2011 Otoño Pregrado Auditoría 07 Respuestas de la prueba de tareas
Preguntas de opción múltiple
1. Preguntas de opción múltiple (*** 20 preguntas, *** 40 puntos.)
1. La revisión realizada por el organismo auditor superior sobre la solicitud presentada por la unidad auditada por insatisfacción con la conclusión original de la auditoría y el dictamen de manejo se denomina (A).
A. Revisión b. Auditoría de seguimiento c. Nueva auditoría d. Auditoría continua
2. para conocer la situación. Este método se utiliza habitualmente para la verificación de (b).
A. Bienes de inventario b. Depósitos bancarios c. Activos fijos d. Activos intangibles
3. El trabajo a realizar es: (b)
A. Emitir un aviso de auditoría b. Desarrollar un plan de auditoría
C. Requerir que el auditado proporcione un compromiso por escrito. una carta de compromiso de auditoría.
4. Las características fundamentales que distinguen la supervisión de auditoría de otra supervisión económica son (C)
A. Extensividad c. 5. Cuando los auditores auditan los ingresos y gastos financieros, si utilizan el método de revisión inversa, normalmente comienzan desde (c).
A. Comprobantes contables b. Libros contables c. Estados contables d. Información contable
6. Los objetivos específicos de la auditoría que se pueden lograr son: (d)
A. Supervisión b. Divulgación c. Plazo d. Precisión mecánica.
7. el auditor puede tomar son (a).
A. Trasladar el tiempo previsto para la implementación de procedimientos sustantivos del mismo al final del período b.
C.d. Eliminar los riesgos inherentes
8. En un proyecto de auditoría, el riesgo de auditoría aceptable es del 6%. Luego de la evaluación, el auditor determinó que el riesgo inherente era del 60% y el riesgo de control era del 80%. Los riesgos de inspección aceptables para el auditor son: c.
A.6 % B. 10% C. 12,5 %
9. El alcance de la verificación de los cambios en el capital se limita generalmente a los cambios en la unidad auditada (1) y el aumento o disminución en materia de capital pagado.
A. Reserva de capital b. Utilidades no distribuidas c. Reserva excedente d. Capital registrado
10.
A. Negocio de auditoría legal b. Negocio de consultoría contable legal c. Negocio de servicios no estatutarios
11. el contador no necesita realizar son (D).
A. Observar e inspeccionar el objeto físico b. Verificar la transferencia de propiedad del objeto físico.
C. Verificar su valor en base a evaluación según normativa nacional. d. Verificar si la proporción de inversión física cumple con la normatividad.
12. En comparación con la auditoría nacional y la auditoría interna, los siguientes documentos de auditoría son: D exclusivos de la auditoría social
A. Informe de auditoría b. Carta de Compromiso
13. El CPA debe verificar si el aporte de capital inicial de todos los accionistas de la sociedad de responsabilidad limitada no es menor que el capital registrado de la empresa (C).
A.B. 15% C. 20% D. 25%
14. La racionalidad general en los objetivos generales de auditoría de los proyectos de auditoría financiera generalmente se refiere al registro o presentación del auditor de lo auditado. unidad Una estimación de la exactitud general de la cantidad. Los métodos utilizados por los auditores suelen incluir
A. Método de revisión paso a paso b. Método de revisión analítica c. Método de seguimiento d. implementado, Si el auditor cree que una transacción no contiene un error material, pero de hecho la transacción sí lo contiene, el riesgo es (b).
A. Riesgo de muestreo b. Riesgo de inspección c. Riesgo de falta de muestreo d. Riesgo de incorrección material
16. Los errores mayores son (b)
A. Riesgo inherente b. Riesgo de control c. Riesgo operativo.
17.
A. Supervisión económica b. Evaluación económica c. Supervisión económica d. Verificación económica
18. .Plan b Pronóstico c Presupuesto d Plan
19. De acuerdo con los requisitos de la importancia de la evidencia de auditoría, el punto (d) no debe considerarse al evaluar la evidencia de auditoría.
