[Investigación sobre la construcción del control interno financiero de Shanxi Coal International Information] Diagrama de flujo del control interno financiero
El control interno son las políticas y procedimientos formulados por las empresas para controlar los riesgos comerciales y lograr los objetivos comerciales. Es implementado conjuntamente por la junta directiva, gerentes y otros empleados de la empresa. Es un proceso que proporciona garantía razonable para la confiabilidad de los informes financieros, el cumplimiento legal, la efectividad operativa y la eficiencia. El 28 de junio de 2008, se publicaron las "Normas básicas para el control interno empresarial" formuladas conjuntamente por el Ministerio de Finanzas, la Comisión Reguladora de Valores de China, la Oficina Nacional de Auditoría, la Comisión Reguladora Bancaria de China y la Comisión Reguladora de Seguros de China. El 26 de abril de 2010, cinco ministerios y comisiones emitieron conjuntamente las "Directrices de Apoyo al Control Interno Empresarial", que marcaban "centradas en la prevención de riesgos y el control del fraude, con normas de control y normas de evaluación como cuerpo principal, con una estructura razonable, niveles claros y conexión ordenada El objetivo de construir un sistema estándar de control interno empresarial con "métodos científicos y sistemas completos" se ha cumplido básicamente.
1. El objetivo del control interno
El objetivo del control interno es garantizar razonablemente el cumplimiento legal de las operaciones y la gestión corporativa, la seguridad de los activos, la autenticidad e integridad de los informes financieros y información relacionada, y mejorar la eficiencia y los beneficios operativos, y promover la realización de estrategias de desarrollo corporativo.
(1) Garantizar la autenticidad e integridad de los informes financieros y la información relacionada para evitar errores y fraudes.
Ésta es la responsabilidad principal de la dirección y el objetivo principal del control interno. Dado que es difícil medir eficazmente controles distintos de los relacionados con los informes financieros, la manifestación más directa de la operación de control interno es prevenir el fraude, reducir los elementos falsos en los informes financieros, mejorar la autenticidad y confiabilidad de la información financiera y mejorar la transparencia de la información financiera. divulgación de información.
(2) Garantizar la seguridad e integridad de los activos de la unidad y prevenir la pérdida de activos.
Los activos de una empresa incluyen activos físicos y activos intangibles, que pueden sufrir pérdidas por robo y uso indebido. Unos controles internos perfectos pueden tapar lagunas, eliminar peligros ocultos y evitar pérdidas causadas por el desperdicio, el uso ineficiente y la toma de decisiones inadecuada, protegiendo así la seguridad y la integridad de los activos.
(3) Mejorar la gestión y aumentar la eficiencia y eficacia operativa.
Esto se establece para lograr las políticas y objetivos comerciales de la administración, y es también el objetivo operativo del control interno. La empresa cuenta con una sólida estructura de gobierno corporativo, derechos y responsabilidades claros y un buen sistema de información y comunicación. El establecimiento de un sistema eficaz de evaluación del desempeño y un mecanismo de incentivos ayudará a mejorar la eficiencia y eficacia del trabajo y promoverá que las empresas mejoren su nivel de gestión.
2. Principios del Control Interno
El establecimiento e implementación del control interno debe seguir ciertos principios para lograr el doble de resultado con la mitad de esfuerzo. difícil de implementar e incluso puede conducir a una gestión fuera de control.
El primero es el principio de legalidad. El establecimiento y la implementación de controles internos deben cumplir con las leyes y reglamentos nacionales y no deben entrar en conflicto con las leyes, reglamentos y normas promulgadas por los departamentos nacionales pertinentes.
El segundo es el principio de integralidad. El control interno debe cubrir todos los tipos de negocios y asuntos de la empresa y sus unidades subordinadas, y debe implementarse en todos los aspectos de la toma de decisiones, ejecución, supervisión, retroalimentación y otros aspectos basados en puntos de control clave en el proceso de procesamiento del negocio.
El tercero es el principio de importancia. El control interno debe distinguir la importancia de los negocios, adoptar diferentes procedimientos y métodos de control y centrarse en asuntos comerciales importantes y áreas de alto riesgo sobre la base de un control integral.
El cuarto es el principio de controles y contrapesos. El núcleo del control interno es establecer un sistema de contención interno para evitar o reducir el control de una persona sobre todos los aspectos. Las empresas deben respetar la separación de deberes incompatibles en términos de estructura de gobernanza, configuración institucional, distribución de derechos y responsabilidades y procesos comerciales. , con derechos y responsabilidades claros, limitaciones mutuas y supervisión mutua, teniendo en cuenta la eficiencia operativa.
El quinto es el principio de adaptabilidad. El control interno debe adaptarse a la escala comercial, el alcance comercial, la competencia y el nivel de riesgo de la empresa, ajustarse de manera oportuna a medida que cambian el entorno interno y externo y aumentan los requisitos de gestión, y revisarse y mejorarse continuamente.
El sexto es el principio de rentabilidad. El control interno debe considerar la economía, sopesar los costos de implementación y los beneficios esperados, lograr un equilibrio entre los costos de control y los efectos de control y lograr los mejores efectos de control a un costo razonable.
