Cómo contabilizar el impuesto sobre la renta empresarial

Los asientos contables del pago trimestral del Impuesto sobre Sociedades son:

1 Al realizar la provisión:

Débito: gasto por impuesto sobre la renta

. Crédito: Impuestos a pagar-impuesto sobre la renta de las sociedades

2 Al pagar:

Débito: impuestos a pagar-impuesto sobre la renta de las sociedades

Crédito: depósito bancario

Los gastos por impuesto a la renta se refieren al impuesto a la renta pagadero sobre las ganancias operativas corporativas. "Gasto por impuesto a la renta" se refiere al impuesto a la renta soportado por la empresa y es una cuenta de pérdidas y ganancias que generalmente no es igual al impuesto a la renta pagadero en el período actual porque puede haber "diferencias temporales". Si sólo existe una diferencia permanente, es igual al impuesto sobre la renta a pagar del período actual.

En respuesta a las políticas tributarias nacionales, la recaudación mensual del impuesto sobre la renta se implementa mediante liquidación y liquidación mensual, es decir, la política de reembolsar más y subsidiar menos. El rendimiento específico es el siguiente: la empresa establece una cuenta de liquidación final y deposita una determinada cantidad. Cuando se calcula el impuesto sobre la renta del período actual, el impuesto se liquida a través de la cuenta de liquidación final, incluso si existen diferencias en esta última. período, se liquidará en el siguiente período contable. Devolución o completa.

Cómo llevar cuentas para el cálculo anual del impuesto sobre la renta empresarial:

Si abarca varios años:?

Débito: ¿Ajuste de pérdidas y ganancias en años anteriores?

Crédito: Impuesto a pagar

Impuesto sobre la renta empresarial arrastrar ganancias y pérdidas:?

Débito: ¿Utilidades no distribuidas?

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores?

Pago de impuestos:?

Débito: ¿impuestos a pagar - impuesto sobre sociedades?

Crédito: depósitos bancarios.

Según lo dispuesto en el “Reglamento Transitorio del Impuesto sobre Sociedades”, el Impuesto sobre Sociedades se calcula con carácter anual y se paga por adelantado mensual o trimestralmente. Prepago mensual (trimestral) (generalmente prepago en trimestres).

Información ampliada:

El objeto imponible del Impuesto sobre Sociedades son las rentas obtenidas por el contribuyente. Incluyendo ingresos por venta de bienes, ingresos por prestación de servicios, ingresos por transferencia de propiedad, ingresos por dividendos, intereses, ingresos por alquileres, ingresos por regalías, ingresos por donaciones y otros ingresos.

Las empresas residentes pagarán el impuesto sobre la renta empresarial sobre sus ingresos procedentes de fuentes dentro y fuera de China.

1. El impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta corporativa deben presentarse ante el impuesto nacional (solo las empresas registradas después del 1 de enero de 2002 deben declararse ante el impuesto nacional; el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos deben presentarse ante el impuesto nacional). con el impuesto local)

2. Certificación a final de mes (impuesto soportado a principios de mes (impuesto repercutido)

3. , 100%, la tarifa de asistencia social es del 14%, el fondo sindical es del 2%, la tarifa de educación de los empleados es del 2,5% (Reglamento de la ley tributaria: las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan establecido organizaciones sindicales deberán asignar el 2% del total mensual). salarios de todos los empleados al sindicato, y los fondos se deducirán antes de impuestos con el "Recibo especial de asignación y pago de fondos sindicales" emitido por la organización sindical para aquellos que no pueden emitir un "Recibo especial de pago de fondos sindicales". , los fondos del sindicato de empleados retirados no se deducirán antes del impuesto sobre la renta empresarial)

4. Tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones y beneficios de seguro de atención médica, beneficios de seguro de desempleo

5. Las tarifas de transporte, las tarifas de carga y descarga, las pérdidas razonables y las tarifas de inspección para las empresas de circulación están incluidas en los gastos operativos, y las empresas industriales están incluidas en los costos.

6. , los fondos sindicales no se pueden acumular y no es necesario ajustarlos después de la acumulación. El impuesto sobre la renta solo debe acumularse una vez al trimestre y no es necesario acumularlo mensualmente.

7. retirado del "depósito básico". El retiro de la "Cuenta" generalmente estipula que no se puede retirar efectivo de la cuenta de liquidación, excepto en circunstancias especiales.

8. Alcance de los gastos de viaje: transporte, alojamiento, subsidio de alimentación, gastos de envío y telecomunicaciones, transporte de equipaje, gastos varios

Referencia: Enciclopedia Baidu - Impuesto sobre Sociedades