Comprensión del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre la remuneración laboral

De acuerdo con las disposiciones pertinentes del artículo 6 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", los ingresos por remuneración laboral se refieren a los ingresos obtenidos por las personas físicas por la realización de servicios laborales.

Incluyendo diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas, pruebas, atención médica, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, traducción, revisión, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, grabación de audio y video, actuaciones, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de intermediación, servicios de agencia y otros ingresos laborales.

2. ¿Cuál es la diferencia entre remuneración laboral y sueldos y salarios?

De acuerdo con el artículo 19 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la publicación del Reglamento sobre la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" (Guo Shui Fa [1994] No. 89) , los salarios y los ingresos salariales son servicios personales subordinados, es decir, la remuneración recibida por trabajar en agencias, grupos, escuelas, tropas, empresas, instituciones y otras organizaciones;

Los ingresos por remuneración laboral los obtienen los individuos. participar de forma independiente en diversas habilidades y proporcionar diversos servicios. La principal diferencia entre ambos es que el primero tiene una relación entre empleo y estar empleado, mientras que el segundo no.

3. ¿Se aplica el impuesto sobre la renta personal a los ingresos por prácticas de los estudiantes?

Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política del impuesto sobre la renta relativas al pago de la remuneración de las prácticas estudiantiles por parte de las empresas" (Caishui N° 107):

1..... Para escuelas secundarias vocacionales Para las remuneraciones que reciban los pasantes de colegios y universidades que cumplan con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de mi país, la empresa deberá retener y pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas correspondiente.

2. Las escuelas secundarias vocacionales mencionadas en este aviso incluyen escuelas secundarias vocacionales ordinarias, escuelas secundarias vocacionales para adultos, escuelas secundarias vocacionales (centros de educación vocacional) y escuelas técnicas y universidades que incluyen escuelas vocacionales superiores y escuelas superiores ordinarias; y universidades e instituciones de educación superior para adultos a tiempo completo.

3. Implementación de este Aviso.

4. Xiao Wang, un individuo residente, proporcionó servicios laborales a una empresa, y la empresa retuvo el impuesto sobre la renta personal al pagar los servicios laborales. ¿Cómo se calcula el impuesto retenido por la empresa?

De acuerdo con las disposiciones pertinentes del artículo 8 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre las bases para la emisión", el agente de retención pagará impuestos por adelantado de acuerdo con los siguientes métodos cuando pagar ingresos por remuneración laboral a residentes individuales.

Los ingresos por remuneraciones laborales son el saldo una vez deducidos los gastos de los ingresos. Si los ingresos por remuneración laboral no superan los 4.000 yuanes por vez, la deducción se calcula como 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, la deducción se calcula como el 20% de los ingresos. Los ingresos por remuneraciones laborales se calculan sobre el monto de cada ingreso y se retienen de la renta imponible. La tabla 2 del tipo de retención del impuesto sobre la renta personal (ver tabla a continuación) se aplica al tipo de retención del impuesto sobre la renta para la remuneración por servicios personales.

Tabla de tasas de retención del impuesto sobre la renta personal

(Los ingresos por remuneraciones por servicios personales de los residentes están sujetos a retención y pago)

5. ¿Impuesto a la Renta Integral de las Personas Físicas liquidado y liquidado?

De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", los sueldos, salarios, remuneración laboral, remuneración de los autores y regalías se incorporan al resultado integral y la tasa impositiva integral. Se aplica la tabla para calcular y liquidar el impuesto a la renta personal integral de cada año.

La renta imponible de una persona física residente será el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos por año fiscal, deducciones adicionales especiales, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley. Los ingresos por remuneraciones laborales son el saldo después de deducir los gastos.

6. ¿Qué deducciones antes de impuestos se pueden disfrutar en la liquidación del resultado integral del IRPF?

Para las deducciones antes de impuestos, los contribuyentes pueden declarar o realizar deducciones complementarias durante el período de liquidación final:

(1) Gastos médicos elegibles por enfermedad grave para los contribuyentes y sus cónyuges e hijos menores;

(2) Deducciones adicionales especiales elegibles por cuidado infantil, educación de niños, educación continua, intereses de préstamos de vivienda o alquiler de vivienda, manutención de personas mayores, etc., así como deducciones de gastos, deducciones especiales y otras deducciones que se determinen. de conformidad con la ley;

(3) Donaciones caritativas calificadas;

(4) Deducciones de pensiones personales calificadas.

Los contribuyentes que obtengan tanto ingresos integrales como ingresos operativos podrán declarar una deducción de gastos de 60.000 RMB, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley a partir del ingreso integral o de los ingresos operativos, pero no podrán declarar deducciones. repetidamente.

Base de la Política

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China

"Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" ( Orden N° 707 del Consejo de Estado de la República Popular China)

"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de las "Disposiciones sobre determinadas cuestiones en la recaudación de ingresos personales Impuesto"" (Guo Shui Fa No. 89)

La Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la autodirección del Anuncio del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre cuestiones relacionadas con la presentación de informes (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 62)

"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas de impuestos sobre la renta para que las empresas paguen la remuneración de las prácticas estudiantiles" (Caishui No. 107)

Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta personal integral en 2022 (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 3)

"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de anuncios" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio N° 61)