Una breve introducción a los principios básicos del derecho tributario
Derecho tributario es el término general para diversas normas tributarias. Es la base legal para que las autoridades tributarias recauden impuestos y los contribuyentes paguen impuestos. Las leyes tributarias incluyen leyes tributarias, reglamentos, regulaciones arancelarias, reglas de implementación, métodos de recaudación y otras disposiciones relacionadas con los impuestos. Las leyes tributarias son formuladas y promulgadas por la legislatura nacional o por agencias estatales autorizadas por la legislatura nacional.
En términos generales, las principales regulaciones fiscales son revisadas, aprobadas y promulgadas por el Congreso Nacional del Pueblo. El Consejo de Estado examina y adopta las normas fiscales (proyectos) y los métodos de recaudación, y el Ministerio de Hacienda interpreta y especifica los detalles de la aplicación de la legislación fiscal de conformidad con las normas fiscales básicas y los sistemas de gestión de recaudación específicos; los impuestos locales generalmente están regidos por el Comité Permanente de la Asamblea Popular Provincial o las Disposiciones de la Asamblea Popular Provincial del Gobierno Popular.
La legislación tributaria se compone de algunos elementos básicos: contribuyentes, objetos tributarios y tipos impositivos. Otros factores incluyen: vínculos de pago de impuestos, plazos de pago de impuestos, exenciones y exenciones de impuestos, manejo ilegal, etc.
1. Contribuyentes
Contribuyentes, también conocidos como contribuyentes, se refieren a las unidades y personas físicas que tienen obligaciones tributarias directas de conformidad con la ley.
Contribuyentes y contribuyentes son diferentes. Los contribuyentes son los portadores finales de los impuestos recaudados por el Estado. En términos generales, los contribuyentes también son contribuyentes, es decir, la carga tributaria la soporta en última instancia el contribuyente. Por ejemplo, un contribuyente es un contribuyente que soporta el impuesto sobre la renta. Sin embargo, los contribuyentes y los contribuyentes pasivos para algunos tipos de impuestos no son los mismos. Por ejemplo, aunque el impuesto sobre el volumen de negocios lo pagan los contribuyentes que producen y venden bienes o prestan servicios, la carga tributaria recae sobre el consumidor final de los bienes o servicios.
Los contribuyentes también son diferentes de los agentes de retención. Los agentes de retención están especificados por ley y son responsables de retener durante sus actividades comerciales.
Unidades e individuos que pagan impuestos y remiten impuestos al tesoro nacional. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta personal lo retienen y pagan las unidades y las personas que pagan los ingresos.
Existen dos formas básicas de contribuyentes: las personas físicas y las personas jurídicas. Las personas físicas y las personas jurídicas son dos conceptos jurídicos simétricos. Las personas naturales son sujetos nacidos de derecho natural y tienen derechos y obligaciones civiles, incluidos los ciudadanos nacionales, los extranjeros y los apátridas. Una persona jurídica es la contraparte de una persona natural. Según el artículo 36 de los Principios Generales del Derecho Civil, una persona jurídica es un grupo social que tiene bienes y fondos independientes y asume de forma independiente la responsabilidad civil de conformidad con la ley. Existen cuatro tipos principales de personas jurídicas en nuestro país: personas jurídicas de instituciones públicas, personas jurídicas de instituciones públicas, personas jurídicas de empresas y personas jurídicas de empresas.
En segundo lugar, el objeto de tributación
El objeto de tributación, también conocido como objeto de tributación y objeto de tributación, se refiere al objeto de tributación, es decir, el sujeto cuestión de impuestos. Por ejemplo, el impuesto al consumo se aplica a los bienes de consumo (como los cigarrillos, el alcohol, etc.); el impuesto a la propiedad se aplica a las viviendas. El objeto de tributación es el elemento más básico de la legislación tributaria y el principal símbolo que distingue los diferentes tipos de impuestos.
Tres. Partidas tributarias
Las partidas tributarias son la encarnación de los objetos tributarios y son los tipos de impuestos y partidas tributarias específicos estipulados por la ley tributaria para dividir los objetos tributarios. Por ejemplo, el impuesto al consumo incluye partidas tributarias como el tabaco, el vino, el vino y los cosméticos.
En cuarto lugar, tasa impositiva
La tasa impositiva se refiere a la relación entre el monto del impuesto a pagar y el monto sujeto a impuesto. La tasa impositiva es una medida para calcular el monto del impuesto a pagar y refleja el nivel de carga tributaria. Las tasas impositivas actuales de China se dividen en tres tipos:
1. Se refiere a una tasa impositiva determinada con base en una proporción fija, es decir, independientemente del monto del objeto tributario, solo se utiliza una proporción fija. Como el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta de las sociedades, etc.
(1) Una tasa impositiva proporcional única significa que se aplica la misma tasa impositiva proporcional a todos los contribuyentes con el mismo objetivo impositivo.
(2) La tasa impositiva proporcional diferencial significa que diferentes contribuyentes con el mismo objetivo impositivo pagan impuestos en proporciones diferentes.
(3) La tasa impositiva proporcional significa que para el mismo objeto imponible, la ley tributaria solo estipula la tasa impositiva mínima y la tasa impositiva máxima, y cada región determina la tasa impositiva específica aplicable dentro de este rango.
2. Tipo impositivo progresivo. Se refiere a diferentes niveles de tasas impositivas determinadas en función del monto del objeto impositivo, cuanto mayor es el monto del objeto impositivo, mayor es la tasa impositiva, a la inversa, cuanto menor es el monto del objeto impositivo, menor es la tasa impositiva; Por ejemplo, la determinación de los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
3. Tipo impositivo fijo.
La unidad de medida del objeto imponible estipula directamente la forma impositiva del impuesto a pagar. La unidad de medida del objeto imponible puede ser su unidad natural o una unidad compuesta especial.
En el primero, el impuesto a la sal en el sistema tributario actual utiliza el tonelaje de sal como unidad de medida, y el gas natural en el impuesto a los recursos utiliza mil metros cúbicos como unidad de medida. Con una tasa impositiva fija, el monto del impuesto es proporcional al número de objetos imponibles.
Existen cuatro formas de tasas impositivas fijas en el sistema tributario actual de mi país:
(1) Tasas impositivas fijas diferenciales regionales, es decir, se estipulan diferentes montos de impuestos para el mismo sujeto imponible. Objeto según diferentes regiones. Tiene la función de ajustar las diferencias de ingresos entre diferentes regiones.
(2) Tasas impositivas fijas clasificadas y escalonadas, es decir, dividiendo los objetos imponibles en categorías, proyectos o niveles según ciertos signos, y luego estipulando diferentes montos de impuestos según diferentes categorías, proyectos o niveles.
(3) Alcance de la tasa impositiva fija, es decir, dentro del rango impositivo uniformemente prescrito, la tasa impositiva específica aplicable del contribuyente se determina con base en los objetos tributarios del contribuyente o las circunstancias específicas del comportamiento de pago de impuestos.
(4) Una tasa impositiva fija que combina diferencias regionales, clasificación y graduación, es decir, bajo la premisa de fijar el mismo objeto impositivo según diferencias regionales o clasificación y graduación, una tasa impositiva fija con una Se implementa el rango.