Preguntas del sprint "Ley Fiscal 2" del Contador Fiscal 2018 (9)
Pregunta del Sprint "Ley Fiscal 2" del Contador Fiscal de 2018 (9)
11. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el método de evaluación y recaudación del impuesto sobre la renta de sociedades de no residentes es incorrecta ( )
a. Ingresos obtenidos por empresas no residentes por la prestación de servicios a clientes en China, y si los servicios prestados se producen dentro de China, el monto total se declarará y pagará dentro de China.
B. Las empresas no residentes que recaudan el impuesto sobre la renta empresarial según el método de recaudación evaluado realizan actividades comerciales con diferentes márgenes de beneficio evaluados en China, y su ingreso imponible se calcula y paga con base en la alta tasa de beneficio aplicable. .
C. Para las empresas no residentes que no cumplan con las condiciones de recaudación de impuestos aprobadas después de la revisión, las autoridades tributarias competentes deben emitir un aviso de asunto tributario dentro de los 15 días hábiles posteriores a la recepción del formulario de tasación presentado por la empresa. y presentar los resultados de la tasación.
D. Las autoridades tributarias tienen derecho a ajustar la renta imponible calculada y declarada por las empresas no residentes mediante evaluación y recaudación.
12. Respecto al tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades de los negocios de reestructuración empresarial, cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ().
A. La reestructuración corporativa en el derecho tributario se refiere a transacciones en las que una empresa sufre cambios importantes en su estructura legal o estructura económica fuera de sus actividades operativas diarias, incluidos cambios en la forma legal de la empresa, reestructuración de deuda. , adquisición de capital, adquisición de activos, fusiones y escisiones, etc.
B. Adquisición de activos: los activos adquiridos por la empresa cesionaria no serán inferiores al 85% de los activos totales de la empresa cesionaria, y el monto del pago de capital de la empresa cesionaria durante la adquisición de activos no será menos del 75% del pago total de la transacción. La base de cálculo del impuesto para la adquisición del capital de la empresa cesionaria por parte de la empresa cesionaria se puede determinar con base en la base de cálculo del impuesto original para los activos transferidos.
c Reestructuración de la deuda empresarial, si se utilizan activos no monetarios para pagar deudas, debe dividirse en dos negocios: transferir activos no monetarios relevantes y pagar deudas con el valor razonable de los no monetarios. activos, y las ganancias de los activos relacionados deben reconocerse o pérdidas.
D. El tratamiento fiscal de la reorganización empresarial difiere entre distintas situaciones, siendo aplicables respectivamente las normas de tratamiento fiscal general y las normas de tratamiento fiscal especial.
13. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la deducción antes de impuestos de los gastos por intereses de las empresas promotoras inmobiliarias es correcta ()?
A. Los costos de endeudamiento incurridos por una empresa para pedir prestado fondos para construir y desarrollar productos que cumplan con los requisitos fiscales deben deducirse directamente antes de impuestos.
B. Si un grupo empresarial o sus empresas miembros piden prestado dinero uniformemente de una institución financiera para el uso común de otras empresas miembros del grupo, el prestatario que pueda emitir un certificado de préstamo de la institución financiera deberá ser tomado en préstamo por la empresa del grupo o la empresa prestataria en la deducción antes de impuestos.
C. Los costos de endeudamiento incurridos por una empresa para pedir prestado fondos para construir y desarrollar productos que cumplan con los requisitos fiscales pueden recaudarse y asignarse de acuerdo con las disposiciones de las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales que se aplican. en la naturaleza de los gastos financieros se pueden deducir directamente antes de impuestos.
D. Si un grupo empresarial o sus empresas miembros piden prestado dinero a una institución financiera para uso compartido con otras empresas miembros del grupo, el prestatario no necesita presentar prueba de haber obtenido el préstamo de la institución financiera. , y los gastos por intereses pueden deducirse antes de impuestos. Los intereses razonablemente compartidos entre las empresas que utilizan el préstamo pueden deducirse.
14. En el siguiente tratamiento de amortización de activos, el enfoque incorrecto es ().
Los gastos en activos biológicos productivos se pueden deducir al costo.
bEl plazo de amortización de los activos intangibles no será inferior a 10 años.
C. Los gastos por activos intangibles de desarrollo propio no se computarán como gastos de amortización.
D. Cuando se transfiere o liquida la totalidad de la empresa, se permite deducir el costo del fondo de comercio adquirido.
