una empresa de arrendamiento de viviendas, registrada como contribuyente general y ha presentado declaración de apertura ante la Dirección Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural. Nuestra empresa no sólo alquila casas a particulares, sino que también se enfrenta a algunos inquilinos corporativos. ¿Puede mi empresa pagar el IVA a tipo reducido del 1,5% sobre sus ingresos por alquiler?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24 , en adelante denominado "Anuncio N° 24"), a partir del 1 de octubre de 2021. A partir de 2021, los contribuyentes generales de las empresas de arrendamiento de viviendas pueden optar por alquilar sus casas a particulares por todos los ingresos por alquiler.
Por lo tanto, a partir de octubre de 2021, su empresa puede solicitar La política de tributación simple antes mencionada es del 1,5%, al mismo tiempo, la política de reducción y exención del impuesto al valor agregado estipulada en el Anuncio 24 no es aplicable a los ingresos obtenidos por; su empresa desde alquiler de vivienda hasta unidades, incluyendo empresas, unidades administrativas, instituciones públicas, unidades militares, grupos sociales y otras unidades.
4. Nuestra empresa es una empresa de arrendamiento de viviendas, registrada como contribuyente general y registrada en la Dirección Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural. Nuestra empresa alquila casas a particulares y comercios. ¿Mi negocio de alquiler personal puede pagar el IVA a un tipo reducido del 1,5%?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24 , en adelante denominado "Anuncio N° 24"), a partir del 1 de octubre de 2021. A partir del 1 de octubre de 2021, los contribuyentes generales de las empresas de arrendamiento de viviendas pueden optar por alquilar sus casas a particulares por la totalidad de sus ingresos por alquiler.
Por lo tanto, a partir del 1 de octubre de 2021, su empresa puede optar por alquilar sus casas a particulares y la totalidad de sus ingresos por alquiler están sujetos a la política de reducción del IVA anterior. Al mismo tiempo, los ingresos de su empresa por el alquiler de edificios no residenciales, como tiendas, a particulares no se aplican a la política de reducción del tipo impositivo del 1,5% estipulada en el Anuncio 24.
5. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de vivienda, registrada como contribuyente general, y ha sido registrada en la Dirección Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural. Según lo dispuesto en el Documento No. 24 (2021), nuestra empresa puede optar por una política fiscal simple del 1,5% al alquilar casas a particulares. Disculpe, si mi empresa alquila su casa a un particular, ¿puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos general o el método de cálculo de impuestos simplificado según el particular?
Respuesta: No.
Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (Nº 2021), los contribuyentes generales de las empresas de arrendamiento de viviendas pueden elegir aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado a todos los ingresos por alquiler obtenidos del alquiler de casas a particulares, calcular y pagar el IVA a una tasa del 5% menos 1,5%, o aplicar el método de cálculo de impuestos general para calcular y pagar el IVA.
Por lo tanto, cuando su empresa aplique la política de reducción y exención del impuesto al valor agregado estipulada en el Anuncio 24, deberá optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado o el método de cálculo del impuesto general en base a los ingresos totales de las personas naturales. alquiler de casas, que no pueden distinguir entre diferentes inquilinos. El método de cálculo de impuestos general o el método de cálculo de impuestos simplificado es aplicable a cada persona o negocio diferente.
6. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de viviendas. Son pequeños contribuyentes que presentan declaraciones de impuestos mensualmente. Los inquilinos son todos individuos y han presentado informes comerciales a la Oficina de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural de nuestra ciudad. Se estima que en 2021, alquilar una casa a un particular puede generar unos 10.000 yuanes, y en 2021, 65.438+2.000 yuanes, sin otros ingresos. ¿De qué políticas preferenciales de IVA puede disfrutar mi empresa?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24 , en adelante denominado "Anuncio No. 24"), a partir del 1 de octubre de 2021 A partir de ahora, los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado de empresas de arrendamiento de viviendas que alquilan sus casas a particulares deberán pagar el impuesto al valor agregado. a un tipo reducido del 5%.
