Declaración del Impuesto sobre Sociedades 2023
Primero, es aplicable a los contribuyentes residentes que declaran el impuesto sobre la renta empresarial mediante recaudación de auditoría y a los no residentes que hayan establecido instituciones en China para pagar por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial en un base mensual (trimestral).
2. Elementos del encabezado:
1. “Periodo impositivo”: El “período impositivo” llenado por el contribuyente es desde el primer día del calendario gregoriano hasta el último día de el mes (trimestre). El "período de pago de impuestos" completado por los contribuyentes que abren negocios a mediados de año es desde el día de apertura del mes (trimestre) en curso hasta el último día del trimestre, y se completa normalmente a partir del segundo mes ( cuarto) en adelante.
2. “Número de Identificación del Contribuyente”: Complete el número de certificado de registro tributario (15 dígitos) emitido por la autoridad tributaria.
3. “Nombre del Contribuyente”: el nombre completo del contribuyente que figura en el certificado de registro tributario.
Tres. Informe para cada columna
1, Línea 2-9 "Según prepago real": complete la columna "Monto Actual", los datos son del primer día al último día del mes (trimestre) ; complete la columna "Monto acumulado". El dato es el monto acumulado desde 65438+1 de octubre hasta el último día del trimestre (o mes) del contribuyente. El monto del impuesto sobre la renta a pagar (reembolsado) por el contribuyente para el período actual son los datos del "impuesto sobre la renta a pagar (reembolsado)" en la línea 9 de la columna "Monto acumulado".
2. 11 líneas para contribuyentes que pagaron anticipadamente según el monto promedio de la renta gravable en el año fiscal anterior, y 14 líneas para contribuyentes que pagaron anticipadamente según otros métodos determinados por las autoridades fiscales: líneas 11 a 14. en el formulario.
Cuatro. Informes de todos los bancos
La estructura de la tabla se divide en dos partes:
1. La primera parte es desde la línea 1 hasta la línea 16. Los contribuyentes deben completar informes separados de acuerdo con sus propios métodos de declaración de pagos anticipados, incluidas las sucursales establecidas por empresas no residentes: los contribuyentes que realmente realizan pagos anticipados deben completar las líneas 2 a 9, los contribuyentes que realizan pagos anticipados con base en el monto promedio mensual o trimestral del impuesto; ingresos del año anterior Los contribuyentes deberán llenar las líneas 11 a 14; los contribuyentes que utilicen otros métodos reconocidos por las autoridades fiscales para realizar el pago anticipado deberán llenar la línea 16;
2. La segunda parte es de las líneas 17 a 22. La casa matriz que implementa la tributación consolidada deberá completar las líneas 18 a 20 además de la primera parte, las sucursales deberán completar las líneas 20 a 22;
5. Descripción específica del proyecto:
1. Línea 2 “Ingresos operativos”: Complete los ingresos operativos calculados según el sistema contable de instituciones públicas, grupos sociales y privados. -Las unidades de la empresa se informarán de acuerdo con el sistema contable. Complete los ingresos calculados por su sistema contable.
2. Línea 3 “Costos de Operación”: Complete los costos de operación calculados según el sistema contable, y complete los costos (gastos) calculados según los sistemas contables de las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales.
3. Línea 4 "Beneficio total": Complete el beneficio total calculado por el sistema contable, incluido el beneficio estimado calculado a partir de los ingresos de preventa obtenidos por la empresa de desarrollo inmobiliario en el período actual. que puede ser cumplimentado por el banco. Las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales deben completar el formulario.
4. Línea 5 “Tasa contributiva (25%)”: Calcula el monto del impuesto sobre la renta a pagar según la tasa contributiva del 25% estipulada en el artículo 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas.
5. Línea 6 “Contribución sobre la Renta por Pagar”: Complete la contribución sobre la renta por pagar calculada para el período actual. Línea 6 = Línea 4 × Línea 5, Línea 6 ≥ 0.6, Línea 7 "Reducción del Impuesto sobre la Renta": Complete la reducción o exención del impuesto sobre la renta realmente disfrutada en el período actual, incluidos los incentivos fiscales del período de transición, pequeñas empresas de baja rentabilidad, altas -empresas tecnológicas y otras empresas Exenciones fiscales y exenciones aprobadas o presentadas ante las autoridades fiscales. Línea 7 ≤ Línea 6.
7. Línea 8 "Monto real del impuesto sobre la renta prepago": complete el monto acumulado del impuesto sobre la renta corporativo prepago y la columna "Monto para este período" está vacía.
8. Línea 9 “Contribución sobre la Renta por Pagar (Reembolsada)”: Complete el impuesto sobre la renta prepago (reembolsado) calculado de conformidad con la ley tributaria. Línea 9 = Línea 6 - Línea 7 - Línea 8, Línea 9, Línea 9 11 "Ingreso contributivo del año contributivo anterior": Complete el ingreso contributivo reportado para el año contributivo anterior. El banco excluye los ingresos extranjeros de los contribuyentes.