15. Según las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, una empresa de alta tecnología respaldada por el Estado sufrió una pérdida de 150.000 yuanes en 2008, una pérdida de 100.000 yuanes en 2009 y una pérdida de 1,25. millones de yuanes en 2006. De acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, las empresas deben
A.18.75
17.25
C.15
Cao 25
16. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el impuesto sobre la renta empresarial y la reubicación basada en políticas corporativas es incorrecta ()
a. Las rentas obtenidas por la empresa no se incluirán temporalmente en la renta imponible del ejercicio del Impuesto sobre Sociedades.
b. Si una empresa utiliza los ingresos provenientes de la reubicación o enajenación de pólizas para comprar o mejorar activos fijos, la depreciación o amortización puede calcularse de acuerdo con las regulaciones tributarias vigentes y deducirse antes del impuesto sobre la renta corporativo.
C. Si la empresa no cuenta con un plan o informe de proyecto para la actualización de activos fijos, transformación tecnológica o compra de otros activos fijos, deberá declarar los ingresos por reubicación, los ingresos por ventas de diversos tipos de activos fijos desmantelados, varios tipos de activos fijos desmantelados, etc. El valor residual y los costos de enajenación de los activos se incluyen en la base imponible de la empresa para el año, y el impuesto sobre la renta corporativo se calcula y paga.
d.Las autoridades tributarias competentes deberían fortalecer la gestión de los ingresos por políticas de reubicación y los ingresos originales por transferencia de tierras obtenidos por las empresas.
17. Entre los siguientes conceptos, el contribuyente del impuesto sobre el valor añadido del suelo es ().
A. Convertir casas de construcción propia en casas de uso propio
B. Empresas que alquilan casas
C. derechos
d Las empresas que utilizan edificios de oficinas como hipotecas se encuentran en el período de hipoteca.
18. Entre los siguientes artículos, () entra dentro del ámbito de exención del impuesto sobre el valor añadido del suelo.
A. Se construyen casas ordinarias para la venta y el valor añadido supera el 20% de la suma de los elementos deducidos.
B. Bienes inmuebles transferidos por uno mismo debido a necesidades de construcción nacional
c. Bienes inmuebles invertidos por empresas de promoción no inmobiliaria (invertidos en empresas de promoción inmobiliaria)
D. Empresas Instituciones públicas transfieren casas antiguas
19. Entre los siguientes conceptos, el costo de desarrollo inmobiliario incluido en el impuesto al valor agregado del suelo es ().
A. Tarifa de transferencia de terreno
B. Tarifa de gestión
C. Tarifa de instalaciones de apoyo públicas
D. Gastos
20. De acuerdo con las disposiciones del impuesto al valor agregado de la tierra, puede disfrutar de incentivos fiscales al construir residencias estándar ordinarias para la venta. Los siguientes elementos que cumplen con los estándares para residencias estándar ordinarias son ().
A. La proporción de superficie construida de los edificios residenciales es superior a 1,0.
bLa superficie única de edificación es inferior a 150m2, y la máxima es de 180m2.
C. El margen de beneficio de costes no excederá del 30%.
d. El pago único no será inferior al 50% del precio real de la transacción.
11.
[Respuesta]:b
[Análisis]: Las empresas no residentes recaudan el impuesto sobre la renta empresarial en forma de recaudación aprobada y participan en actividades aprobadas. actividades con fines de lucro en China Si los ingresos imponibles se obtienen de diferentes actividades comerciales, la tasa de ganancia correspondiente debe calcularse y pagarse por separado. Si no se puede calcular por separado, el impuesto sobre la renta corporativo debe calcularse y pagarse sobre la base de la tasa de ganancia aplicable más alta. .
[Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de las "Medidas para la Evaluación y Recaudación del Impuesto sobre la Renta de Empresas de No Residentes"]
12.
[Respuesta ]: b
[Análisis]: Para la adquisición de activos, los activos adquiridos por la empresa cesionaria no deberán ser inferiores al 75% de los activos totales de la empresa cesionaria, y el monto del pago de capital de la empresa cesionaria durante la adquisición de activos no será inferior al 85% del pago total de la transacción. La base de cálculo del impuesto para la adquisición del capital de la empresa cesionaria por parte de la empresa cesionaria se puede determinar con base en la base de cálculo del impuesto original para los activos transferidos.
[Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento del "Tratamiento del impuesto sobre la renta de reorganización empresarial"]
13.
[Respuesta]: c.
[Análisis]: Los costos de endeudamiento en los que incurre una empresa para pedir prestado fondos para construir y desarrollar productos que cumplan con los requisitos fiscales pueden recaudarse y distribuirse de acuerdo con las disposiciones de las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, y son los costos de endeudamiento en forma de gastos financieros pueden deducirse directamente antes de impuestos, si un grupo de empresas o sus empresas miembros piden prestado dinero a una institución financiera para uso común de otras empresas miembros del grupo, el prestatario puede asignar razonablemente los gastos por intereses. entre las empresas que utilizan el préstamo, y las empresas que utilizan el préstamo pueden hacerlo razonablemente. El interés amortizado se deduce antes de impuestos.
[Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento "Tratamiento fiscal del desarrollo inmobiliario y las deducciones de gastos operativos del negocio"]
14.
[Respuesta]: Respuesta
[Análisis]: Los gastos en activos biológicos productivos pueden amortizarse y deducirse, pero no pueden deducirse de una sola vez.
[Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento del "Tratamiento Integral del Impuesto sobre la Renta de los Activos"]
15.
[Respuesta]: c.
[Análisis]: Si una empresa sufrió pérdidas en años anteriores, puede compensarlas con los ingresos del año en curso. Si no puede recuperarse en un año, podrá recuperarse en cinco años consecutivos. El monto del impuesto se calcula con base en la renta imponible y la tasa impositiva aplicable después de compensar las pérdidas, por lo que las pérdidas de 2008 y 2009 se pueden compensar con ingresos de 65,438+00. El tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades aplicable a las empresas de alta tecnología financiadas por el Estado es del 15%.
El Impuesto sobre Sociedades a pagar en 2010 = (125-15-10) × 15% = 15 (miles de yuanes).
[Esta pregunta pone a prueba el conocimiento de la "compensación de pérdidas"]
16.
[Respuesta]: Respuesta
[Análisis ]: Desde Dentro de los cinco años a partir del año de la reubicación planificada, los ingresos por reubicación o los ingresos por enajenación obtenidos por la empresa no se incluirán en los ingresos imponibles de la empresa para ese año. Si la reubicación se completa dentro de los cinco años, los ingresos por reubicación de la empresa. ser manejado de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
[Esta pregunta pone a prueba el conocimiento del "Tratamiento del impuesto sobre la renta de las empresas a los ingresos procedentes de la reubicación o enajenación de empresas basada en políticas"]
17.
[ Respuesta]: c.
[Análisis]: Las empresas y edificios de oficinas que convierten casas construidas por ellos mismos para uso propio o alquilan casas como hipotecas, pero no convierten derechos de propiedad, no pagan el impuesto al valor agregado de la tierra.
[Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de los "contribuyentes del impuesto al valor agregado de la tierra"]
18.
[Respuesta]: b
[Análisis]: Construir viviendas estándar ordinarias para la venta, y el monto del valor agregado no exceda el 20% de la suma de los elementos deducidos, o invertir o unirse a viviendas comerciales construidas por empresas de desarrollo inmobiliario, o re- transferir los bienes inmuebles antes mencionados, gravar el impuesto al valor agregado de la tierra.
[Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento sobre la "reducción y exención del impuesto al valor agregado de la tierra"]
19.
[Respuesta]: c.
[Análisis]: El metal de transferencia de tierras es el pago por la obtención de derechos de uso de la tierra; los honorarios de gestión y los intereses de los préstamos son gastos de desarrollo inmobiliario.
[Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de la "deducción del impuesto al valor agregado de la tierra"]
20.
[Respuesta]: Respuesta
[Análisis]: Los estándares de vivienda estándar ordinarios deben cumplir simultáneamente: la proporción de superficie construida de los edificios residenciales es superior a 1,0, el área de construcción de una sola unidad es inferior a 1,20 metros cuadrados y el precio de transacción real es inferior a 65438 + 0,2 veces el precio medio de transacción de viviendas en terrenos del mismo nivel. Se permite que el área de construcción y los estándares de precios de una sola unidad fluctúen apropiadamente, pero la tasa de aumento no excederá el 20% de los estándares anteriores.