¿Cuáles son los métodos utilizados por las autoridades fiscales para recaudar impuestos?
¿Cuáles son los métodos de recaudación de impuestos? El método de recaudación de impuestos se refiere al método y forma de cálculo de la recaudación de impuestos determinado por las autoridades tributarias en función de las diferentes características de los distintos impuestos y las circunstancias específicas de ambas partes. Los principales métodos de recaudación de impuestos son: (1) Recaudación por auditoría.
La recaudación por auditoría de cuentas se refiere a la forma en que las autoridades tributarias calculan y pagan impuestos de acuerdo con la tasa impositiva aplicable en función de las condiciones operativas reflejadas en las cuentas proporcionadas por los contribuyentes. Este método generalmente es adecuado para contribuyentes con sistemas de contabilidad financiera relativamente sólidos que pueden cumplir concienzudamente con sus obligaciones tributarias.
(2) Cobro de inspección
La inspección se refiere a la evaluación por parte de las autoridades tributarias de la producción y ventas de productos sujetos a impuestos producidos por el contribuyente en función de los empleados, equipos de producción y materias primas del contribuyente. y otros factores. El monto se evalúa y los impuestos se recaudan en consecuencia. Este método generalmente es adecuado para contribuyentes cuyos libros de contabilidad no están completos pero que pueden controlar las materias primas o las ventas.
(3) Inspección y recaudación
Retención y recaudación significa que las autoridades tributarias realizan las inspecciones correspondientes sobre la cantidad y el monto del impuesto, y calculan los ingresos por ventas de bienes sujetos a impuestos del contribuyente con base en el general. precio unitario de venta en el mercado. Este método es generalmente aplicable a contribuyentes con tipos de negocios relativamente únicos y con ubicación, tiempo y fuente de bienes inciertos.
(4) Recaudación regular de cuota fija
La recaudación periódica de cuota fija se refiere a la investigación típica por parte de las autoridades tributarias.
Cómo se determinan y gravan en consecuencia el volumen de negocios y los ingresos puerta a puerta. Este método es generalmente adecuado para pequeñas unidades contribuyentes que no tienen una base imponible completa.
(5) Encargado de recaudar impuestos.
La recaudación encomendada se refiere a la forma en que la autoridad tributaria encomienda a un recaudador la recaudación de impuestos en nombre de la autoridad tributaria y su pago al tesoro nacional. Este método es generalmente adecuado para la recaudación de fuentes tributarias pequeñas y dispersas.
(6) Pagar impuestos por correo.
Pagar impuestos por correo es una nueva forma de pagar impuestos. Este método es principalmente adecuado para contribuyentes que pueden pagar impuestos a tiempo pero que no les resulta conveniente pagar impuestos de otras formas.
(7)Otros métodos.
Por ejemplo, utilice Internet para declarar impuestos, utilice tarjetas IC para pagar impuestos, etc.
Describa brevemente los deberes y responsabilidades de las autoridades tributarias en la recaudación de impuestos. El contenido de autoridades tributarias se refiere a las funciones específicas incluidas en las autoridades tributarias y la forma específica en que operan las autoridades tributarias. El contenido específico de los derechos impositivos no es del todo coherente en los diferentes países. Además de las disposiciones centralizadas de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos, la facultad de recaudación y administración de impuestos también está cubierta por la Ley de Sanciones Administrativas, la Ley Orgánica de los Organismos Estatales Relevantes, la Ley Legislativa y la Constitución. En términos generales, el contenido de las autoridades tributarias se puede resumir en los siguientes diez elementos:
1. Es la facultad de las autoridades tributarias de formular reglamentos, reglas, decisiones y otros documentos normativos tributarios con fuerza universal vinculante de conformidad con la ley. El derecho a formular normas de recaudación de impuestos es el comportamiento abstracto de recaudación de impuestos de las autoridades tributarias y tiene un amplio impacto en las actividades de recaudación de impuestos. Sin embargo, dado que la legislación administrativa de las autoridades tributarias no es formulada por representantes de la opinión pública, los contribuyentes tienen pocas oportunidades de participar y los procedimientos son relativamente simples.
Desde la perspectiva del estado de derecho tributario y la protección de los derechos de los contribuyentes, la legislación administrativa tributaria sólo puede llevarse a cabo dentro de un alcance limitado. La Ley de Legislación de nuestro país incluye legislación administrativa tributaria, pero no estipula materias ni alcances específicos que deban mejorarse. Además, la interpretación de las normas jurídicas administrativas tributarias por parte de las autoridades tributarias competentes es esencialmente una actividad de fijación de normas tributarias. En la práctica, este problema es aún más grave. Sin embargo, en el proceso de recaudación específico, cuando las autoridades tributarias toman decisiones tributarias, son diferentes de la interpretación de la ley tributaria (en realidad, la comprensión de la ley tributaria), que implica la cuestión del "poder discrecional".