De acuerdo con el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración de la política de exención del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes con valor agregado" (N° 11, en adelante denominado "Anuncio N°11"), de abril de 2021 a junio de 2022,
Su empresa es un pequeño contribuyente que presenta declaraciones mensuales. Aquellos cuyas ventas (incluidos los ingresos por alquiler) no superen los 1,5 millones de yuanes en enero de 2021 pueden disfrutar de la política de exención del IVA para los pequeños contribuyentes, según el número del anuncio. 11. Si el volumen de ventas mensual es de 150.000 yuanes en 2021, los pequeños contribuyentes no estarán exentos del IVA, pero los ingresos por alquiler obtenidos por su empresa del alquiler de casas a particulares se pueden calcular a una tasa impositiva reducida del 1,5% en de conformidad con lo establecido en la Convocatoria N° 24 Pago.
7. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de casas en Beijing, registrada como contribuyente general y registrada en la Comisión Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural de Beijing. Además de Beijing, nuestra empresa también tiene negocios de alquiler de casas en Tianjin. ¿Cómo debería mi empresa pagar por adelantado el impuesto al valor agregado por alquilar una casa en Tianjin?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24 , en lo sucesivo denominado "Anuncio No. 24"), todas las empresas de alquiler de viviendas Para los ingresos por alquiler obtenidos por los contribuyentes generales del IVA por el alquiler de casas a particulares, si la empresa de arrendamiento de viviendas aplica el método simple de cálculo del impuesto anterior a las casas de alquiler a particulares y paga por adelantado el IVA, el IVA se pagará por adelantado a una tasa reducida de 65438+
De acuerdo con las "Disposiciones sobre asuntos relevantes para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2016] No. 36, Anexo 2), si un contribuyente arrienda un inmueble y la ubicación del inmueble no está en el mismo condado (ciudad) que la ubicación de su institución, el contribuyente deberá informar a la institución de conformidad con las normas. La autoridad fiscal local competente deberá presentar las declaraciones de impuestos.
Por lo tanto, si su empresa opta por aplicar la política tributaria simplificada con una tasa de reducción de impuestos del 1,5% estipulada en el Anuncio No. 24, los ingresos por alquiler obtenidos del alquiler de viviendas personales en Tianjin también estarán sujetos a La ciudad de Tianjin paga por adelantado una tasa de retención del 1,5% y completa el volumen de ventas correspondiente, la tasa de retención del 1,5% y otra información en el formulario de pago anticipado del impuesto al valor agregado y el recargo.
8. Nuestra empresa es una empresa de arrendamiento de viviendas, registrada como contribuyente general y registrada en la Dirección Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural. Actualmente, nuestra empresa alquila más de 2.065.438 propiedades compradas antes del 30 de abril de 2006. Según normativa, podemos optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el IVA al tipo del 5%. Disculpe, después de que se introduce la política de reducir en un 1,5% el impuesto al valor agregado pagado por las empresas de alquiler de viviendas, ¿cómo se calcula el impuesto al valor agregado de los inmuebles de alquiler de mi empresa?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24 ), de 2021 a enero, los contribuyentes generales de las empresas de alquiler de viviendas pueden Todos los ingresos por alquiler derivados del alquiler de una casa a un particular están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado, con una tasa impositiva del 5%.
De acuerdo con el "Reglamento sobre Asuntos Relacionados con el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2016] No. 36, Anexo 2), los contribuyentes generales pueden optar por pagar por dinero real. patrimonio adquirido antes del 30 de abril de 2065 438+06 Se aplica el método de cálculo del impuesto simplificado y el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5%.
