Interpretación de la Política de Impuesto Empresarial a IVA 2019
Respuesta: Si un contribuyente piloto vende bienes, brinda servicios de procesamiento, reparación y reparación, y vende servicios, bienes inmuebles y activos intangibles, las ventas de bienes y servicios deben calcularse por separado de las ventas de servicios laborales. , bienes inmuebles y activos intangibles, se aplicarán respectivamente las normas de registro para los contribuyentes generales del IVA. Por lo tanto, siempre que uno de los contribuyentes en la reforma piloto del impuesto empresarial al IVA para operaciones comerciales mixtas (venta de bienes, prestación de servicios de procesamiento y reparación, o venta de servicios, bienes raíces y activos intangibles) cumpla con los estándares de registro, debe Estar registrado como contribuyente general.
2. ¿Las ventas de servicios, activos intangibles o bienes inmuebles después de la reforma del impuesto empresarial al IVA deben reflejarse por separado en las ventas de servicios imponibles en la columna 2 de la declaración del IVA?
Respuesta: No es necesario reflejar por separado en esta columna las ventas de servicios de procesamiento, reparación y reposición con IVA. Los servicios de venta, activos intangibles o bienes inmuebles que han sido incluidos en la reforma del IVA no se reportan por separado en la tabla principal, sino que solo se reflejan en la columna 1 de la tabla principal de la declaración del IVA.
3. ¿Cómo diferencia el programa piloto de impuestos empresariales al IVA entre los contribuyentes generales y los contribuyentes de pequeña escala?
Respuesta: Según el artículo 3 de las Medidas de implementación del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, los contribuyentes se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. Los contribuyentes cuyas ventas anuales imponibles del impuesto al valor agregado (en adelante, ventas imponibles) exceden los estándares prescritos por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China son contribuyentes generales, y los contribuyentes que no exceden el impuesto prescrito. Los estándares son pequeños contribuyentes. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4 de las "Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado", los contribuyentes cuyas ventas anuales imponibles no excedan los estándares prescritos, tengan una contabilidad sólida y sean capaces de proporcionar información fiscal precisa. La información puede solicitarse a las autoridades tributarias competentes para las calificaciones de contribuyente general. Registrarse y convertirse en contribuyente general. Una buena contabilidad se refiere a la capacidad de establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable unificado del país y llevar la contabilidad sobre la base de comprobantes legales y válidos.
4. ¿Es necesario que los pequeños contribuyentes cumplimenten el formulario de declaración de exención del IVA?
Respuesta: La lista de declaración de reducción y exención del IVA debe ser completada por los contribuyentes generales del IVA y los pequeños contribuyentes que disfrutan de políticas preferenciales de reducción y exención del IVA. Los pequeños contribuyentes que sólo disfrutan de la política de exención del IVA y cuyas ventas mensuales no superan los 30.000 yuanes (pagan 90.000 yuanes trimestralmente) o no alcanzan el umbral del IVA no necesitan rellenar este formulario, es decir, el valor agregado del pequeño contribuyente en el período actual Cuando no hay datos en la columna 12 "otras ventas libres de impuestos" y la columna 16 "reducción del impuesto a pagar para el período actual" y "período actual" en la tabla principal del impuesto devolver.
5. Una vez cancelada la certificación de facturas especiales con IVA, ¿cómo completan los contribuyentes generales la información en la página adjunta (2) de la declaración de IVA (detalles del impuesto soportado para el período actual)?
Respuesta: Los contribuyentes que cumplan con las condiciones para cancelar la certificación de factura con IVA deben completar los datos de la factura con IVA del período actual en la información complementaria de la declaración de IVA (detalles del impuesto soportado para el período actual). entre los cuales: la certificación en este período es consistente y la deducción se declara en este período.
Cuestiones candentes relacionadas con los impuestos en la reforma del impuesto empresarial al IVA
1. Pregunta: Si un contribuyente vende una casa de segunda mano después del 1 de mayo, ¿puede hacerlo el negocio de alquiler personal? ser manejado inmediatamente en el departamento de servicio de impuestos?
Respuesta: Sí. Después de la reforma del impuesto al IVA, los contribuyentes que venden sus bienes inmuebles, especialmente transacciones de viviendas de segunda mano, y otros bienes inmuebles de alquiler personal, encomiendan la recaudación de impuestos locales y la emisión de facturas, que es el foco del ajuste del sistema de recaudación y gestión. . El departamento de impuestos seguirá estrictamente el cronograma para completar la actualización y mejora del sistema de gestión y recaudación de impuestos. Cuando los contribuyentes venden casas de segunda mano y alquilan casas individuales el día en que se implementa la reforma del impuesto comercial al IVA, pueden manejar el pago de impuestos, emitir facturas y otros servicios.
2. Pregunta: ¿Cómo emite un contribuyente una factura por el alquiler de un inmueble personal?
Respuesta: Según la política, la Oficina Nacional de Impuestos confía a la Oficina Local de Impuestos la recaudación de impuestos sobre los bienes inmuebles de alquiler personal y la emisión de facturas. Luego de pagar el impuesto, el contribuyente puede emitir una factura de impuesto al valor agregado en la ventanilla correspondiente con el certificado de pago del impuesto.
3. Pregunta: Después del 1 de mayo, ¿cómo deben pagar los particulares el IVA al alquilar su propia vivienda?
Respuesta: Si una persona alquila una casa, el impuesto al valor agregado a pagar se calculará sobre la base de una tasa de recaudación del 5% menos el 1,5%. Algunas personas alquilan bienes inmuebles mediante pago por adelantado, y los ingresos por alquiler obtenidos por adelantado se pueden dividir en partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente al pago por adelantado. Si los ingresos mensuales por alquiler después de compartir no superan los 30.000 yuanes, las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de la política preferencial de estar exentas del IVA.
4. Pregunta: Después del 1 de mayo, si un particular vende o compra una casa que tiene menos de 2 años, ¿cómo debe pagar el impuesto al valor agregado?
Respuesta: Después de reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado, si las personas venden casas compradas hace menos de 2 años fuera de Beijing, Shanghai, Guangzhou y Shenzhen, deben pagar el impuesto al valor agregado completo a una tasa de 5%.