Estándares para la presentación de delitos de evasión fiscal en 2023

Siendo la evasión fiscal un delito común, cabe decir que la legislación penal vigente en nuestro país no prevé este delito. El artículo 3 de la Enmienda de la Ley Penal (VII) de 2009 cambió el delito de evasión fiscal en el artículo 201 de la Ley Penal original por el delito de evasión fiscal. Sin embargo, los actos específicos y la jurisdicción del caso son básicamente los mismos que los del delito de evasión fiscal original. La mayor diferencia es la adición de disposiciones especiales que no persiguen la responsabilidad penal por delitos de evasión fiscal. ¿Cuáles son los criterios para presentar un caso por evasión fiscal? Ven a verlo conmigo.

1. ¿Cuáles son los criterios para presentar un caso por evasión fiscal?

(1) Los estándares para declarar la evasión fiscal son:

1 La cantidad de evasión fiscal es más de 10.000 yuanes y la cantidad de evasión fiscal representa más del 10%. del total del impuesto a pagar;

2. Aunque el monto no alcance el monto prescrito, la persona ha recibido más de dos sanciones administrativas por evasión fiscal y ha evadido impuestos.

(2) Las normas para la presentación de delitos de evasión fiscal son:

1. El contribuyente comete fraude, oculta información y elude el pago de impuestos. La cantidad es de más de 50.000 yuanes y representa más del 10% del impuesto total a pagar para cada categoría impositiva. Después de que las autoridades fiscales emitan un aviso de demanda de conformidad con la ley, el impuesto a pagar, las tasas por pago atrasado o las sanciones administrativas aún no se han pagado;

2 El contribuyente ha sido sancionado penalmente por evasión fiscal dentro de los cinco años. , o ha sido sancionado por las autoridades fiscales dos o más Sanciones administrativas: el monto de la evasión fiscal supera los 50.000 yuanes y representa más del 10% del impuesto total a pagar;

3 El agente de retención utiliza el engaño. , ocultamiento y otros medios para no pagar o pagar menos impuestos. La cantidad es más de 50.000 yuanes.

Segundo argumento jurídico

Reglamento de la Fiscalía Suprema Popular y del Ministerio de Seguridad Pública sobre las normas para la presentación y persecución de causas penales bajo la jurisdicción de los órganos de seguridad pública (2)

Artículo 57 [Casos de Evasión Fiscal (Ley Penal 201)]: Será perseguido quien eluda el pago de impuestos y se encuentre en cualquiera de las siguientes circunstancias:

(1) El El contribuyente comete fraude, oculta y no declara, y evade el Impuesto. La cantidad es de más de 50.000 yuanes y representa más del 10% del impuesto total a pagar para cada categoría impositiva. Después de que las autoridades fiscales emitan un aviso de demanda de conformidad con la ley, el impuesto a pagar, los cargos por pago atrasado o las sanciones administrativas aún no se han pagado;

(2) El contribuyente ha sido sancionado penalmente por evasión fiscal dentro de cinco años o ha sido multado dos veces por las autoridades fiscales. Si se imponen las sanciones administrativas anteriores, el monto de la evasión fiscal es de más de 50.000 yuanes, lo que representa más del 10% del impuesto total a pagar;

( 3) El agente retenedor utiliza engaño, ocultamiento y otros medios para no pagar o pagar menos. Pagar impuestos retenidos o recaudados, y la cantidad es superior a 50.000 yuanes.

Si un contribuyente paga los impuestos adeudados, paga recargos por mora o acepta sanciones administrativas después de presentar un caso ante el órgano de seguridad pública, esto no afectará la búsqueda de responsabilidad penal.