Por lo tanto, a partir del 1 de octubre de 2021, tu empresa puede aplicar diferentes políticas a diferentes negocios: En primer lugar, por todos los ingresos por alquiler obtenidos por el alquiler de casas a particulares, tu empresa puede optar por pagar el 5% menos el 1,5. % La tasa a pagar del IVA, una vez seleccionada, es de 2.065.433 para una casa alquilada a un particular. 2. Si su empresa alquila viviendas a la empresa antes del 30 de abril de 2016 y alquila ingresos no relacionados con el alquiler de viviendas a unidades e individuos antes del 30 de abril de 2016, puede continuar optando por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado a una tasa impositiva. del 5% Para calcular y pagar el IVA, también se puede aplicar el método de cálculo del impuesto general para calcular el impuesto.
9. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de vivienda, registrada como contribuyente general y registrada en la Dirección Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural.
Actualmente, el impuesto al valor agregado se calcula y paga según el método de cálculo del impuesto general para el negocio de alquiler de viviendas y, debido a la gran inversión inicial, todavía quedan créditos fiscales que no se han pagado. Prestamos atención a la nueva política fiscal simplificada del 1,5% para las empresas de alquiler de viviendas. ¿Puede nuestra empresa seguir calculando impuestos según el método general de cálculo de impuestos?
Respuesta: Sí. Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24), a partir de enero de 2021, los contribuyentes generales en Las empresas de arrendamiento de viviendas pueden optar por alquilar sus casas a particulares. Todos los ingresos por alquiler obtenidos están sujetos al método de cálculo de impuestos simplificado y la tasa impositiva se reduce al 60%.
Por lo tanto, su empresa puede optar por aplicar la política tributaria simplificada estipulada en el Anuncio 24 en función de sus propias condiciones comerciales, o puede continuar calculando y pagando el IVA según el método de cálculo general del impuesto. Cabe señalar que de acuerdo con las "Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado" (Anexo 1 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36), los contribuyentes generales que participan en actividades gravables específicas Las actividades estipuladas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para el cálculo de impuestos, pero una vez elegido, no se puede cambiar dentro de los 36 meses.
10. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de vivienda, registrada como contribuyente general y ha presentado declaración de apertura ante la Dirección Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural. Si se aplica la última política de reducción del impuesto al valor agregado para las empresas de arrendamiento de viviendas al alquilar una casa a un individuo, ¿qué tasa impositiva o tasa de recaudación se debe emitir para la factura del impuesto al valor agregado?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales de arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24), Desde 2021 hasta enero, los contribuyentes generales de las empresas de arrendamiento de viviendas pueden elegir Todos los ingresos por alquiler derivados del alquiler de sus casas a particulares están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado, con una tasa impositiva del 5%.
11. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de viviendas en Hangzhou. Está registrada como contribuyente general y ha presentado una declaración de apertura ante la Oficina Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural. Se estima que los ingresos por el alquiler de casas a particulares en junio serán de 55.438+00 yuanes, sin impuestos, de 500.000 yuanes. ¿Cómo debo presentar una declaración de IVA después de emitir una factura general con IVA?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (Nº 2021) , si se aplica la política de reducción del IVA del 1,5%, los contribuyentes deberán tramitar las declaraciones de IVA durante 10 períodos. Complete "Servicios, bienes inmuebles, activos intangibles con una tasa impositiva del 5%" y "Emitir otras partidas" en el "Anexo 1 de la Declaración del Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Adicional" (detalle del volumen de ventas actual) y el "Cálculo por método simple de cálculo de impuestos" En la columna "Factura", complete el volumen de ventas de 500.000 yuanes y el monto del impuesto de 25.000 yuanes (500.000 yuanes × 5% = 25.000 yuanes) y calcúlelo en función del volumen de ventas de 35.000 yuanes. .
12. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de casas en Guangzhou. Regístrate como pequeño contribuyente y paga impuestos mensualmente. Ha sido registrado en la Dirección Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural. Se estima que los ingresos libres de impuestos por alquilar una casa a un individuo en junio de 5438+00 serán de 200.000 yuanes y no se ha emitido ninguna factura. ¿Cómo debo presentar una declaración de IVA?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (Nº 2021) , para el cálculo y pago del Impuesto al Valor Agregado se aplica la tasa de reducción del 1,5%, cuando los contribuyentes manejan la declaración de IVA de 10 períodos impositivos, se requiere un IVA reducido sobre las ventas del 1,5% para completar el formulario "IVA y Adicional". Formulario de declaración de impuestos (aplicable a los pequeños contribuyentes)" y "Volumen de ventas sin IVA (tasa de recaudación del 5 %)"; el impuesto sobre el valor añadido reducido correspondiente a pagar es de 7.000 yuanes (200.000 yuanes × 3,5 % = 7.000 yuanes), que Se completa el “Formulario de Declaración de Impuestos” de IVA y recargos (aplicable a los pequeños contribuyentes), “Reducción del Impuesto a Pagar del Período Actual” y “Detalles de la Declaración de Reducción y Reducción del Impuesto al Valor Agregado” en las columnas correspondientes. de partidas de reducción de impuestos.
13. Nuestra empresa es una empresa de alquiler de viviendas. Recientemente, se ha prestado atención a las nuevas políticas preferenciales en materia de impuesto al valor agregado e impuesto a la propiedad para el alquiler de viviendas a particulares. ¿El “individuo” en esta política incluye a los dueños de negocios individuales?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (Nº 2021) , a partir de enero de 2021, las empresas de arrendamiento de viviendas pagarán generalmente el IVA. Una persona puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado a todos los ingresos por alquiler obtenidos por un particular. Los pequeños contribuyentes del IVA que alquilan casas a particulares pagarán el IVA a un tipo impositivo del 5% menos el 1,5%. Para las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que alquilan viviendas a particulares y empresas especializadas de arrendamiento de viviendas en gran escala, el impuesto sobre la propiedad se aplica a un tipo reducido del 4%.
Los "individuos" en las disposiciones anteriores incluyen los hogares industriales y comerciales individuales y otros individuos.
14. Tras la implementación del "Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el alquiler de viviendas", ¿qué cambia? ¿Se hará con las políticas de impuesto predial involucradas en el alquiler de casas?
Respuesta: Tras la implementación del "Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (2021 No . 24), los principales cambios en las políticas de impuestos a la propiedad involucrados en el alquiler de casas son los siguientes:
En primer lugar, para las unidades (incluidas empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones, las mismas a continuación) que alquilan casas. para las empresas profesionales de alquiler de viviendas a gran escala, la tasa del impuesto sobre la propiedad se reduce del 12% al 4%, en segundo lugar, lo que es una continuación de las disposiciones del artículo 2, punto (4) del "Aviso del Ministerio de Finanzas y el"; Administración Estatal de Impuestos sobre Políticas Fiscales de Arrendamiento de Viviendas para Viviendas Asequibles y Viviendas de Alquiler Bajo" (Caishui [2008] No. 24), y la exención fiscal para unidades que alquilan viviendas a particulares sigue siendo El impuesto sobre bienes inmuebles se aplica a una tasa del 4 %, pero el uso y el nivel de alquiler ya no están restringidos, en tercer lugar, para las viviendas de alquiler asequibles construidas utilizando terrenos no residenciales o viviendas no residenciales, después de obtener la carta de confirmación del proyecto de viviendas de alquiler asequibles, el impuesto a la propiedad será alquilado Las políticas preferenciales de impuestos a la propiedad anteriores se aplicarán mutatis mutandis y la tasa impositiva se reducirá al 4%.
15. Hace dos años, nuestra empresa arrendó la casa que compró a una empresa de arrendamiento de viviendas, que ha sido registrada en el departamento de vivienda y construcción de la ciudad. La casa arrendada tiene un área de construcción de 32.000 metros cuadrados. metros. Tras la implementación del "Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de la política fiscal para el alquiler de viviendas" (2021 No. 24), ¿qué pasará con el ¿Impuesto predial a pagar por mi empresa?
