Por qué falla la “planificación fiscal”

Reducir la carga fiscal empresarial mediante una planificación fiscal razonable es una cuestión a la que todas las empresas conceden gran importancia. Sin embargo, en casos reales de planificación fiscal, muchos planes acaban archivándose o abandonándose, y en lugar de reducir la carga fiscal. Algunos incluso dejan grandes riesgos fiscales y la planificación fiscal fracasa. Basado en años de experiencia práctica en planificación fiscal e investigación de casos relevantes, este artículo resume las 10 razones más comunes del fracaso de la planificación fiscal y las presenta a todas las personas involucradas en la planificación fiscal para ayudar a las empresas a operar mejor.

Razón 1: comprensión inexacta de las leyes y políticas tributarias

Si las actividades comerciales de una empresa están sujetas a impuestos y el monto del impuesto a pagar está determinado por leyes, regulaciones, reglas y una serie de impuestos. de Determinado por documentos normativos, en la práctica, si existen diferencias en las declaraciones de impuestos en las declaraciones del impuesto de sociedades, también se realizan ajustes fiscales con base en lo dispuesto en las leyes tributarias. Por tanto, la ley es el atributo fundamental de la tributación y la contabilidad es sólo una herramienta de medición. En realidad, muchas planificaciones fiscales basadas en métodos contables sólo cambian los métodos y estándares de medición, pero no “arreglan la causa raíz”.

Razón 2: Los costos no tributarios no se consideran completamente

En la planificación fiscal, a menudo es necesario ajustar el modelo y la estructura de la transacción de acuerdo con el plan de planificación y realizar una serie de acuerdos comerciales. Los acuerdos comerciales inducirán una serie de costos no tributarios, como el establecimiento de una nueva empresa, la obtención de fondos puente, etc., todos requieren un cierto período de tiempo y una inversión de recursos humanos, financieros y materiales si estos factores. no están coordinados, fácilmente puede conducir al fracaso de la planificación fiscal.

Razón 3: La planificación fiscal debe llevarse a cabo sólo después de que se haya incurrido y determinado la obligación tributaria

Aunque el viejo refrán dice: "Nunca es demasiado tarde para compensar la deuda". situación antes de que sea demasiado tarde", pero esta frase no se aplica a la planificación fiscal. En el ámbito tributario, existen 18 tipos de impuestos actuales en mi país. Cada tipo de impuesto estipula condiciones específicas para la ocurrencia de cada obligación tributaria. Una vez satisfecha, Las obligaciones fiscales deben cumplirse de acuerdo con los procedimientos pertinentes. Los abogados de Huashui a menudo reciben solicitudes de accionistas individuales que están a punto de realizar transacciones de capital. Llamé cuando todo terminó, pero desafortunadamente no pude hacer nada más.

Razón 4: La planificación fiscal carece de "fines comerciales razonables"

Según lo dispuesto en las "Medidas de Implementación de Ajustes Fiscales Especiales (Prueba)" (Guoshuifa [2009] No. 2 ), para "Acuerdos que no tienen fines comerciales razonables", las autoridades fiscales pueden iniciar investigaciones generales contra la elusión fiscal. Las formas más comunes incluyen: (1) Abuso de preferencias fiscales; (2) Abuso de tratados fiscales; (3 ) Abuso de formas organizativas corporativas; (4) Utilización de la evasión fiscal en paraísos fiscales; Las "Medidas generales de gestión contra la evasión fiscal (ensayo)" implementadas el 1 de febrero de 2015 regulan integralmente la evasión fiscal transfronteriza. Es necesario tener "fines comerciales razonables" al realizar la planificación fiscal.

Razón 5: Se llama "planificación" pero en realidad es evasión fiscal.

Según la "Ley de Recaudación y Administración de Impuestos (Proyecto para Comentarios)", la evasión fiscal se refiere a "la uso por parte del contribuyente de métodos de engaño y encubrimiento"Realizar declaraciones de impuestos falsas o no presentar declaraciones", donde "medios de engaño y encubrimiento" se refiere a las siguientes situaciones:

(1) Falsificar, alterar, transferir, ocultar, o destruir comprobantes del libro de cuentas u otra información relevante; (2) fabricar bases de cálculo de impuestos falsas, enumerar gastos falsamente o transferir u ocultar ingresos;

(3) obtener de manera fraudulenta calificaciones para incentivos fiscales;

(4) Otras circunstancias previstas en leyes y reglamentos administrativos. También estipula: “Quien eluda el pago de impuestos deberá hacer que las autoridades fiscales recuperen los impuestos que no pagó o pagó de menos, y será multado con una multa no menor del 50% pero no mayor del triple del monto de los impuestos no pagados. o pagado de menos, si una persona es sospechosa de un delito, será multada y se trasladará el caso a la autoridad judicial para que se tramite conforme a ley si el agente retenedor no paga o paga de menos el impuesto que ha sido retenido o recaudado mediante el uso del mismo. Por los medios enumerados en el párrafo anterior, la autoridad fiscal le recuperará el impuesto que no haya pagado o que haya pagado de menos, y le impondrá sanciones por el impuesto que no haya pagado o que haya pagado de menos, una multa no inferior al 50% ni superior al tres. veces del impuesto pagado; si se sospecha un delito, se entregará a las autoridades judiciales para su tratamiento conforme a la ley "La planificación fiscal viola la responsabilidad penal y la pérdida supera la ganancia".

