¿Cómo escribir un análisis financiero simple de una empresa en general? Más práctico. ¡Gracias a todos!
Primero, acumular materiales para prepararnos para la redacción de informes.
1. Establecer libros de contabilidad y bases de datos. Los comprobantes contables, los libros contables y los estados contables se forman mediante la contabilidad. Sin embargo, depender únicamente de los datos de estos comprobantes, libros de cuentas y estados de cuenta a menudo no es suficiente para redactar un informe de análisis financiero. Por ejemplo, al analizar las razones del aumento en la proporción de los gastos operativos con respecto a los ingresos operativos, a menudo es necesario analizar la relación entre los ingresos y los gastos logrados por diferentes proyectos, diferentes productos y diferentes personas responsables, pero algunos datos no pueden ser obtenidos directamente de estados de cuenta y libros de cuentas. Esto requiere que los analistas hagan muchas estadísticas de datos en tiempos normales, realicen estadísticas sobre los proyectos analizados de acuerdo con su naturaleza, propósito, categoría, región y persona responsable, y establezcan un libro de contabilidad para que puedan estar bien documentados al momento de redactar las finanzas. informes de análisis.
2. Presta atención a los asuntos importantes. El personal financiero debe ser diligente en registrar los cambios importantes en las operaciones comerciales y el estado financiero, y registrar el tiempo, los planes, los presupuestos, las personas responsables y diversos factores que influyen en los cambios. Realizar análisis y juicios inmediatos cuando sea necesario, y clasificar y archivar documentos de varios departamentos.
3. Presta atención al funcionamiento. El personal financiero debe hacer todo lo posible, y los líderes de todos los niveles también deben brindarle al personal financiero más oportunidades para profundizar en las primeras líneas de la construcción y la producción, permitirles participar en reuniones relevantes y permitir que el personal financiero comprenda diversas situaciones, como la producción de la construcción. calidad, mercado, administración, inversión y financiación, etc. Profundizar en la primera línea, participar en varias reuniones, comprender diversas situaciones y escuchar opiniones de todas las partes es beneficioso para el análisis y la evaluación financieros.
4. Recopilar informes periódicamente. Además de recopilar algunos datos contables, el personal financiero también debe exigir a los departamentos pertinentes de la empresa (incluidos los departamentos de construcción y producción, suministro de materiales, licitaciones, salarios laborales, energía de los equipos y otros) que presenten otros informes disponibles de manera oportuna y lleven a cabo una gestión cuidadosa. revisión de estos informes Revisar, descubrir problemas de manera oportuna, resumir problemas y formar el hábito de pensar más e investigar más.
En segundo lugar, determine el contenido y el alcance del análisis del informe.
El contenido y el alcance del análisis del informe deben determinarse de acuerdo con los lectores del informe. Los lectores del informe de análisis financiero de nuestra empresa son líderes empresariales y departamentos financieros superiores. Los informes presentados a los líderes empresariales también deben individualizarse. Para los líderes empresariales con amplia experiencia en contabilidad financiera, los informes proporcionados pueden utilizar terminología profesional y ser concisos. Para los líderes empresariales que no están familiarizados con la experiencia financiera, los informes de análisis proporcionados deben ser lo más detallados y fáciles de entender posible. El informe de análisis presentado al departamento financiero de nivel superior puede ser más profesional. Para los informes de análisis proporcionados a lectores de diferentes niveles, los analistas deben comprender con precisión el marco del informe y el nivel de análisis al escribirlos para satisfacer las necesidades de los diferentes lectores. Además, si el informe analiza las unidades secundarias o los departamentos de proyectos de la empresa, el contenido del análisis debe ser un poco más detallado y los asuntos más específicos; si el objeto del análisis es el nivel de la empresa, entonces el análisis debe ser conciso y no puede cubrir todas las cuestiones. Hay una larga lista de a, B, C, D, 1, 2, 3 y 4. Debemos centrarnos en varias cuestiones clave para que los lectores se sientan novedosos, concisos y poderosos.
En tercer lugar, determine el enfoque del análisis de los informes financieros.
El enfoque del análisis de los informes financieros debe determinarse en función de las necesidades de información de los lectores (o líderes). Recuerdo que un año después de que le mostraran el informe de análisis financiero al líder, él dijo: "Su informe de análisis financiero está muy bien escrito y es muy completo. Hay que decir que se ha pensado mucho en él. Pero es "Creo que realmente no necesito ir demasiado lejos". "Más información". Los informes de análisis que tanto trabajamos para producir estaban destinados originalmente a servir a los gerentes corporativos, pero de hecho informamos la finalización de varios indicadores en El formato especificado por nuestros superiores, y no nos centramos en los indicadores clave que los líderes quieren saber. El análisis de los diversos factores cambiantes detrás de esto es solo una descripción general aproximada, y no hay ningún análisis enfocado de sus factores cambiantes internos. . En mi opinión, el requisito previo para redactar un buen informe de análisis financiero es que los analistas financieros se comuniquen con los líderes tanto como sea posible y capturen la información que los gerentes y usuarios realmente necesitan saber.