2. Derechos de planificación fiscal. Este es el derecho de las autoridades tributarias a determinar los objetivos fiscales nacionales que deben alcanzarse dentro de un período determinado en el futuro. La planificación fiscal es una parte importante del presupuesto nacional y tiene un impacto importante en la ejecución del presupuesto nacional. Las autoridades tributarias de nuestro país siempre han otorgado gran importancia al papel de los planes tributarios. La preparación e implementación de planes tributarios también se ha convertido en un medio importante de recaudación y administración de impuestos, por lo que la implementación y finalización de los planes tributarios son el principal medio de inspección. y evaluar la implementación de políticas y regulaciones tributarias por parte de las autoridades tributarias. Sin embargo, es necesario enfatizar que en las condiciones de la economía de mercado, los planes tributarios no deben ser obligatorios y la relación entre completar el plan tributario y la recaudación de impuestos de acuerdo con la ley debe manejarse correctamente, es decir, la realización del impuesto. El plan debe organizarse bajo la premisa de implementar estrictamente las leyes tributarias, y no debe realizarse con el fin de completar un plan tributario y cobrar de más, de menos, recaudar impuestos por adelantado o distribuir impuestos ilegalmente.
3. Facultad de recaudación de impuestos. El poder de recaudación de impuestos, también conocido como poder de procesamiento de impuestos y poder de formación de impuestos, es el poder de los contribuyentes para tomar decisiones sobre cuestiones específicas de recaudación de impuestos de conformidad con la ley. El poder de recaudación de impuestos es el poder central de las agencias de recaudación de impuestos y también es un poder ampliamente utilizado. Corresponde a la obligación tributaria del contribuyente, y la decisión fiscal que toma está directamente relacionada con los derechos y obligaciones del contribuyente. El derecho a tributar incluye el derecho a determinar el monto del impuesto a pagar (incluido el derecho a determinar el monto del impuesto a pagar por primera vez en una declaración de impuestos, el derecho a verificar el monto del impuesto a pagar en circunstancias legales, o el derecho para estimar impuestos) y el derecho a depositar impuestos en el tesoro (determinar el monto del impuesto a pagar, método, período de depósito del impuesto y ubicación). Para garantizar el ejercicio efectivo de los derechos tributarios, los contribuyentes también pueden ejercer los siguientes derechos relacionados con los derechos tributarios de conformidad con la ley: derechos de ajuste de la carga tributaria, derechos de preservación tributaria (derechos de subrogación, derechos de revocación), derechos de prioridad tributaria, derechos de recuperación de impuestos. derechos, etc
4. Derechos de gestión tributaria. Esto es para garantizar la implementación fluida de actividades específicas de recaudación de impuestos. El poder de las autoridades tributarias para llevar a cabo actividades básicas de gestión tributaria prescritas por la ley es básico, amplio e indirecto en la recaudación de impuestos. El contenido de los derechos de gestión fiscal incluye la gestión del registro fiscal, la gestión de comprobantes y facturas del libro de cuentas, la gestión de declaraciones de impuestos, el seguimiento de la fuente fiscal, etc.
5. Derechos de inspección tributaria. Es el derecho de investigar, inspeccionar, auditar y supervisar el cumplimiento de las leyes tributarias y el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes con el fin de garantizar que se tomen decisiones tributarias y se logren los objetivos de recaudación y administración tributaria. La inspección tributaria tiene como objetivo principal la obtención de información y pruebas, por lo que no sólo es una facultad independiente, sino también la base y garantía para el ejercicio de otras facultades tributarias. Es necesario fortalecer las inspecciones fiscales en el marco del sistema de declaración de impuestos. En la práctica, el poder de inspección fiscal adopta muchas formas, como inspección fiscal, inspección fiscal, inspección fiscal, investigación fiscal, etc. Algunos países también otorgan a las autoridades fiscales el derecho de realizar inspecciones obligatorias, como registros judiciales.
6. El derecho a la información y asistencia. Se refiere al derecho de los contribuyentes a obtener información relacionada con los impuestos de los contribuyentes, otras organizaciones e individuos, y al derecho a solicitar asistencia fiscal de los departamentos, unidades e individuos pertinentes. La información relacionada con los impuestos es un requisito previo para tomar decisiones fiscales correctas. Para garantizar la adquisición efectiva de información imponible, se deben establecer sistemas de investigación, estadísticas, presentación de informes, asistencia e intercambio de información, y se deben fortalecer las sanciones legales por violaciones de esta obligación. Sin embargo, al ejercer el derecho a obtener información y asistencia, los contribuyentes deben prestar atención a la relación con el derecho a la privacidad del contribuyente.
7. Facultad de tributación obligatoria. Se trata de la facultad de las autoridades tributarias de tomar medidas obligatorias contra los contribuyentes de conformidad con la ley con el fin de prevenir infracciones tributarias y garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Incluye la facultad de adoptar medidas preventivas de preservación tributaria y medidas administrativas de ejecución. El ejercicio del poder de imposición obligatoria pondrá a los contribuyentes en una posición extremadamente desventajosa. Por lo tanto, es necesario mejorar los procedimientos para ejercer los derechos de tributación obligatoria y brindar a los contribuyentes más protecciones procesales. [1] Nuestro país carece de normas procesales para la tributación obligatoria. Actualmente, el país está formulando una ley de ejecución administrativa, que estandarizará aún más esto.
