Nuevos cambios en el IRPF en 2023
Una de las fuentes de ingresos fiscales son los impuestos. Para garantizar ingresos fiscales estables, el Estado formulará la fórmula impositiva y la tasa impositiva para el año en función del desarrollo económico. El impuesto sobre la renta personal es uno de los impuestos más recaudados. 1. ¿Cuáles son los nuevos ajustes del IRPF en 2022? 1. Nueva política de impuestos personales El informe sobre el trabajo del gobierno menciona en las sugerencias para el trabajo gubernamental que se debe aumentar el umbral para el impuesto sobre la renta personal. El viceministro de Finanzas, Shi Bin, dijo en la conferencia de prensa de dos sesiones que hasta qué punto se debe elevar el umbral, se harán recomendaciones de políticas basadas en los cambios en los niveles de consumo básico de vida de los residentes. Esta reforma fiscal personal resalta la nueva connotación de las deducciones especiales, centrándose principalmente en áreas que la gente necesita y que más le importan, como la educación de los niños y la atención médica en caso de enfermedades graves. La reforma transformará el sistema tributario clasificado en un sistema de impuesto sobre la renta personal integral y clasificado. El siguiente paso será acelerar el lanzamiento del plan de reforma del sistema tributario e iniciar la revisión de la ley del impuesto sobre la renta personal. Liu Eryi, miembro de la Conferencia Consultiva Política del Pueblo Chino y presidente de la Academia China de Ciencias Fiscales, cree que la reforma del impuesto personal debe equilibrar de manera integral la "bolsa de dinero" del país y la "bolsa de dinero" del individuo. El ajuste de las deducciones especiales, los tramos impositivos y los métodos impositivos está sujeto a muchos factores, como la necesidad de atraer talentos, la necesidad de simplificar el sistema tributario y las expectativas de la sociedad de ajustes justos, y debe considerarse de manera integral y avanzar de manera constante. El umbral del impuesto sobre la renta personal es un término fácil de entender. Una declaración más precisa es el estándar para la deducción o exención de gastos del impuesto sobre la renta personal. Para la clase trabajadora, tiene la relación más directa e intuitiva con el nivel de carga tributaria personal y, por lo tanto, se ha convertido en el foco de atención de todos los ámbitos de la vida. El aumento del monto de la exención del impuesto sobre la renta personal es una respuesta a los llamados públicos para reducir las cargas impositivas personales y ayudará a aumentar constantemente los niveles de ingresos de los residentes y mejorar el sentido de felicidad y ganancia de la gente. El monto de la exención se fija principalmente teniendo en cuenta los costos de los contribuyentes y los gastos básicos de subsistencia. El importe actual de la exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas se ajusta al año 2011. En los últimos años, con el desarrollo económico, el aumento de los precios y el crecimiento de los ingresos, las necesidades y gastos básicos de vida de las personas también han aumentado año tras año, y el estándar de exención actual ha sido demasiado bajo. Para garantizar que los niveles de vida básicos de las personas no se vean afectados, es necesario aumentar el monto de la exención del impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, el monto de la exención es sólo uno de los elementos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y no desempeña un papel dominante en el establecimiento del sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Aunque simplemente aumentar el monto de la exención es simple y beneficioso para la gente, no conduce a la mejora del sistema tributario ni a la función de redistribución de ingresos del impuesto sobre la renta personal. En comparación con reformas anteriores del impuesto sobre la renta personal que solo se centraban en ajustes al monto de la exención, este informe de trabajo del gobierno propone además aumentar la deducción de gastos especiales como la educación de los niños y el tratamiento médico de enfermedades graves, lo que favorece una mayor mejora de la equidad de los derechos personales. impuesto sobre la renta, y también significa que la reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas finalmente ha logrado avances sustanciales. La importancia de aumentar las deducciones de gastos especiales es mejorar la equidad fiscal entre familias con diferentes cargas. Para diferentes personas, incluso si tienen los mismos ingresos, pueden