A. Muchas cosas b. Muchas cosas de naturaleza no seria
C. Una pequeña cantidad de cosas serias d. >20. Las siguientes son las medidas de control de calidad de la auditoría.
A. Utilice métodos de investigación detallados para todos los proyectos de auditoría. b. Implementar auditorías de seguimiento en todos los proyectos de auditoría.
C. Sistema de revisión de los documentos de trabajo de auditoría d. Dentro del alcance del negocio de auditoría, seleccione elementos simples y fáciles de revisar para la auditoría.
21. (C) se refiere al método de obtención de datos que se verificarán ajustando los datos relevantes al revisar un proyecto.
A. Método de revisión b. Método de inspección c. Método de ajuste d.
A. La fecha de firma de la carta de compromiso de auditoría b. La fecha de finalización de la preparación del informe de auditoría
C La fecha de finalización de la recopilación de evidencia de auditoría. presentación externa del informe de auditoría
>
23. Se aplican las Normas Profesionales para Contadores Públicos Autorizados (c).
A. Auditoría de la organización de auditoría nacional b. Auditoría de la organización de auditoría interna del departamento
C. Auditoría de la organización de auditoría interna d. organización de la unidad
24 Según la situación actual de China, los objetivos principales de la auditoría nacional son: a.
A. Autenticidad b. Legalidad c. Efectividad d. Objetividad
25. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los objetivos de la auditoría es incorrecta?
1. Los objetivos de la auditoría juegan un papel decisivo en todo el proceso del proyecto de auditoría.
B. Los objetivos de la auditoría determinan qué procedimientos y métodos de auditoría se utilizan.
C. Los objetivos de la auditoría determinan qué evidencia de auditoría se utiliza.
D. Los objetivos de la auditoría son integrales y de largo plazo.
26. El estándar del auditor para juzgar los méritos y deméritos de los asuntos de auditoría es: b.
A. Evidencia de auditoría b. Normas de auditoría c. Normas de auditoría d. Normas de control de calidad de auditoría
27. incluir en el párrafo de opinión Agregue un párrafo explicativo al principio para explicar los motivos de la opinión.
A. Opinión sin reservas con párrafo explicativo b. Opinión con reservas c. Opinión adversa d.
A. Firma de contabilidad b. Agencia nacional de auditoría c. Agencia de auditoría interna d. Equipo de auditoría
29. por la unidad auditada Verificado y firmado (c).
A. Informe de auditoría b. Declaración de la administración de la entidad auditada
C. Relación del capital social pagado (capital social) d. entidad
30. Las etapas que no son importantes para el proceso de auditoría son: c.
A. Preparar un plan de auditoría b. Emitir un aviso de auditoría y realizar una solicitud de compromiso por escrito.
C. Implementar pruebas de control interno sobre los controles internos d.
31. Al juzgar la calidad del trabajo de auditoría, (b) es el estándar más autorizado.
A. Normas de auditoría independiente b. Normas de control de calidad de la auditoría c. Normas de ética profesional
32. .
A.b. 1985 c. 1993d. 1994
33. En proyectos de auditoría financiera, el objetivo de auditoría de "integridad" se refiere a: b.
A. Todas las transacciones se registran en el período contable correcto.
bSe ha registrado o presentado el importe o importes reales incurridos.
cLos importes registrados o presentados han sido correctamente medidos, calculados y asignados.
Cada grabación o presentación tiene una clasificación y descripción adecuada.
34. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los papeles de trabajo de auditoría es incorrecta? d.
A. Los papeles de trabajo de auditoría son un medio para controlar la calidad de la auditoría.
B. Los papeles de trabajo de auditoría son la base para aclarar las responsabilidades de los auditores.
c Los papeles de trabajo de auditoría son la base para redactar los informes de auditoría.
d. No es necesario revisar los papeles de trabajo de auditoría de asuntos no significativos.