Respuesta: De acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre Bienes Inmuebles", si una propiedad se alquila, el impuesto sobre la propiedad se calculará y pagará al 12% de los ingresos por alquiler de la propiedad. El "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de la política fiscal para el alquiler de viviendas" (2021 No. 24) estipula que a partir de enero de 2021, las empresas, instituciones, Los grupos sociales y otras organizaciones estarán obligados a Las empresas de arrendamiento de viviendas a gran escala que alquilan viviendas se les aplicará una tasa de impuesto a la propiedad reducida del 4%. Entre ellas, las empresas de arrendamiento de viviendas se refieren a empresas dedicadas al negocio de arrendamiento de viviendas que están declaradas o presentadas ante el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural de conformidad con las reglamentaciones. Los estándares para las empresas profesionales de alquiler de viviendas a gran escala son: la empresa posee u opera 1.000 unidades (habitaciones) o más o tiene un área de construcción de 30.000 metros cuadrados o más en la ciudad donde se declara o registra el negocio. Los departamentos de vivienda y desarrollo urbano-rural de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central, en conjunto con los departamentos de finanzas e impuestos, pueden reducir los estándares para todas o algunas ciudades de la región en un 50% con base en el desarrollo del mercado de alquiler.
Según la normativa anterior, antes del 1 de enero de 2021, su empresa deberá pagar el impuesto predial del 12% de los ingresos del alquiler. Después del 1 de octubre de 2021, su empresa puede pagar el impuesto a la propiedad al 4% de los ingresos del alquiler, porque la empresa de alquiler de viviendas que alquila la casa de su empresa es una empresa de alquiler de viviendas profesional a gran escala.
16. Nuestra empresa es un pequeño contribuyente del IVA. Nuestra empresa ha estado alquilando casas a empresas profesionales de alquiler de casas a gran escala desde el 65438 de junio + 1 de octubre. De acuerdo con las disposiciones de Finanzas e Impuestos [] Nº 13, el impuesto sobre la propiedad se aplica a la mitad del tipo. Tras la emisión del "Aviso del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (Nº 2021), ¿qué pasará con la propiedad? ¿Impuestos a pagar por mi empresa?
Respuesta: El "Anuncio sobre la mejora de la política fiscal para el alquiler de viviendas" del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural (2021 No. 24) estipula que a partir de A partir de enero de 2021, las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que alquilan viviendas a particulares y empresas profesionales de alquiler de viviendas a gran escala deberán pagar el impuesto sobre la propiedad a una tasa reducida del 4%. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [] No. 13), los gobiernos populares de todas las provincias y regiones autónomas , y los municipios directamente dependientes del Gobierno Central, según las condiciones reales de sus respectivas regiones, del 1 de junio al 1 de febrero, al mismo tiempo, los pequeños contribuyentes del IVA que ya disfrutan de otras políticas preferenciales de conformidad con la ley. pueden disfrutar de las políticas preferenciales antes mencionadas.
De acuerdo con las regulaciones anteriores, su empresa puede disfrutar de una tasa de impuesto a la propiedad preferencial del 4 % para el alquiler de viviendas a empresas profesionales de alquiler de viviendas a gran escala en 2021. Al mismo tiempo, podrás seguir disfrutando del 50% de descuento en impuestos prediales antes del 2021 65438 + 31 de febrero, y se pueden superponer las dos políticas preferenciales. En otras palabras, su empresa paga impuestos inmobiliarios equivalentes al 2% de los ingresos por alquiler.
17. Nuestra empresa está registrada en Beijing y se dedica principalmente al negocio de alquiler de viviendas. Ha sido registrada en la Comisión Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural de Beijing. La empresa alquila y posee 200 casas con una superficie de construcción de 20.000 metros cuadrados. ¿Es nuestra empresa una empresa profesional de alquiler de viviendas a gran escala?
Respuesta: Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales para el arrendamiento de viviendas" (2021 No. 24), las empresas de arrendamiento de viviendas se refieren a aquellas que se dedican a viviendas que declarar o presentar ante el departamento de vivienda y desarrollo urbano-rural de conformidad con la normativa. Empresas comerciales de arrendamiento. Los estándares para las empresas profesionales de alquiler de viviendas a gran escala son: la empresa posee u opera 1.000 unidades (habitaciones) o más o tiene un área de construcción de 30.000 metros cuadrados o más en la ciudad donde se declara o registra el negocio. Los departamentos de vivienda y desarrollo urbano-rural de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central, en conjunto con los departamentos de finanzas e impuestos, pueden reducir los estándares para todas o algunas ciudades de la región en un 50% con base en el desarrollo del mercado de alquiler.