4. Contenido de la redacción del informe de análisis financiero
El informe de análisis financiero incluye principalmente las siguientes cinco partes:
La primera parte es el párrafo de resumen, que resume La situación integral de la empresa, para que los destinatarios de los informes financieros tengan una comprensión general del análisis financiero.
La segunda parte es el párrafo explicativo, que es una explicación del cumplimiento de los indicadores financieros de la empresa (también es una introducción al estado operativo y financiero). Esta parte requiere una redacción adecuada y una cita precisa de los datos. Al interpretar los indicadores económicos, se pueden utilizar apropiadamente números absolutos, números relativos e índices compuestos. Se debe prestar especial atención al enfoque de las operaciones actuales de la empresa y los asuntos importantes deben reflejarse por separado. La empresa tiene diferentes prioridades de trabajo en diferentes etapas y en diferentes meses, y el enfoque del análisis financiero también es diferente. Por ejemplo, las empresas industriales están invirtiendo en la producción y el desarrollo de mercados de nuevos productos, y los proyectos clave de las empresas de construcción deben centrarse en analizar y explicar sus principales indicadores, como el costo, el reembolso y las ganancias.
La tercera parte es la parte de análisis, en la que se analiza y estudia las condiciones operativas de la empresa. Mientras explicamos el problema, también debemos analizarlo para encontrar la causa y el meollo del problema, a fin de lograr el propósito de resolverlo.
Los principales contenidos del análisis financiero son: ① Análisis de solvencia corporativa: el análisis de solvencia corporativa es una parte importante del análisis financiero corporativo, que refleja el estado financiero de la empresa hasta cierto punto. Es muy importante que inversores, operadores y acreedores analicen la solvencia de la empresa. El análisis de solvencia incluye principalmente análisis de solvencia a corto plazo y análisis de solvencia a largo plazo. El análisis de solvencia a corto plazo se centra principalmente en la relación entre los activos corrientes, la liquidez de los activos y los pasivos corrientes. El análisis de solvencia a largo plazo implica el estado financiero, la estructura de capital, la rentabilidad y la liquidez a largo plazo de la empresa. ②Análisis de rentabilidad empresarial: el análisis de rentabilidad empresarial se basa principalmente en el balance general, las ganancias y el estado de distribución de ganancias, y construye un conjunto de sistemas de indicadores a través de la relación lógica entre los elementos del estado de cuenta, que generalmente incluyen el margen de ganancia de ingresos operativos (o de ventas), el costo. y tasa de beneficio de gastos, tasa de rendimiento total de activos, etc. y luego calcular y analizar los indicadores y evaluar en consecuencia la rentabilidad de la empresa. (3) Análisis de las capacidades operativas de la empresa: las capacidades operativas se refieren a la capacidad de una empresa para controlar los activos y lograr la apreciación del capital durante el proceso de producción y operación. El estado operativo está directamente relacionado con el grado de apreciación del capital y el éxito o fracaso de la producción y operación de la empresa. El análisis y la evaluación de las capacidades operativas de una empresa generalmente se basan en la rotación de activos, incluido el análisis de la rotación de cuentas por cobrar, la rotación de inventarios, la rotación de activos corrientes y la rotación de activos fijos. ④Análisis de costos empresariales: desde la perspectiva de la contabilidad financiera, los costos empresariales reflejan principalmente los costos comerciales (para las empresas manufactureras, son los costos de producción, para las empresas constructoras, son los costos de ingeniería. Los gastos de tres fases incluyen gastos de gestión, gastos financieros y operativos). gastos. En este momento, de acuerdo con los objetivos del análisis, el analista financiero analiza las cifras reflejadas en los estados financieros (principalmente declaraciones de ganancias y distribución de ganancias, declaraciones de costos y otros apéndices), hace comparaciones horizontales o verticales y calcula los ratios relevantes de la empresa. , sacando así la conclusión Una serie de conclusiones de evaluación que coinciden con otros indicadores de evaluación financiera.
Los principales métodos de análisis financiero incluyen el análisis de ratios, el análisis comparativo, el análisis de tendencias y el análisis factorial. El método de análisis de ratios básicamente puede reflejar la solvencia, rentabilidad y capacidad operativa de la empresa mediante el cálculo y análisis de varios ratios financieros. Es conciso y fácil de entender y es el método más utilizado en análisis financiero. El análisis comparativo se refiere a un método de análisis que utiliza el mismo estándar de indicador para comparar un determinado indicador financiero y revelar el estado financiero y los resultados operativos de la empresa. El análisis financiero concede gran importancia a la comparación y sólo mediante la comparación se puede evaluar la calidad de los valores de los indicadores. El análisis de tendencias es un método de análisis que compara los mismos indicadores en estados financieros consecutivos para revelar los cambios en los aumentos y disminuciones en cada período, prediciendo así la tendencia de los cambios en el estado financiero o los resultados operativos de una empresa. El propósito del análisis factorial es determinar mediante el cálculo el grado de influencia de los cambios en varios factores contenidos en un indicador económico integral. Sólo comprendiendo el impacto de varios factores en el índice podremos comprender las razones de los cambios en el índice y tomar medidas específicas. Cada uno de los métodos de análisis anteriores tiene sus propias ventajas, pero también existen algunas deficiencias, como limitaciones, retrasos y énfasis en la calidad de los estados financieros. Por lo tanto, sólo combinando varios métodos de análisis el personal financiero puede hacer que las conclusiones del análisis sean más confiables y convincentes.