35. Las normas de auditoría dejan claro que el riesgo de incorrección material causada por fraude es (C), y los contadores públicos deben implementar procedimientos sustantivos para abordar este riesgo.
A. Riesgo operativo b. Riesgo de inspección c. Riesgo especial d. Riesgo de control
36. ).
A. El riesgo de incorrección material es causado por el mal uso de los procedimientos de auditoría.
B. El riesgo de incorrección material es la posibilidad de que se produzca una incorrección material en una determinada identificación, asumiendo que no existe un control interno relevante.
C. El riesgo de incorrección material existe independientemente de la auditoría de los estados financieros.
D. Al implementar adecuadamente los procedimientos de auditoría, se puede controlar el riesgo de incorrección material.
37. Verificar el efectivo disponible es un procedimiento importante para que los contadores públicos verifiquen si existe el efectivo que figura en el balance de la unidad auditada. La persona que debe participar en el inventario de la unidad auditada es (B).
A. Supervisor contable y auditor interno b. Cajero y supervisor contable
C. Cajero y auditor interno
38. de niveles de importancia pueden no cumplir el propósito (d) siguiente.
A. Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de evaluación de riesgos b. Identificar y evaluar el riesgo de incorrección material.
C. Determinar la naturaleza, el momento y el alcance de los procedimientos de revisión adicionales d. Determinar la probabilidad de una incertidumbre significativa.
39. El impacto más directo en la determinación de los objetivos de auditoría es: c.
A. Requisitos del autorizador de auditoría o director b. Entorno de auditoría c. Objeto de la auditoría d. nombre propio (época).
A. Dinastía Zhou Occidental b. Dinastía Song c. Primer año de la República de China D. 1949
41. se encuentran en un nivel relativamente alto. La etapa de implementación de la auditoría debe ser: b
A. Implementar únicamente pruebas de cumplimiento
B. Pruebas sustantivas directas sin pruebas de cumplimiento
Implementar el cumplimiento Después de la sexualidad. pruebas, realizar pruebas sustantivas con menos carga de trabajo.
D. Después de la prueba de cumplimiento, realice una prueba sustantiva de gran volumen.
42. Las pruebas obtenidas mediante la supervisión del efectivo en caja pertenecen a: a.
A. Evidencia física b. Evidencia audiovisual c. Evidencia de identificación d. Evidencia ambiental
43. es correcto (c).
A. La auditoría de la CPA y la auditoría gubernamental surgieron y se desarrollaron con el desarrollo de la economía de productos básicos.
B. Como auditoría externa, la auditoría de la CPA debe hacer uso de los resultados de la auditoría interna en su trabajo. Por lo tanto, la auditoría interna es la base de la auditoría de la CPA.
cEn términos de independencia y autoridad, la auditoría gubernamental dirigida por el parlamento es la más apropiada.
D. Las auditorías gubernamentales y las auditorías de la CPA son relativamente independientes de los objetos de la auditoría, pero existen grandes diferencias en los métodos de auditoría.
44. La función principal del informe de auditoría del CPA es (c)
A. Evaluación c. La siguiente evidencia de auditoría es evidencia oral (B).
A. Registros contables b. Registros de discusión c. Comprobante de pago d. El siguiente (c) es uno de los principios básicos de la auditoría interna.
A. Normas de auditoría social b. Normas de auditoría interna c. Normas de gestión interna
47.
A. Alcance de la verificación b. Propósito del informe de verificación de capital c. Base de verificación
D.
48. La fecha del informe de verificación de capital se refiere a la fecha del contador público autorizado (A).
A. Fecha de finalización de la verificación de capital b. Redactar el informe de verificación de capital c. Presentar el informe de verificación de capital d.