Para obtener más detalles, su empresa puede consultar a la Comisión Municipal de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural de Beijing si se trata de una empresa profesional de alquiler de viviendas a gran escala.
18. Nuestra empresa es contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. En 2021, la casa bajo el nombre de la empresa se alquilará a una empresa profesional de arrendamiento de viviendas a gran escala, con unos ingresos anuales por alquiler de 120.000 yuanes (sin incluir el impuesto al valor añadido). ¿Cómo se calcula el impuesto predial de esta casa en 2021?
Respuesta: De acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre Bienes Inmuebles", si una propiedad se alquila, el impuesto sobre la propiedad se calculará y pagará al 12% de los ingresos por alquiler de la propiedad. El "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de la política fiscal para el alquiler de viviendas" (2021 No. 24) estipula que a partir de enero de 2021, las empresas, instituciones, Los grupos sociales y otras organizaciones estarán obligados a Las empresas de arrendamiento de viviendas a gran escala que alquilan viviendas se les aplicará una tasa reducida del impuesto a la propiedad del 4%.
De acuerdo con las regulaciones anteriores, los ingresos por alquiler de su empresa desde 2021 hasta enero-septiembre deben tributar a una tasa impositiva del 12%, y sus ingresos por alquiler desde 2021 hasta octubre + febrero pueden tributar a una tasa reducida. tasa impositiva del 4%. El impuesto a la propiedad a pagar en 2021 es el siguiente:
El impuesto a pagar de enero a septiembre = 120 000 yuanes × 12 %/12 × 9 = 10 800 yuanes, y el impuesto a pagar en febrero es de 100 000 a 120 000 yuanes.
19. Nuestra empresa planea renovar los edificios de la fábrica inactivos y alquilarlos a los empleados. ¿Cuáles son los beneficios del impuesto predial que debe pagar nuestra empresa?
Respuesta: El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Mejora de las Políticas Fiscales Relacionadas con el Arrendamiento de Vivienda" (Nº 2021) del Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural estipula que el uso de terrenos no residenciales o viviendas no residenciales (incluidas oficinas comerciales) Las políticas fiscales estipuladas en el artículo 2 de este anuncio se aplicarán mutatis mutandis a las viviendas de alquiler asequibles construidas (casas y plantas industriales renovadas y alquiladas para vivir). Específicamente: a las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que alquilan las viviendas de alquiler asequibles antes mencionadas a individuos y a las empresas de alquiler de viviendas profesionales a gran escala se les aplicará una tasa reducida del impuesto a la propiedad del 4%.
De acuerdo con las regulaciones anteriores, si la fábrica inactiva renovada por su empresa es una vivienda de alquiler asequible y ha obtenido una carta de confirmación para el proyecto de vivienda de alquiler asequible, el impuesto a la propiedad involucrado en arrendarla a los empleados para su uso. se puede reducir en un 4%. La carta de confirmación para proyectos de viviendas de alquiler asequibles será emitida por los gobiernos populares municipales y de condado después de organizar a los departamentos pertinentes para revisar conjuntamente los planes de construcción.
20. Nuestra empresa es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y planea transformar edificios de oficinas inactivos en viviendas de alquiler asequibles y alquilarlas a empresas de alquiler de viviendas profesionales a gran escala. ¿Cuáles son los beneficios de pagar impuesto predial a nuestras casas de alquiler?
