¿Cuáles son las causas de los riesgos de auditoría de las IPO?

1. En los últimos años, entre las empresas que han sido rechazadas para solicitudes de IPO, además de razones principales como la rentabilidad continua, la manipulación de ganancias y transacciones relacionadas, las deficiencias de control interno se han convertido en otro factor fatal. Por ejemplo, en Chengdu Guoteng Electronics, los intereses de su junta de supervisores están muy alineados con los de los altos ejecutivos de la empresa, y la junta de supervisores no es más que una condecoración, lo que lleva al fracaso de los controles internos de la empresa Hangzhou Superstar; Technology tiene una relación estrecha con su presidente, vicepresidente y presidente de la junta de supervisores, lo que resulta en fallas importantes en su sistema de control interno Shanghai Feng Ke Biotechnology Co., Ltd., debido a fallas en el control interno, los ingresos durante; En realidad, el período que abarca el informe incluyó pagos de ventas cobrados de cuentas bancarias de personas físicas, y la proporción fue relativamente alta. Para los auditores de IPO, si la unidad auditada no tiene un sistema de control interno completo, o existen fallas importantes en el control interno, y la CPA no descubre ni informa de manera oportuna, no puede garantizar la autenticidad, confiabilidad y exactitud de la información. La eficacia de la información contable proporcionada por la unidad auditada, por muy cuidadosa y meticulosa que sea, sigue siendo un desperdicio de mano de obra y recursos materiales, y definitivamente traerá riesgos de auditoría e incluso responsabilidad legal a la empresa de contabilidad.

2. Políticas contables y estimaciones de riesgos. Utilizar cambios en las políticas contables y estimaciones contables para disfrazar los estados financieros es la táctica más común utilizada por los solicitantes durante el proceso de IPO. Los métodos comúnmente utilizados incluyen: cambiar las disposiciones sobre deterioro de activos; cambiar el tiempo de amortización de los ingresos diferidos; cambiar el método de depreciación de los activos y la vida; cambiar el alcance de consolidación de los estados financieros; cambiar el método de medición inicial de los activos fijos y biológicos; métodos de ingreso y confirmación de honorarios, etc. La coherencia de las opciones de política contable en los estados financieros auditados, las razones de sus cambios y la idoneidad de las estimaciones contables tendrán un cierto impacto en el informe final de auditoría, e incluso pueden estar relacionados con la naturaleza del informe final de auditoría emitido. por el contador público autorizado. Por tanto, no se pueden ignorar las políticas contables y los riesgos de estimación.

3. Riesgo de manipulación de beneficios. Dado que la Comisión Reguladora de Valores de China exige que las empresas que solicitan una oferta pública inicial (IPO) obtengan ganancias en los últimos tres años consecutivos y les exigen que emitan acciones, etc., cuando el desempeño de la empresa de la oferta pública inicial no es suficiente para cotizar en bolsa, se produce una gran cantidad de manipulación de ganancias. Los comportamientos surgirán uno tras otro, y se hará poca o ninguna provisión para la depreciación o depreciación de activos, ingresos inflados, costos y gastos inflados, etc. , lo que sin duda aumenta el riesgo de auditoría de los contadores públicos. Por ejemplo, en 2006, Jinli Science and Technology Agriculture Co., Ltd. no proporcionó depreciación para algunos activos fijos y no amortizó algunos activos intangibles y gastos diferidos a largo plazo, lo que resultó en una subestimación de los gastos de 22,27 millones de yuanes ese año. , que fue una ganancia inflada de 22,27 millones de yuanes en 2012. El 6 de julio de 2016, Xindadi, conocida como "la primera acción de GEM cotizada de manera fraudulenta", ya había pasado el comité de revisión de emisiones, pero porque los medios expusieron que subestimó los costos; , infló ganancias y blanqueó sus estados financieros, revisado por la Comisión Reguladora de Valores de China e incluido en la lista de empresas que han terminado la revisión de las solicitudes de IPO.

4. Riesgos de transacciones con partes relacionadas. Las transacciones con partes relacionadas se refieren a transacciones entre una empresa matriz y sus subsidiarias o entre una parte controladora y una parte controlada. Algunas empresas que cotizan en bolsa pueden utilizar grandes transacciones con partes relacionadas para basar el crecimiento de su desempeño en las pérdidas de partes relacionadas, cubriendo así posibles caídas de desempeño o pérdidas de inversión y logrando el propósito de cumplir con los requisitos de cotización. Los medios comúnmente utilizados incluyen garantías de deuda, transferencia de cargas de costos, custodia, etc. Si la CPA no logra identificar y aclarar la compleja relación entre la entidad auditada y sus partes relacionadas, surgirán importantes riesgos de auditoría. Por ejemplo, en 2009, la oferta pública inicial de Suzhou Tongrun Driver fue rechazada y las transacciones relacionadas se convirtieron en las mayores críticas. Durante el período del informe, hubo compras relacionadas en curso con fundiciones de partes relacionadas. Aunque Suzhou Tongrun puso fin a la calificación de la fundición como proveedor calificado desde 2010, el nuevo proveedor Yonghui Foundry aún obtuvo aproximadamente 4,26 millones de yuanes en productos de la fundición original. Debido a que la empresa tomó medidas correctivas a corto plazo, finalmente fue bloqueada del mercado de acciones A. El Comité de Revisión de Emisiones de la Comisión Reguladora de Valores de China finalmente determinó que la empresa no podía separar la relación entre transacciones relacionadas.

5. Riesgos legales después de que se anuncien los resultados de la auditoría. A medida que las leyes y regulaciones de la economía de mercado socialista continúan mejorando, cada vez más inversores son conscientes del uso de medios legales para proteger sus propios intereses. En febrero de 2003, Beijing KPMG Huazhen y Hong Kong KPMG figuraron como acusados ​​en el caso de declaraciones falsas del puerto de Jinzhou. En 2010, el alto directivo de KPMG, Liang Sizhe, fue suspendido y considerado legalmente responsable de sobornar a subordinados para ayudar a Hongliang International a cotizar en bolsa. A principios de 2013, la Comisión Reguladora de Valores de China inició una investigación sobre tres contadores: Jiangsu Gongzheng Tianye, Tian Jian Zhengxin y Zhongrui. Elliott Ngok La firma emitió una carta de advertencia porque el desempeño de Soochow Securities, Kangda New Materials y LONGi cayó drásticamente después de pasar la reunión de revisión de emisiones. Sin embargo, las tres firmas de contabilidad que brindaron servicios de auditoría de IPO no explicaron sinceramente las situaciones relevantes. La Comisión Reguladora de Valores de China tomó medidas contra los contadores certificados pertinentes. No es difícil ver que cuando los inversores sufren pérdidas, no sólo demandarán a las empresas falsificadoras, sino que también llevarán a los tribunales a las empresas contables involucradas en el proceso de IPO, y la Comisión Reguladora de Valores de China también hará responsables a las empresas contables. Por lo tanto, los contadores públicos enfrentan importantes riesgos legales durante el proceso de oferta pública inicial.