49. La mejor opción para el modelo organizativo de la empresa contable es (D).
A. Sociedad b. Sociedad c. Empresa unipersonal d. Sociedad de responsabilidad limitada
50. ¿Para cuál de los siguientes niveles de declaración errónea es importante? .
A. Nivel de identificación b. Nivel de ejecución de la auditoría c. Nivel de planificación de la auditoría d. Importancia de los saldos de cuentas
51. China" es (b).
A. 1994 65438 + 1 día en octubre b 1995 65438 + 1 día en octubre c .
52. Las siguientes materias son contingencias indirectas (c)
A. Litigios pendientes b. Controversias fiscales d. Al determinar el alcance de las inspecciones aleatorias para pruebas de cumplimiento. La alternativa es: c.
A. Método de observación in situ b. Método de prueba de evidencia c. Método de estimación de experiencia d. la fase de implementación son: :c.
A. Investigación del control interno de la unidad auditada b. Cooperación con la unidad auditada
C. Resultados de la evaluación preliminar del control interno de la unidad auditada d. unidad auditada Comprensión de los controles internos
55 Los objetivos generales de la auditoría se establecen en torno a (d).
A. Auditoría nacional b. Auditoría de desempeño c. Auditoría financiera d. Auditoría de estados financieros
56. p>
A. Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados b. Oficina de Auditoría c. Empresa de Contabilidad d. Organización de Auditoría Interna
57. p>
A. Cuestionario de control interno b. Plan de trabajo de auditoría c. Cuadro de conteo de caja d. Cuadro de situación básica de la unidad auditada
58. La correcta es: c.
A. El objetivo de la auditoría es el proceso y los resultados del comportamiento de la auditoría.
B. Los objetivos de la auditoría son diferentes en distintos periodos históricos.
C. El sistema de objetivos de auditoría incluye dos niveles: objetivos generales de auditoría y objetivos específicos de auditoría.
D. Los objetivos generales de la auditoría constan de normas de auditoría específicas.
59. Pertenecen a la etapa de informe de auditoría los siguientes trabajos: d.
A. Prueba de cumplimiento del control interno b. Prueba sustantiva de los saldos de cuentas
C. Revisión analítica de la razonabilidad general de los estados contables d.
60. En la siguiente fórmula, (b) es incorrecta.
R. Es inevitable que un contador público autorizado asuma el riesgo de responsabilidad legal.
B. Se pueden evitar acciones legales si la CPA proporciona una seguridad absoluta en lugar de una seguridad razonable de que los estados financieros son justos.
C. La brecha entre los usuarios de la información y las expectativas de los contadores públicos para la función de auditoría, es decir, expectativas de auditoría deficientes.
D. Objetivamente hablando, la diferencia en las expectativas de auditoría no puede desaparecer.
61. En todo el mundo, (c) es un modelo de organización de auditoría nacional ampliamente adoptado.
A. Administrativa b. Independiente c. Legislativa d. Judicial
62. Cuando el contador público autorizado exprese (a), podrá omitirse el párrafo explicativo del informe de auditoría.
A. Opinión no calificada b. Opinión calificada c. Opinión negativa d. No se puede expresar una opinión
63 Al determinar el grado de importancia, los siguientes elementos generalmente no son adecuados para el cálculo. el grado de importancia.
A. Beneficio de operaciones continuas b. Ingresos no recurrentes c. Activos totales d. Ingresos operativos
64.
A. Los objetivos de la auditoría son los resultados de las acciones de auditoría.
Los objetivos de auditoría en diferentes periodos históricos son los mismos.
C. El sistema de objetivos de auditoría incluye dos niveles: objetivos generales de auditoría y objetivos específicos de auditoría.
D. Los objetivos generales de la auditoría se componen de objetivos de auditoría específicos.
65. Los documentos de trabajo completos incluyen (1).
A. Plan de auditoría b. Contrato económico c. Estatutos sociales d. Registros de pruebas sustanciales
66.
a. La evidencia interna generada cuando el control interno de la unidad auditada es eficaz es más confiable que la evidencia generada cuando el control interno es débil.