Líneas 10 y 12 "Contribución sobre la renta a pagar este mes (trimestre)": Complete la renta gravable del contribuyente para el período actual calculada con base en la renta gravable declarada en el año fiscal anterior.
Prepago trimestral empresarial: Línea 12 = Línea 11 × 1/4 Prepago mensual empresarial: Línea 12 = Línea 11 × 12655.
Líneas 12 y 14 “Contribución sobre la renta a pagar este mes (trimestre)”: Complete la contribución sobre la renta calculada a pagar este mes (trimestre). Línea 14 = 12 líneas Monto del impuesto sobre la renta pagado.
Líneas 14 y 18 "Contribución sobre la renta a pagar por la casa matriz": Con base en la primera parte de esta tabla (líneas 1-16), complete la contribución sobre la renta a pagar por la casa matriz para el período actual , calcular por adelantado el importe del impuesto sobre la renta a pagar por la sede.
(1) Pago anticipado real por parte de la casa matriz de la empresa contribuyente consolidada: Línea 9 × 25% del índice de pago anticipado que debe compartir la casa matriz.
(2) La casa matriz de una empresa contribuyente consolidada que realiza pagos anticipados con base en el ingreso gravable promedio mensual o trimestral del año contributivo anterior: Línea 14 × El índice de pago anticipado que debe compartir la casa matriz es del 25%.
(3) Resuma el índice de pago anticipado de la casa matriz de una empresa contribuyente utilizando otros métodos aprobados por las autoridades fiscales: línea 65438 + 06 × 25% del índice de pago anticipado a compartir con la cabecera oficina.
Líneas 15 y 19 "Monto del impuesto sobre la renta según el sistema centralizado de distribución de impuestos de las finanzas centrales": de acuerdo con el índice de pago anticipado del sistema centralizado de distribución de impuestos de las finanzas centrales, complete el monto del impuesto sobre la renta pagado por el gobierno general. agencia tributaria de acuerdo con la primera parte de este formulario (líneas 1 a 16) este mes o este año. El monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el período actual se calcula con base en el impuesto sobre la renta pagado por adelantado trimestralmente.
(1) La matriz de la empresa contribuyente consolidada deberá realizar un pago anticipado real del índice de prepago en la línea 9 O la matriz de la empresa contribuyente consolidada con ingreso gravable promedio trimestral prepagado: Línea 65438 + 04 × El índice de pago anticipado del impuesto de distribución centralizada fiscal central es del 25%.
(3) Otros métodos de pago de impuestos consolidados de la sede empresarial aprobados por las autoridades tributarias: 16 × El índice de pago anticipado del sistema fiscal centralizado de reparto de impuestos centralizado es del 25%.
16. Línea 20 “Impuesto sobre la renta compartido por sucursales”: De acuerdo al ratio de prepago compartido por sucursales, complete el resumen de pago del impuesto de la casa matriz según la primera parte de este formulario (líneas 1- 16) este mes o este trimestre. El impuesto a la renta pagado por adelantado se calcula como el impuesto a la renta pagado por adelantado para el período actual.
(1) La oficina central de la empresa contribuyente consolidada paga por adelantado de acuerdo con la situación real: el índice de pago anticipado compartido por la novena fila × sucursal es del 50%.
(2) Sede central de empresa de pago de impuestos consolidado: 14 líneas × proporción de pago anticipado de sucursal: 50%.
(3) Otros métodos de pago de impuestos consolidados aprobados por las autoridades fiscales: casa matriz de la empresa: línea 65438 + 06 × 50% índice de pago anticipado de sucursales (las sucursales deben completar "sucursal" en la línea 20 de la declaración de la sede social El monto del impuesto sobre la renta compartido por la organización”).
Líneas 17 y 21 “Proporción de Distribución”: Complete la proporción de distribución determinada por el Negociado Resumen de Tributación con base en el Cuadro Resumen de Distribución del Impuesto sobre la Renta de los Contribuyentes.
18. Línea 22 “Monto del impuesto sobre la renta distribuido”: Complete la suma de los montos del impuesto sobre la renta distribuidos por sucursales con base en la línea 20 del formulario de declaración de la casa matriz actual × línea 21 de este formulario.
Base legal
Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China
Artículo 5 La renta imponible se refiere a la renta total de una empresa en cada año fiscal. excluyendo ingresos no imponibles El saldo después de impuestos, ingresos libres de impuestos, deducciones diversas y pérdidas permitidas de años anteriores.
Artículo 54 El Impuesto sobre Sociedades se pagará por adelantado con carácter mensual o trimestral.
Las empresas deberán presentar una declaración del impuesto sobre la renta empresarial prepago a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre y pagar el impuesto por adelantado.
Las empresas deberán presentar declaraciones anuales del impuesto sobre la renta empresarial a las autoridades fiscales dentro de los cinco meses posteriores al final del año, realizar las liquidaciones finales y liquidar las devoluciones de impuestos adeudadas.
Cuando una empresa presente una declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades, deberá adjuntar informes de contabilidad financiera y otros materiales relevantes de acuerdo con la normativa.