3. Elementos de Control Interno
Las "Normas Básicas de Control Interno" extraen lecciones del informe COSO y establecen un marco de control interno que contiene cinco elementos:
1. El entorno interno es la base para que una empresa implemente el control interno y generalmente incluye la estructura de gobierno, la configuración institucional, la distribución de derechos y responsabilidades, la auditoría interna, las políticas de recursos humanos, la cultura corporativa, etc. Sin un buen ambiente interno, los controles internos serán ineficaces.
El segundo es la evaluación de riesgos, que es un paso importante para que las empresas identifiquen rápidamente y analicen sistemáticamente los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de control interno en las actividades comerciales, determinen razonablemente las estrategias de respuesta a los riesgos e implementen el control interno. Sólo realizando una evaluación científica de los riesgos y controlando conscientemente los riesgos dentro de un rango tolerable se puede lograr el desarrollo sostenible de una empresa.
El tercero son las actividades de control, que son un medio importante para implementar el control interno. La empresa adopta las medidas de control correspondientes basadas en los resultados de la evaluación de riesgos para controlar los riesgos dentro de un rango tolerable, como la separación de funciones incompatibles. autorización y aprobación, sistema de contabilidad sólido, control de acceso limitado a la propiedad e inventario regular, preparación y aprobación integral del presupuesto, análisis comercial oportuno y preciso, sistema de evaluación de desempeño perfecto, alerta temprana de riesgos importantes y mecanismo de respuesta a emergencias, etc.
En cuarto lugar, la información y la comunicación son herramientas importantes para el control interno. Recopilan, organizan y transmiten diversa información interna y externa relacionada con la gestión empresarial de manera oportuna, precisa y completa, y utilizan la tecnología de la información para garantizar que. interno Además de la comunicación efectiva y el uso correcto de la información entre la empresa y el mundo exterior, proporciona garantía de información para el funcionamiento efectivo del control interno y ayuda a mejorar la eficiencia y eficacia del control interno.
El quinto es la supervisión interna, que es una garantía importante para que las empresas supervisen e inspeccionen el establecimiento y la implementación de controles internos, evalúen la eficacia de los controles internos y descubran defectos de control interno para mejorarlos oportunamente. Las empresas deben formular un sistema de supervisión del control interno, aclarar las responsabilidades y la autoridad de la institución de auditoría interna y mejorar la eficacia del diseño y operación del control interno mediante la supervisión diaria y la supervisión especial.
IV. Construcción del control interno financiero basado en información de Shanxi Coal International
La gestión financiera es una parte importante de la gestión empresarial. Un buen control interno de la gestión financiera puede mejorar los resultados operativos de la empresa, reducir los riesgos financieros, mantener la objetividad y la equidad de los informes financieros, mejorar las capacidades de prevención de riesgos y mejorar el nivel de gestión de la empresa.
Shanmei International es una filial de Shanmei Group y se dedica a la producción y venta de carbón. En junio de 2009, se incluyó con éxito 5438+2 meses. Ahora cuenta con 40 filiales de propiedad absoluta y holding (incluidas 6 minas de carbón), que forman una cadena de suministro de carbón completa de "minas de carbón → ferrocarriles → puertos → transporte marítimo → centros de distribución de carbón → usuarios". El negocio del carbón abarca todos los puntos del país y mercados internacionales, con una gran extensión geográfica y una gestión compleja. Para controlar eficazmente todas las unidades de la cadena, debemos utilizar medios y herramientas modernos y apoyarnos en sistemas de información para estandarizar los procesos financieros empresariales. Shanxi Coal International construye e implementa activamente controles internos financieros de acuerdo con los requisitos de supervisión externa y gestión interna de la empresa. Durante el proceso de construcción, presta total atención a la integración orgánica de las actividades comerciales y financieras de la empresa con el sistema de red de información. lograr el control automático de los asuntos comerciales y financieros y reducir el trabajo manual. Manipular los factores para mejorar el nivel de control interno financiero y la calidad de la información financiera.
(1) Establecer un sistema de garantía organizacional
La garantía organizacional es la base del entorno de control interno y la clave del control. La empresa ha establecido un sistema de garantía organizacional para la gestión financiera y la preparación y divulgación de informes financieros. Ha establecido puestos de gestión financiera y preparación de informes financieros en toda la empresa, equipados con personal con conocimientos profesionales y capacitación periódica, y ha aclarado los departamentos y puestos relevantes. Responsabilidades y autoridades en la gestión de tesorería y en los procesos de preparación y divulgación de información financiera. El Comité de Auditoría Interna es responsable de revisar y supervisar la efectiva implementación y autoevaluación de los controles internos de la empresa, y coordinar las auditorías de control interno y otros asuntos relacionados. El Departamento de Auditoría trabaja de manera independiente bajo el liderazgo de la Junta Directiva y tiene su responsabilidad específica; para las actividades financieras y las condiciones operativas de cada empresa y el comité de auditoría Se realizan auditorías internas periódicas o irregulares para el trabajo diario, el Departamento de Valores revisará y verificará diversos tipos de información divulgada al mundo exterior; solidez, seguridad, estabilidad, comodidad y prevención de riesgos del sistema de información. La gestión interna de fondos, la preparación de declaraciones, la divulgación y la auditoría de la empresa están separadas, restringidas y supervisadas. Se ha establecido un mecanismo eficaz de supervisión y evaluación, y se llevan a cabo evaluaciones integrales de fin de año para recompensar al superior y castigar al inferior.