Razón 6: Falta de comprensión profesional de los riesgos fiscales potenciales

En realidad, casi no existen planes de planificación fiscal sin riesgos legales. Se puede decir que el control de riesgos legales fiscales los acompaña. todo el proceso de planificación fiscal. Por lo tanto, es necesario tener una comprensión completa de los riesgos fiscales. Por ejemplo, la "planificación" mediante "precios de transferencia" suele enfrentar el riesgo de ajustes fiscales e intereses fiscales, y es posible lograr el propósito de pagar menos impuestos mediante la falsificación. materiales y otros medios. Puede violar la responsabilidad administrativa o incluso la responsabilidad penal. Por lo tanto, existe un "campo minado" en la planificación fiscal y las empresas deben ser cautelosas.

Razón 7: Falta de apoyo de varios departamentos de la empresa

La planificación fiscal es un trabajo integral que requiere la participación y cooperación de múltiples departamentos de la empresa. Tomando como ejemplo la solicitud de calificaciones empresariales de alta tecnología, las empresas deben cumplir con los estándares en términos de ingresos de alta tecnología, gastos de I + D, derechos básicos de propiedad intelectual y la proporción de personal de investigación científica. La calificación de varios indicadores depende del personal activo. participación de varios departamentos, incluidos finanzas, investigación científica, recursos humanos, etc. El departamento procederá de manera planificada y paso a paso de 1 a 3 años antes de solicitar calificaciones de alta tecnología.

Razón 8: Falta de comunicación con los departamentos gubernamentales pertinentes

En vista de la situación actual de la legislación fiscal de China, las políticas fiscales aplicables a muchos asuntos no son muy claras, lo que requiere que las empresas cooperar con el gobierno en la planificación El departamento confirma la aplicación específica de las políticas fiscales pertinentes. Sin embargo, debe recordarse que antes de consultar sobre asuntos relevantes, las empresas deben tener una comprensión clara de los objetivos de planificación y obtener información que sea crucial para la planificación. en lugar de informar plenamente sus planes de negocios. En particular, la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos (Proyecto para comentarios)" ha agregado un "sistema de resolución anticipada".

Razón 9: La tasa de carga impositiva corporativa después de la planificación es demasiado baja

Se puede decir que no existe un plan de planificación impecable. Muchos planes de planificación se basan en la asimetría de la información. entre los recaudadores de impuestos y los contribuyentes. Si el plan de planificación fiscal de la empresa se desarrolla sin problemas en la etapa inicial, pero la tasa de carga fiscal de la empresa al final es demasiado baja y no puede proporcionar una razón razonable, en este caso, es muy fácil ser "objetivo" por las autoridades fiscales para la evaluación fiscal. Esto desencadenará inspecciones y auditorías fiscales. A través de auditorías fiscales "lupa", es difícil garantizar que las autoridades fiscales no descubran fallas en la planificación fiscal corporativa y se realice un "liquidación de cuentas". También es posible.

Razón 10: Falta de profesionales y equipos con experiencia práctica

De hecho, todas las razones anteriores se pueden atribuir a razones "personales". No hay personas con experiencia práctica en impuestos. planificación fiscal Es difícil para los profesionales o equipos garantizar que la planificación fiscal no salga mal. En los Estados Unidos, muchas empresas grandes suelen contratar abogados fiscales con experiencia en planificación fiscal arriesgada para realizar la planificación fiscal. Aunque los honorarios son elevados, las empresas siguen siendo bienvenidos.

Resumen

Las 10 razones anteriores no agotan todas las razones del fracaso de la planificación fiscal, pero de hecho son las razones más comunes del fracaso de la planificación fiscal en la práctica. Los abogados de Huashui creen que una planificación fiscal exitosa debe tener dos características principales: una es un plan de planificación fiscal sistemático y factible y la otra es una gran capacidad para coordinar e implementar el plan, y estas dos están coordinadas por un equipo y un talento profesional de planificación fiscal. En la actualidad, algunas empresas nacionales grandes y medianas han comenzado a fortalecer conscientemente la construcción de sus propios equipos fiscales, lo que también es una tendencia de desarrollo inevitable en el futuro.