enfrentar cargas familiares diferentes, como la educación de los hijos, la atención médica, la vivienda, etc., y su capacidad para pagar impuestos también puede ser diferente. Incluir la educación de los niños, la atención médica de enfermedades graves y otros gastos que el público en general siente profundamente en el alcance de las deducciones antes de impuestos del impuesto sobre la renta personal y establecer estándares de deducción razonables ayudará a equilibrar la carga fiscal de las familias con cargas diferentes y mejorará la equidad. del sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Aumentar el monto de la exención y agregar deducciones de gastos especiales son mejoras a la deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta personal. Son sólo una parte de la reforma del impuesto sobre la renta personal, no la totalidad de la reforma del impuesto sobre la renta personal. El impuesto sobre la renta personal todavía enfrenta la necesidad de una reforma integral y profunda. El impuesto sobre la renta personal es un impuesto importante para aumentar los ingresos fiscales y una de las herramientas más beneficiosas para que el gobierno regule la distribución del ingreso. Los dos se complementan y son indispensables. A medida que la construcción del socialismo con características chinas entra en una nueva era, es de gran importancia acelerar la reforma del impuesto sobre la renta personal. Es un punto de partida importante para resolver las principales contradicciones sociales de la nueva era, reducir la brecha de ingresos y lograr un desarrollo equilibrado y pleno; también es el sistema básico del sistema de gobernanza nacional moderno, que favorece el fortalecimiento del sentido del pueblo; de participación en la gobernanza nacional y la promoción de la equidad y la justicia social y otros objetivos de buena gobernanza. 2. Las medidas de reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas incluyen: Primero, fusionar y simplificar algunas partidas tributarias. Una clasificación adecuada de los ingresos puede reflejar la verdadera capacidad de pago de impuestos del contribuyente. Las 11 subcategorías de ingresos actuales se pueden dividir en varias categorías principales. Por ejemplo, los ingresos laborales personales se pueden dividir en una categoría, que incluye ingresos salariales, ingresos por remuneración laboral y ingresos por remuneración del autor. Los ingresos de la propiedad se dividen en una categoría, que incluye los ingresos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, los ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones, los ingresos de regalías, los ingresos de dividendos de intereses, los ingresos de arrendamiento de propiedades y los ingresos de transferencia de propiedad. Ingresos incidentales del grupo con otros ingresos. En segundo lugar, mejorar el sistema de deducción antes de impuestos de “deducción básica + deducción especial”. Actualmente, los elementos deducidos antes del impuesto sobre la renta personal incluyen la pensión básica, la atención médica, las primas del seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y la anualidad ocupacional, la anualidad empresarial y el seguro médico comercial dentro de un cierto límite. , se incluirá en el futuro en el seguro de pensiones comercial. Un avance importante en esta reforma es la adición de deducciones especiales, que incluyen los gastos de manutención de los ancianos, los gastos médicos por enfermedades graves y los gastos de educación de los niños, reduciendo la carga para las familias con dos hijos. También hay voces que esperan incluir en deducciones especiales los gastos por intereses de préstamos hipotecarios, gastos de desarrollo profesional personal y gastos de reeducación. Actualmente, hay muchas sugerencias para establecer un mecanismo estándar de ajuste del índice para el umbral y realizar ajustes dinámicos y flexibles basados en los niveles de precios y de inflación para reducir el impacto de las fluctuaciones económicas en los niveles de vida de los residentes. También hay sugerencias para implementar umbrales diferenciados regionalmente. Queda por ver si estas recomendaciones se pueden implementar. En tercer lugar, optimizar la estructura de tipos impositivos. Sobre la base de la estructura de tipos impositivos estipulada en la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se debe ajustar adecuadamente el tipo impositivo marginal, simplificar el rango progresivo y determinar razonablemente los tipos impositivos aplicables a los distintos tipos de renta.