Las pruebas obtenidas a partir de originales son más fiables que las obtenidas a partir de fotocopias y faxes.
C. La evidencia de auditoría escrita es más confiable que la evidencia de auditoría oral.
d. La evidencia de auditoría proporcionada por la unidad auditada es más confiable que la evidencia obtenida fuera de la unidad auditada.
67. ¿Cuál de los siguientes términos representa la reserva (b)?
A. El impacto significativo causado por los problemas anteriores b. Además del impacto causado por los problemas anteriores,
C Además de los problemas anteriores, d. la incapacidad de obtener la evidencia de auditoría necesaria,
68 Durante la etapa de evaluación de riesgos, las discusiones del equipo del proyecto tienen como objetivo permitir a los miembros intercambiar información y compartir opiniones para evaluar mejor el riesgo de incorrección material. Lo siguiente es (b) que no es discutido por el equipo del proyecto en esta etapa.
A. Riesgos comerciales que enfrenta la unidad auditada b. Riesgos de errores materiales que no pueden abordarse mediante procedimientos sustantivos.
c. Áreas donde los estados financieros son propensos a errores y cómo ocurren los errores
D. La posibilidad de errores materiales debido a fraude
69. por el contador público autorizado durante la etapa de encomienda de verificación de capital no incluye (c).
A. Comprender la situación básica de la unidad auditada b. Firmar el acuerdo de verificación de capital.
C. Realizar negocios de verificación de capital d. Preparar el plan de verificación de capital.
70. Según el alcance de la auditoría, la auditoría incluye (b)
A. Auditoría previa, auditoría posterior y auditoría de procesos b.
C. Auditoría estatal, auditoría interna y auditoría privada d. Auditoría de presentación y auditoría in situ
71. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las normas de auditoría es incorrecta?
A. Las normas de auditoría son la base para determinar y liberar las responsabilidades de auditoría. Las normas de auditoría son una medida de la calidad de la auditoría.
C. Las normas de auditoría son las normas para evaluar la unidad auditada d. Las normas de auditoría son las reglas de conducta que los auditores deben cumplir.
72. Entre las siguientes tareas, las que pertenecen a la etapa de preparación de la auditoría son: d.
A. Pruebas de cumplimiento de los controles internos b. Pruebas sustantivas de los saldos de las cuentas
C. Revisión analítica de la razonabilidad general de los estados contables d. Investigación de los controles internos y su comprensión. p>
73. Entre los siguientes tipos de evidencia de auditoría, la tabla de ajuste de asientos contables elaborada por el auditor pertenece a: b.
A. Evidencia física b. Testigo c. Evidencia interna d. Evidencia externa
74. objetivos c) .
A. Objetivos especiales de auditoría b. Objetivos especiales de auditoría c. Objetivos específicos de auditoría d. Objetivos generales de auditoría
75. En cuestiones de auditoría, la fecha de presentación del informe de auditoría a la agencia de auditoría debe ser: d.
A. 15 días B. 30 días C. 60 días D. 90 días.
76. Desde una perspectiva de costo-beneficio, los auditores a menudo consideran otras opciones de procedimientos de auditoría (D).
A. Prueba de control b. Procedimiento sustantivo c. Plan sustancial d. Los principales signos de la etapa final del procedimiento de auditoría son:
A. Revisar e inspeccionar el informe de auditoría b. Establecer archivos de auditoría
C. Presentar el informe de auditoría y la decisión de auditoría d.
78. Relación comercial entre la firma contable y la unidad confiante (3).
A. Se debe implementar el principio de división regional. b. Debería implementarse el principio de división industrial del trabajo.
C. Se debe implementar el principio de elección voluntaria por ambas partes. d.Se debe implementar el principio de alta calidad y buen precio.