Respuesta: El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Mejora de las Políticas Fiscales Relacionadas con el Arrendamiento de Vivienda" (Nº 2021) del Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural estipula que el uso de terrenos no residenciales o viviendas no residenciales (incluidas oficinas comerciales) Las políticas fiscales estipuladas en el artículo 2 de este anuncio se aplicarán mutatis mutandis a las viviendas de alquiler asequibles construidas (casas y plantas industriales renovadas y alquiladas para vivir). Específicamente: a las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que alquilan las viviendas de alquiler asequibles antes mencionadas a individuos y a las empresas de alquiler de viviendas profesionales a gran escala se les aplicará una tasa reducida del impuesto a la propiedad del 4%.
Por lo tanto, si el espacio de oficina inactivo renovado por su empresa es una vivienda de alquiler asequible y ha obtenido una confirmación del proyecto de vivienda de alquiler asequible, el impuesto sobre la propiedad que implica alquilarlo a una vivienda de alquiler profesional a gran escala empresa puede reducirse un 4%. La carta de confirmación para proyectos de viviendas de alquiler asequibles será emitida por los gobiernos populares municipales y de condado después de organizar a los departamentos pertinentes para revisar conjuntamente los planes de construcción.
21. Nuestra empresa se fundó en 2010 y se dedica principalmente al negocio de alquiler de viviendas. De acuerdo con el Reglamento de Finanzas e Impuestos [2008] No. 24, las casas alquiladas por nuestra empresa a particulares siempre han estado sujetas al impuesto sobre la propiedad a una tasa del 4%. Tras la implementación del "Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de las políticas fiscales para el alquiler de viviendas" (2021 No. 24), ¿qué cambios se producirán en el ¿Impuesto predial a pagar por mi empresa?
Respuesta: El "Anuncio sobre la mejora de la política fiscal para el alquiler de viviendas" del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural (2021 No. 24) estipula que a partir de A partir de enero de 2021, las empresas, instituciones y grupos sociales que alquilen viviendas a particulares y empresas profesionales de arrendamiento de viviendas a gran escala y otras organizaciones deberán pagar el impuesto sobre la propiedad a una tasa reducida del 4%. Una vez implementado el anuncio, "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales de arrendamiento de viviendas para viviendas asequibles y viviendas de alquiler bajo" (Caishui [2008] No. 24) Artículo 2, punto (4) ( específicamente, las empresas, instituciones y grupos sociales y otras organizaciones alquilan viviendas a particulares a precios de mercado y, al mismo tiempo, se abolirá el impuesto sobre la propiedad a una tasa reducida del 4%).
Según esto, su empresa aún puede pagar el impuesto sobre la propiedad a una tasa del 4% al alquilar sus casas a particulares, pero debe seleccionar el código de exención fiscal correspondiente según la normativa, concretamente 08011708.
22. Nuestra empresa alquila casas a grandes empresas profesionales de alquiler de viviendas de acuerdo con lo dispuesto en el "Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Urbanismo". Desarrollo Rural sobre la Mejora de las Políticas Tributarias Relacionadas con el Arrendamiento de Vivienda” (N° 2021). Disfrute de una tasa impositiva preferencial del 4%. ¿Cómo solicitar la reducción fiscal o exención del impuesto sobre bienes inmuebles? ¿Qué documentos de respaldo se requieren?
Respuesta: El "Anuncio del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (Nº 2021) estipula que los contribuyentes deben disfrutar de las políticas preferenciales estipuladas en este anuncio y declarar de acuerdo con las regulaciones. Las reducciones y exenciones de impuestos, y la información relevante, como la propiedad de bienes raíces, los contratos de alquiler de viviendas y las confirmaciones de proyectos de viviendas de alquiler asequibles, deben conservarse para referencia futura.
Su empresa debe solicitar la reducción o exención de impuestos a través de la oficina de impuestos electrónica, la oficina de servicio de impuestos y otros canales durante el período de recaudación del impuesto a la propiedad local. No es necesario proporcionar documentos de respaldo, pero debe conservarlos. la propiedad de la propiedad, el contrato de alquiler de la casa y las garantías de seguridad. La prueba del proyecto de vivienda de alquiler sexual y otra información relevante están disponibles para referencia futura.