Planificación fiscal relacionada con los negocios
En primer lugar, ¿pueden las empresas llevar a cabo actividades de gestión destinadas a reducir la carga fiscal?
¿Es culpable la “idea” de las empresas de reducir su carga fiscal? ¿Cuál es la base teórica de la inocencia?
¿Es una buena relación fiscal-empresa la única forma de reducir la carga fiscal? ¿Hay alguna otra manera?
Reducir la carga impositiva corporativa es un requisito inherente para el funcionamiento saludable de la economía de mercado socialista. ¿Por qué?
En segundo lugar, cómo reducir y controlar la carga fiscal de las empresas
El objetivo de reducir la carga fiscal de las empresas es el "pago exacto de impuestos"
¿Por qué? ¿Se dice que cualquier empresa puede pagar impuestos en cualquier momento? ¿Se pagan impuestos de menos y de más al mismo tiempo?
Para reducir la carga tributaria debemos practicar seis habilidades internas cómo establecer los pasos de identificación y confirmación de las obligaciones tributarias.
Cómo establecer un análisis de la carga tributaria y sistema de detección; cómo establecer un sistema de análisis de demanda relacionado con impuestos Métodos de expresión y entrega
3. Una introducción a los logros y aplicaciones de la legalización relacionada con los impuestos en China.
La construcción y aplicación de leyes y regulaciones que restringen las facultades del país en materia tributaria
Factores que restringen el uso de los derechos de los contribuyentes (la inercia de la cultura tradicional)
“Las buenas causas conducen a "efectos" y "procesales" (la civilización moderna aún no se ha establecido)
IV. El punto de partida del control de la carga fiscal corporativa
Visión general de las empresas. riesgos legales relacionados con los impuestos
Para mitigar Para hacer frente a la carga fiscal, es necesario conocer el resultado legal para determinar el delito de evasión fiscal y el no delito
Verbo (abreviatura de verbo) Consultoría en materia de impuesto de sociedades y análisis de casos
El concepto de consultoría en materia de impuesto de sociedades, Objetivo, contenido y valor
Análisis de 40 casos:
A. ¿Puede una empresa inmobiliaria pagar impuesto empresarial por la diferencia de precio entre la venta de casas y los derechos de uso del suelo?
B. ¿Existe alguna base legal y reglamentaria para la transferencia del impuesto soportado de facturas de IVA falsas obtenidas de buena fe?
C. ¿Las sucursales remotas de empresas deben pagar el impuesto local sobre el valor agregado y el impuesto sobre la renta corporativa?
d.Requisitos previos para establecer sucursales libres de impuestos en el extranjero
E. ¿No se puede transferir el impuesto soportado fuera de los medicamentos y alimentos vencidos?
F. ¿La retención del impuesto sobre la renta personal es una tarifa laboral pagada por el Estado al personal financiero de la empresa o una remuneración a la empresa?
G. ¿La devolución del impuesto por reinversión para empresas con inversión extranjera pertenece a la empresa?
H. ¿Las ventas de tarjetas de consumo de juegos deben pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto comercial?
1. ¿Cuál es la tasa impositiva comercial razonable para las instituciones médicas con fines de lucro?
j. ¿El número de salarios imponibles debería incluir cero empleo?
6. Planificación fiscal corporativa y análisis de casos
La planificación es para la elusión fiscal. Pero no por no pagar impuestos o pagar menos impuestos. Más bien, se trata de evitar pagar impuestos prematuramente.
La diferencia y conexión entre planificación y consultoría
Pasos para implementar la planificación
10 casos de análisis de planificación
Transporte y transporte. incidentales a las ventas ¿Cómo reducir el IVA en instalación y formación?
b. Los "dos conjuntos de cuentas" de las sucursales en otros lugares combinan sus ingresos y reducen o reducen el impuesto sobre la renta de las empresas.
c. Seleccionar a los contribuyentes "ordinarios" y "de pequeña escala" para reducir el impuesto al valor agregado.
d.Cómo descomponer los ingresos personales de los altos directivos para reducir la carga fiscal
La aplicación práctica de la planificación fiscal en las empresas modernas
(1) En El proceso de financiación Una excelente planificación fiscal es un requisito previo para que las empresas puedan llevar a cabo actividades comerciales. Las empresas pueden recaudar los fondos necesarios de diversas fuentes de diferentes maneras, lo que requiere decisiones de financiación. La planificación fiscal en las decisiones de financiación ayuda a las empresas a reducir los costos de capital, optimizar la estructura de capital y aumentar los ingresos de los propietarios.