El análisis financiero debe estar bien fundamentado y todos los indicadores deben desglosarse en detalle, porque los datos de algunos informes son vagos y generales, y hay que ser bueno en el uso de tablas y gráficos para resaltar el contenido. del análisis. Al analizar los problemas, sea bueno para captar el punto actual y reflejar las prioridades comerciales de la empresa y los problemas que fácilmente se pasan por alto.
La cuarta parte es la parte de evaluación. Después de realizar explicaciones y análisis financieros, se debe realizar una evaluación y predicción justa y objetiva de sus condiciones operativas, estado financiero y desempeño de ganancias desde una perspectiva financiera. La evaluación financiera no puede utilizar un lenguaje irresponsable como engañoso, atrasado, vacilante, etc. La evaluación debe hacerse tanto desde los aspectos positivos como negativos. La evaluación se puede realizar sola o el contenido de la evaluación se puede intercalar con la parte de explicación y la parte de análisis.
Parte 5 del párrafo sugerido. Porque el propósito fundamental de escribir un informe de análisis financiero no es solo reflejar y revelar problemas, sino proponer soluciones razonables y factibles a través de un análisis en profundidad de los problemas. Las sugerencias presentadas en el informe de análisis financiero no deben ser demasiado abstractas, sino específicas. Es mejor tener un conjunto de planes prácticos y desempeñar verdaderamente el papel de "consultor financiero".
5. Varias cuestiones a las que se debe prestar atención al redactar informes de análisis financiero.
1. Los informes de análisis financiero deben estar estrechamente integrados con el negocio de la empresa, comprender en profundidad el trasfondo comercial detrás de los datos financieros y revelar de manera efectiva los problemas existentes en el proceso comercial. Cuando el personal financiero elabora informes de análisis, a menudo trabaja a puerta cerrada porque no comprende el negocio y, por lo tanto, cae en una situación pasiva de discusión de datos, y las conclusiones del análisis que extraen suelen ser ridículas. Por lo tanto, es necesario subrayar que los diversos datos financieros no son simplemente un simple mosaico y una suma de números en el sentido habitual. Detrás de cada dato financiero se esconde una imagen muy vívida del aumento o disminución de fondos, la aparición de gastos, el pago de obligaciones, etc. Los analistas financieros necesitan que nuestros analistas profundicen en la primera línea de la construcción, comprendan el impacto de cada eslabón de la construcción de cada proyecto en los datos financieros y juzguen la racionalidad y el cumplimiento de las operaciones económicas en función de su propio juicio profesional sobre la sensibilidad de los datos financieros. , especialmente cuando nuestros proyectos de construcción están lejos del sitio, los informes de análisis escritos pueden proporcionar información útil para la toma de decisiones para el departamento comercial. Si un informe analítico trata de números, la importancia y las características de calidad del informe se verán frustradas y, naturalmente, se perderá su utilidad para la toma de decisiones.
2. Tener un conocimiento preciso de las políticas de la empresa, especialmente de las principales políticas de la empresa en los últimos años.
Bajo la premisa de comprender a fondo el espíritu de las políticas de la empresa, el análisis debe basarse en el presente tanto como sea posible y apuntar al futuro, para que el informe de análisis pueda desempeñar el papel de "navegador".
3. En su trabajo diario, el personal financiero debe aprender más sobre el entorno macroeconómico del país, especialmente capturando y recopilando información sobre competidores en la misma industria tanto como sea posible. Porque, al fin y al cabo, la empresa se enfrenta a un mercado complejo y en constante cambio. En este gran mercado, cualquier cambio en el entorno macroeconómico o en las políticas de los competidores de la industria afectará más o menos la competitividad de la empresa e incluso determinará su destino.
4. No saques conclusiones precipitadas. Todas las palabras finales del analista financiero en el informe tienen un gran impacto en los lectores del informe. Si los analistas financieros sacan conclusiones precipitadas en sus análisis, es probable que sean engañosos. Por ejemplo, en la actualidad, la contabilidad de algunas unidades de nuestra empresa no está muy estandarizada y el período real de gastos a menudo no coincide con el período de reembolso. Si los analistas financieros no comprenden los desfases temporales contables, es fácil sacar conclusiones erróneas.
5. La redacción del informe de análisis debe ser lo más fluida, fluida, concisa y concisa posible, y evitar coloquialismos, prolongaciones y falsedades.