8. El derecho a sanciones tributarias. Este es el poder de las autoridades tributarias para imponer sanciones por violaciones de las leyes y regulaciones tributarias. Al igual que el poder de ejecución tributaria, el ejercicio del poder sancionador tributario también debe ser regulado y controlado, involucrando principalmente el tema, procedimiento y relación con las sanciones penales.
9. El derecho a resolver conflictos. Se trata de la facultad de la autoridad tributaria de realizar reconsideración administrativa de controversias entre entidades recaudadoras de impuestos. Es un poder cuasijudicial que desempeña un papel importante en el manejo de disputas fiscales técnicas, profesionales y repetitivas. Sin embargo, para garantizar la equidad judicial y el estado de derecho, las decisiones de revisión administrativa de las autoridades tributarias también deben estar sujetas a la supervisión de la revisión judicial.
10. Autoridad de orientación fiscal. Se trata de una nueva forma de autoridades tributarias no obligatorias en la que las autoridades tributarias instruyen a los contribuyentes a hacer o no algo mediante la emisión de documentos, esquemas y directrices de políticas o brindando directamente sugerencias, opiniones y consultas a los contribuyentes. Sin embargo, una vez que la orientación fiscal es errónea o inadecuada, a menudo tendrá un gran impacto en los intereses de los contribuyentes. Por lo tanto, la orientación fiscal debe tener ciertas limitaciones legales y no debe considerarse como un acto fáctico completamente discrecional. Se trata de cuestiones de orientación fiscal, procedimientos, responsabilidades legales y otras cuestiones que requieren mayor estudio.
¿Qué tipos de impuestos cobran las autoridades fiscales? El IRS recauda los siguientes impuestos:
1. Impuesto al valor agregado
2. Impuesto al consumo
3. p>4 .Impuesto a la compra de vehículos;
5. Devolución de impuestos para productos de exportación;
6. Impuesto al valor agregado e impuesto al consumo en productos importados;
7. Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los intereses de los depósitos de ahorro;
8. Impuesto sobre la renta de las sociedades financieras bancarias y no bancarias locales y extranjeras;
9. hogares y mercados industriales y comerciales individuales;
10. Cargos por pagos atrasados, cargos por pagos atrasados y multas por impuestos centrales e impuestos * * *.
11. Impuesto sobre transacciones de valores (el impuesto de timbre sobre las transacciones bursátiles se recauda primero y luego se recauda;
12 el impuesto sobre la renta y el mantenimiento y la construcción urbanos son pagados colectivamente por los ferrocarriles); , bancos y oficinas centrales de compañías de seguros Impuestos;
13. Impuesto al valor agregado, impuesto al consumo e impuesto sobre la renta pagados por empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras en China;
14. impuesto sobre la renta de empresas; empresas conjuntas compuestas por empresas e instituciones centrales y locales, impuesto sobre la renta de empresas por acciones pagado por empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que se han registrado recientemente para el registro industrial y comercial y han obtenido licencias después de enero. 2002;
15. Otros impuestos recaudados por la Administración Estatal de Impuestos según lo estipulado por el gobierno central Impuestos y tasas pertinentes.
Las categorías de impuestos locales incluyen:
Impuesto comercial, impuesto de timbre, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo educativo, recargo educativo local, impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la renta empresarial, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el valor añadido de la tierra, impuesto sobre escrituras, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, etc.
¿Qué métodos de recaudación de impuestos deberían adoptar las autoridades tributarias para las empresas que tienen libros de contabilidad? La recaudación de impuestos es utilizada principalmente por contribuyentes que tienen libros pero sólo pueden calcular claramente sus ingresos o costos. Independientemente de si se trata de un empresario individual o de una empresa, este método se adoptará siempre que existan libros de contabilidad pero las autoridades fiscales consideren que los costos o ingresos contables son inexactos.
La auditoría y recaudación se basa en la fórmula de “ingreso × tasa de ingreso × tasa impositiva aplicable” o la fórmula de “ingreso × tasa de carga (tasa aprobada)” para calcular el impuesto a pagar cuando los contribuyentes creen que los ingresos en los libros de contabilidad son verdaderos. El monto, cuya tasa de ingresos se utiliza para el impuesto sobre la renta de las empresas, se determina dentro del rango prescrito de acuerdo con los archivos de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, generalmente 7% ~ 30%, dependiendo de la industria.
Contabilidad y recaudación significa que su empresa tiene capacidades de contabilidad financiera. Después de preparar el estado de pérdidas y ganancias, puede deducir costos y gastos razonables antes de impuestos, calcular los ingresos y multiplicarlos por la tasa impositiva correspondiente. Esto es lo que debe pagar el impuesto sobre la renta.