En general, existen dos formas de empresas que captan fondos externos: emitiendo acciones y bonos. Desde diferentes perspectivas, ambas formas tienen sus pros y sus contras. En términos de planificación fiscal corporativa, emitir bonos tiene más ventajas que emitir acciones. Esto se debe a que los honorarios de manejo y los gastos por intereses incurridos por la emisión de bonos pueden incluirse en la construcción en curso o en los gastos financieros corporativos de acuerdo con las disposiciones del sistema financiero.
Los gastos financieros se pueden utilizar como créditos fiscales y se pueden deducir antes de impuestos, de modo que las empresas puedan pagar menos impuestos sobre la renta.
Los dividendos pagados a los accionistas mediante la emisión de acciones se pagan con ganancias después de impuestos, que es mayor que el impuesto sobre la renta por la emisión de bonos. Por lo tanto, sin violar las políticas económicas nacionales, las empresas no sólo pueden recaudar fondos mediante la planificación fiscal, sino también ahorrar impuestos y aumentar el capital. Por supuesto, cabe señalar que en la planificación fiscal de las decisiones de financiación, a veces una reducción de la carga fiscal no significa necesariamente un aumento de los ingresos del propietario. Por lo tanto, no podemos centrarnos únicamente en el impuesto sobre la renta en la financiación, sino que debemos utilizar si la empresa puede obtener la máxima rentabilidad después de impuestos como criterio para seleccionar los planes de financiación.
(2) Planificación fiscal durante el proceso de inversión
El grado de carga fiscal tendrá un gran impacto en las decisiones de inversión de las empresas. La planificación fiscal en la toma de decisiones de inversión considera principalmente la dirección de la inversión, la ubicación de la inversión, la forma de la inversión y la selección del socio inversor para tomar la decisión óptima.
Por ejemplo, desde la perspectiva de los métodos de inversión, la inversión corporativa se puede dividir en inversión directa e inversión indirecta. Las inversiones indirectas son inversiones en activos financieros como acciones o bonos. Según la ley tributaria, los ingresos por intereses provenientes de la compra de bonos del tesoro están exentos del impuesto sobre la renta corporativo, los ingresos por la compra de bonos corporativos están sujetos al impuesto sobre la renta y los dividendos de la compra de acciones son ingresos después de impuestos, pero los riesgos son mayores. Esto requiere que las empresas sopesen. La inversión directa implica muchas cuestiones fiscales, incluidos diversos impuestos sobre el volumen de negocios, impuestos sobre la renta, impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre el comportamiento, etc. Cuando las empresas eligen la inversión directa, también deben comparar los métodos de inversión de los fondos monetarios y los fondos no monetarios.
Cuando una empresa invierte en activos fijos y activos intangibles en el extranjero, debe evaluar los activos. La empresa invertida puede determinar el costo fiscal de los activos en función del valor confirmado por la evaluación. Si hay un aumento razonable en los activos tasados, el inversionista deberá confirmar los ingresos provenientes de la transferencia de activos no monetarios e incluirlos en la renta imponible. Si el monto de los ingresos por transferencias es relativamente grande y es realmente difícil pagar impuestos, los ingresos imponibles de cada período pueden amortizarse en cuotas dentro de cinco años con la aprobación de las autoridades tributarias. La unidad invertida puede enumerar múltiples gastos de depreciación de activos fijos y gastos de amortización de activos intangibles para reducir las ganancias imponibles para el período actual. Si se evalúa el deterioro de un activo, los inversores pueden reconocerlo como una pérdida por transferencia de activos no monetarios, reduciendo así la renta imponible.
(3) Planificación fiscal en el proceso empresarial
La política financiera empresarial se refiere a una serie de regulaciones como métodos de contabilidad de costos, procedimientos de cálculo, asignación de costos y distribución de ganancias permitidos por las regulaciones nacionales. Actividades de contabilidad interna. Mediante una planificación fiscal eficaz, se pueden optimizar costes, gastos y beneficios y reducir la carga fiscal. Cabe señalar que una vez determinada la política financiera de una empresa, no se debe cambiar a voluntad, por lo que se debe tener visión de futuro al elegir las políticas financieras.