79. (C) Se utiliza principalmente para proyectos de varios años.
A. Auditoría de entrega b. Auditoría previa c. Auditoría posterior al evento
80 Para determinar si el contador público autorizado debe asumir la responsabilidad legal y específica. En forma, los resultados de la auditoría deben considerarse de manera integral y el proceso de auditoría. La posibilidad de perseguir la responsabilidad civil está directamente relacionada con la sentencia basada en (b).
A.Proceso b.Resultado c.Proceso y resultado d.Proceso o resultado
81. Alto nivel. El plan general a implementar tiende a ser (c).
A. Plan de respuesta a riesgos b. Plan de pruebas de control c. Plan sustantivo d. Entre los siguientes elementos, se encuentran los elementos de control interno que pertenecen a las actividades de control. : d.
A. Política de personal b. Configuración de la estructura organizacional c. Evaluación de riesgos d. Control de comprobantes y registros
83. no Violación de la ética profesional.
(a) Auditar los estados financieros de los clientes que llevan cuentas propias; b) Cobrar en función de la carga de trabajo del negocio de auditoría.
C. Realizar la auditoría de estados financieros a nombre personal de un contador público autorizado d.
84. El destinatario del informe de auditoría es (a).
A. El cliente de la empresa de auditoría b. El usuario del informe de auditoría c. La unidad auditada d. El contador necesita preparar el informe de apertura. El saldo (A) está estrictamente auditado.
A. Aceptar el encargo por primera vez b. Continuar con la auditoría anterior c. Todas las actividades de auditoría d. De acuerdo con los requisitos del cliente de auditoría.
86. Las normas pueden ganarse el apoyo del público (a) la confianza.
A. Opiniones de auditoría b. Evidencia de auditoría c. Documentos de trabajo de auditoría d. Auditores
87 En el trabajo real, el método de revisión se utiliza a menudo en combinación con (d).
A. Método de observación b. Método de inventario c. Método de comparación d.
A. Factura de compra b. Factura de venta c. Extracto bancario d. Nota de liberación de material
89. Sociedad constituida mediante oferta pública. Si es no inferior al número total de acciones de la sociedad (D).
A.15% B 20% C 25% D 35%
90 Entre los factores de riesgo involucrados en el siguiente modelo de riesgo de auditoría, (c) determina la implementación de la naturaleza. , oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría.
A. Riesgo de auditoría b. Riesgo de muestreo c. Riesgo de inspección aceptable d. Riesgo de declaración errónea material
91. d.
A. Prueba externa b. Prueba ambiental c. Prueba personal
92. (b) .
A. Contenido de la auditoría b. Alcance de la auditoría c. Tiempo de la auditoría d. Objeto de la auditoría
93. Policias y procedimientos. Entre los elementos de control interno: c.
A. Entorno de control b. Evaluación de riesgos c. Actividades de control d.Información y comunicación
94. Para confirmar estas inversiones La existencia real de valores, la CPA debe (b).
A. Realizar un inventario físico de los valores de inversión b. Enviar una carta a la institución depositaria para su confirmación
C. Obtener una declaración sobre la autoridad de gestión de la unidad auditada d. la contabilidad correspondiente de la unidad auditada uno por uno Registro.
95. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el riesgo de incorrección material es correcta: a.
a. La posibilidad de incorrección material en los estados financieros preauditados
La posibilidad de incorrección material todavía existe en los estados financieros post-auditado.
C. La posibilidad de que el auditor no detecte un error material.
El control interno de la entidad auditada no logra prevenir eficazmente la posibilidad de que se produzcan errores materiales.
96. Las siguientes son las calificaciones básicas y requisitos profesionales de las entidades fiscalizadoras y sus auditores: a.
A. Normas Básicas de Auditoría Nacional b. Normas Generales de Auditoría c. Guía de Auditoría Profesional d.