Cuarto, explorar la introducción de un sistema de declaración de gastos de los hogares. Debido a los cambios en la estructura familiar de mi país y la complejidad de la estructura económica familiar, es difícil implementar completamente una declaración familiar integral en un corto período de tiempo. Sobre la base de mantener al individuo como unidad tributaria, la asociación permitirá gradualmente a las parejas declarar conjuntamente la manutención familiar para los ancianos, la educación de los hijos, los intereses de los préstamos hipotecarios y otros gastos relacionados. , y se deduce entre marido y mujer o por una de las partes, y ambos marido y mujer tributan por separado. Quinto, mejorar el sistema de información tributaria y el mecanismo de recaudación y gestión. Primero, promover el intercambio de información relacionada con impuestos entre departamentos como industria y comercio, seguridad pública, justicia, aduanas, seguridad social, banca, administración de vivienda y valores, implementar redes de información relacionada con impuestos entre departamentos y regiones, y establecer y mejorar el sistema de información sobre ingresos y propiedad de las personas naturales. La verificación de la autenticidad de la información antes de impuestos también impone mayores exigencias al análisis de datos, las capacidades de investigación y las capacidades de recopilación y gestión del departamento de impuestos. Además, se deben mejorar las políticas de apoyo, como la popularización de los números de impuestos individuales, la vinculación de la información relacionada con los impuestos y las restricciones del sistema crediticio. dos. ¿Qué incluye el IRPF? El artículo 2 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" estipula que están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas: (1) los ingresos por sueldos y salarios; (2) los ingresos por remuneraciones laborales (3) los ingresos por remuneraciones del autor; Ingresos por regalías; (5) ) Ingresos de explotación; (6) Ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones; (7) Ingresos por arrendamiento de propiedades; (8) Ingresos por transferencia de propiedad; Cuando una persona física residente obtenga las rentas de las partidas 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), deberá calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas en forma consolidada en el ejercicio fiscal en que una persona física no residente obtenga las rentas de; Los puntos 1 a 4 del párrafo anterior, lo calculará mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior deberán calcular el impuesto a la renta individual respectivamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley. 1. Los ingresos por sueldos y salarios se refieren a sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos relacionados con el empleo o el empleo. En otras palabras, siempre que los ingresos recibidos por un individuo estén relacionados con su posición y empleo, no importa si el canal de gasto de capital de la unidad es en forma de efectivo, objetos físicos, valores, etc. , son todos impuestos sobre sueldos y salarios. 2. Ingresos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales. Los ingresos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales incluyen cuatro aspectos: (1) Después de la aprobación del departamento administrativo industrial y comercial, obtener una licencia comercial y dedicarse a la industria. , artesanías, construcción, transporte, comercio, restauración, servicios, Ingresos de la producción y operaciones de hogares industriales y comerciales individuales urbanos y rurales en reparación y otras industrias. (2) Ingresos obtenidos por personas que han obtenido una licencia comercial con la aprobación de los departamentos gubernamentales pertinentes y que participan en actividades de servicios remunerados, como la gestión de escuelas, atención médica y consultoría. (3) Los ingresos obtenidos por otras personas al participar en actividades y operaciones industriales y comerciales individuales se refieren a los ingresos obtenidos por personas al participar en actividades temporales de producción y operación. (4) La renta imponible relacionada con la producción y operación obtenida por los hogares y personas individuales industriales y comerciales antes mencionados. 3. Los ingresos por operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones se refieren a los ingresos obtenidos de operaciones contratadas individuales, operaciones de arrendamiento y subcontratación y subarrendamiento, incluidos los sueldos y salarios ganados por individuos mensualmente o por horas. 4. Los ingresos por remuneraciones laborales se refieren a las personas que se dedican al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión, traducción, reseña, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión. grabación de sonido, grabación de vídeo y actuaciones, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios económicos y otras actividades. 5. Los ingresos por remuneración de autor se refieren a los ingresos que obtiene una persona por la publicación de sus obras en forma de libros o periódicos. Las "obras" mencionadas aquí se refieren a obras que pueden publicarse en libros, periódicos y publicaciones periódicas, incluidos textos, imágenes, partituras musicales, etc. chinos y extranjeros. Las "obras personales" incluyen obras personales y obras traducidas. Si un individuo recibe regalías por sus obras póstumas, deberá tributar según los conceptos enumerados en las regalías. 6. Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos que obtienen las personas al proporcionar derechos de franquicia, como patentes, derechos de autor, marcas comerciales y tecnologías no patentadas. Los ingresos por otorgar el derecho a utilizar los derechos de autor no incluyen regalías. Los ingresos obtenidos por los autores en subastas públicas (licitaciones) de originales o copias de sus propias obras escritas tributarán como regalías. 7. Intereses, dividendos e ingresos por bonificaciones Los intereses, dividendos y bonificaciones se refieren a intereses, dividendos y bonificaciones obtenidos por personas que poseen deudas y capital. Los intereses se refieren a los intereses de los depósitos personales (+65438 el día después de que el país anunciara la abolición del impuesto a los intereses el 8 de octubre de 2008), los intereses de los préstamos y los intereses de la compra de diversos tipos de bonos. Los dividendos, también conocidos como dividendos, se refieren a los ingresos por inversiones que los accionistas reciben regularmente de una sociedad anónima de acuerdo con los estatutos de la sociedad anónima. Los dividendos, también conocidos como dividendos de empresa (empresa), se refieren a las ganancias de una sociedad anónima o empresa que exceden los dividendos en función de las ganancias a distribuir. Las empresas por acciones deben pagar dividendos y dividendos a los accionistas individuales en forma de acciones, es decir, distribuir acciones extra y calcular los impuestos sobre la base del valor nominal de las acciones distribuidas. 8. Los ingresos por arrendamiento de propiedades se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por el arrendamiento de edificios, derechos de uso de terrenos, maquinaria y equipo, vehículos, barcos y otras propiedades. La propiedad incluye bienes muebles e inmuebles. 9. Los ingresos por transferencia de propiedad se refieren a los ingresos que obtienen los individuos al transferir sus propias propiedades tales como valores, acciones, edificios, derechos de uso de suelo, maquinaria y equipo, vehículos, barcos, etc. a otros o entidades, incluyendo los ingresos obtenidos de la transferencia de bienes inmuebles y muebles. Por el momento no se aplica ningún impuesto sobre los ingresos personales procedentes de la negociación de acciones. 10. Ingresos incidentales Los ingresos incidentales se refieren a los ingresos obtenidos por individuos que no son recurrentes y pertenecen a diversos ingresos oportunistas, incluidos ingresos accidentales como ganar una lotería, ganar un premio, ganar una lotería, etc. (incluidos bonos, objetos físicos y valores).
Las personas que compren loterías de bienestar social y loterías deportivas chinas cuyos ingresos ganadores no excedan los 10.000 yuanes están exentos del impuesto sobre la renta personal. Si los ingresos ganadores superan los 10.000 yuanes, pagan impuestos en su totalidad como ingresos incidentales (la tasa impositiva en abril de 2065 es 438+). 01 es 20%). 11. Los ingresos distintos de los 10 elementos impositivos anteriores serán determinados por el departamento financiero del Consejo de Estado. El departamento financiero del Consejo de Estado se refiere al Ministerio de Finanzas y a la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Otras partidas de ingresos determinadas como sujetas a impuestos por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos incluyen: (1) Personas que reciben el Premio de Honor de la Academia China de Ciencias de la Fundación de Honor Cai Guanshen de la Academia China de Ciencias . (2) Los individuos reciben bonos de depósito pagados por el sector bancario a tasas que exceden las tasas de interés y las tasas de subsidio de preservación del valor estipuladas por el Estado. (3) El ingreso preferencial que recibe una persona del pago por parte del empleador de las primas de seguro pertinentes. (4) Los intereses (o ingresos similares pagados con otros nombres) pagados por la compañía de seguros a la persona con seguro de vida que no está fuera de peligro durante el período del seguro al tipo de interés de los depósitos de ahorro bancario para el mismo período. (5) Reembolso de ingresos o comisiones por transacciones que devuelven los ingresos obtenidos por los accionistas individuales de las compañías de valores para atraer a los accionistas principales a abrir cuentas en la empresa y pagar parte de las comisiones por transacciones obtenidas a los accionistas principales. (6) Los individuos obtienen ciertas unidades y departamentos para distribuir efectivo, objetos físicos o valores al personal relevante de otras unidades y departamentos durante resúmenes de fin de año, diversas celebraciones, transacciones comerciales y otras actividades. (7) Fondo de riesgo de renuncia. (8) Los particulares aportan garantías sobre participaciones u otros y reciben una remuneración. Si resulta difícil definir la renta imponible obtenida por una persona física, ésta será determinada por la autoridad fiscal competente. También estarán exentas las fuentes especiales de ingresos.