1. Selección de métodos de valoración de inventarios y planificación fiscal
Los diferentes métodos de valoración de inventarios darán lugar a diferentes costos operativos de la empresa, lo que afectará las ganancias imponibles y los impuestos sobre la renta. De acuerdo con la ley tributaria actual, la valoración de inventarios puede utilizar diferentes métodos, como primero en entrar, primero en salir, último en entrar, primero en salir, promedio ponderado y promedio móvil. Los diferentes métodos de valoración de inventarios tienen diferentes impactos en los pagos del impuesto corporativo, y se debe seleccionar el mejor método en función de circunstancias específicas. Cuando los precios continúan aumentando, se debe utilizar el método del último en entrar, primero en salir para fijar el precio del inventario. Esto no solo cumple con los requisitos del principio de conservadurismo, sino que también reduce el costo del inventario final y aumenta el costo de los bienes vendidos. , reduciendo así la carga del impuesto sobre la renta de las empresas y aumentando los beneficios después de impuestos. Cuando los precios continúan cayendo, se debe utilizar el método de primero en entrar, primero en salir para calcular los precios, lo que puede reducir el valor del inventario final y aumentar el costo de los bienes vendidos, reduciendo así los ingresos imponibles y logrando el propósito de "ahorrar impuestos". "; en el caso de fluctuaciones de precios, es aconsejable elegir el método de promedio ponderado o el método de promedio móvil para evitar fluctuaciones en la renta imponible en cada período causadas por cambios en las ganancias en cada período, lo que dificulta que las empresas dispongan de fondos. .
2. Selección de métodos de depreciación y planificación fiscal
Debido a que la depreciación debe incluirse en los costos del producto o en los gastos del período, está directamente relacionada con los costos, gastos, ganancias e ingresos actuales de la empresa. impuesto a pagar. Por lo tanto, es particularmente importante elegir el método de depreciación y calcular la depreciación. Los métodos de depreciación de los activos fijos incluyen el método de vida promedio, el método de la carga de trabajo, el método de la suma de los dígitos de los años y el método del doble saldo decreciente. Los diferentes métodos de depreciación tienen diferentes impactos en los contribuyentes. Si elige un método de depreciación acelerada, como el método del doble saldo decreciente o el método de la suma de los dígitos de los años, puede extraer más depreciación en las primeras etapas del uso de los activos, lo que permite a la empresa pagar menos impuesto sobre la renta, lo que desempeña el papel de pago de impuestos diferidos y reducción de impuestos implícitos.
Para las empresas, el pago de impuestos diferidos es sin duda un préstamo estatal sin intereses, que reduce el costo de capital de la empresa.
Al calcular la depreciación, se consideran principalmente los siguientes factores: el valor original de los activos fijos, el valor residual neto de los activos fijos y la vida de depreciación de los activos fijos. Dado que el nuevo sistema contable y la ley tributaria no estipulan la vida útil estimada ni el valor residual neto estimado de los activos fijos, las empresas pueden elegir la vida de depreciación de los activos fijos que sea beneficiosa para la empresa en función de sus propias circunstancias específicas para lograr ahorros fiscales y otros fines de gestión financiera de la empresa. Para las empresas que se encuentran en el período normal de producción y operación y no disfrutan de beneficios fiscales, acortar la vida de depreciación de los activos fijos a menudo puede acelerar la recuperación de los costos de los activos fijos, permitiendo a la empresa adelantar los costos en el período posterior, obteniendo así la beneficio del pago de impuestos diferidos.
3. Selección de gastos y planificación fiscal
En cuanto a los gastos, la ideología rectora de la planificación fiscal es asignar los gastos corrientes tanto como sea posible dentro del alcance permitido por las leyes fiscales, predecir lo posible. pérdidas y reducir las obligaciones tributarias. Pagar impuestos sobre la renta y el tiempo de aplazamiento legal para obtener beneficios fiscales. La práctica habitual es:
1) Los gastos incurridos deben cancelarse y registrarse a tiempo, como deudas incobrables, pérdidas de inventario, daños razonables en piezas, etc., que deben enumerarse como gastos lo antes posible. .
2) Los gastos y pérdidas que puedan esperarse razonablemente deben contabilizarse oportunamente mediante devengo. Como gastos de entretenimiento empresarial, donaciones de ayuda benéfica, etc. , los gastos permitidos deben comprenderse con precisión y la parte dentro del límite debe cargarse en su totalidad.
3) Acortar al máximo el periodo de amortización de costes y gastos para incrementar los gastos de años anteriores y posponer el pago de impuestos para conseguir ahorros fiscales.