Cómo preparar un presupuesto para una unidad de investigación científica
1. Dificultades en la elaboración de los presupuestos de los proyectos de investigación científica
(1) Limitaciones profesionales del personal
Aunque los investigadores científicos son expertos en el campo de la investigación científica, A menudo son incapaces de hacer frente a los problemas financieros que seguramente se encontrarán en la gestión de proyectos de investigación científica, especialmente la gestión de grandes cantidades de fondos de cientos de miles o millones. Cada proyecto tiene sus propias especificidades de investigación debido a las diferentes áreas de investigación de cada proyecto. En la actualidad, el país no cuenta con normas científicas y unificadas de cuotas presupuestarias en términos de partidas de gastos y cuotas presupuestarias. A menudo resulta difícil para el personal no financiero de las instituciones de investigación científica preparar presupuestos de proyectos precisos y viables. Aunque las autoridades de la capital generalmente exigen que las unidades de presentación de informes de proyectos cuenten con personal financiero que participe en la preparación del presupuesto del proyecto, en la práctica es difícil hacerlo. La comprensión insuficiente de la seriedad y la importancia del presupuesto del líder del proyecto, la comprensión insuficiente del conocimiento profesional del personal financiero en el campo de la investigación científica y la información de primera mano incompleta al preparar los presupuestos conducirán a una falta de base científica para la preparación del presupuesto del proyecto. .
(2) La particularidad de las actividades de investigación científica
Es muy difícil presupuestar proyectos de investigación científica, lo que se debe principalmente a la particularidad de las actividades de investigación científica. La investigación científica y el desarrollo tecnológico son exploratorios e inciertos, lo que determina que su carga de trabajo y costos también sean inciertos y no puedan predecirse completamente. Por lo tanto, es difícil estimar o presupuestar con precisión la financiación de proyectos de investigación científica por adelantado. Al mismo tiempo, debido a las diferencias en los tipos de actividades científicas y tecnológicas, la incertidumbre e imprevisibilidad de la financiación de diferentes tipos de proyectos de investigación científica también son diferentes. Generalmente, la investigación básica y la investigación aplicada tienen la mayor incertidumbre, seguidas por el desarrollo experimental y la aplicación de los resultados de la investigación, y el presupuesto de proyectos de servicios científicos y tecnológicos, como la promoción y demostración de logros científicos y tecnológicos, tiene la menor incertidumbre.
(C) Diferencias en la oferta de financiación para solicitudes temáticas
Dado que los proyectos de investigación científica se basan en diferentes unidades de presentación de informes, en las condiciones nacionales actuales, existen diferencias en las políticas de oferta de financiación para la presentación de informes. unidades, incluidas las unidades de autorecaudación y de apoyo a la autorecaudación, las unidades de subsidio de monto fijo (subsidio de diferencia) y las unidades de apropiación total. El impacto más directo de las diferentes políticas de oferta financiera es la diferencia en el nivel de oferta de tarifas de servicios financieros. La oferta de fondos generales para las unidades de autofinanciamiento y presupuesto equilibrado es relativamente escasa, mientras que la oferta de fondos para las unidades con presupuestos de asignación total es generalmente suficiente. Las diferencias en los niveles de oferta financiera conducirán inevitablemente a desequilibrios en los gastos de personal, lo que resultará en enormes diferencias entre los gastos presupuestarios de los investigadores científicos y la situación real. El personal científico y tecnológico de las unidades con suficientes gastos financieros no sólo puede mejorar en gran medida sus salarios, sino también gastar la mayor parte de los fondos en investigación científica para garantizar la finalización sin problemas de los proyectos de investigación científica. Las unidades con fondos financieros insuficientes pueden utilizar fondos de investigación científica para compensar los salarios, lo que puede incluso afectar gravemente la finalización de los proyectos de investigación científica. Además, incluso en diferentes grupos de investigación de la misma unidad, habrá desequilibrios en la financiación del personal. Hay muchos proyectos por los que luchar, especialmente en el caso de grupos de investigación con muchos proyectos grandes. Los fondos restantes suelen ser abundantes, lo que puede mejorar en gran medida la situación. eficiencia del tratamiento del personal científico y tecnológico. Y aquellos grupos de investigación que se esfuerzan por realizar pocos proyectos, especialmente aquellos con pocos proyectos importantes, generalmente carecen de fondos adicionales, lo que dificulta mejorar el salario del personal científico y tecnológico. Se puede observar que la diferencia en la oferta de financiación para las solicitudes de proyectos aumenta la dificultad de presupuestar los fondos del proyecto.
2. Problemas en la elaboración del presupuesto de proyectos de investigación científica
(1) La estructura presupuestaria no es razonable
A la hora de preparar el presupuesto, preferimos informar más que no dispuesto a pedir cooperación. No saber cómo asignar y controlar razonablemente el presupuesto de cada cuenta de gastos en el presupuesto eventualmente conducirá a un excedente o escasez de fondos durante la implementación del proyecto, afectando así la realización de los objetivos del proyecto de investigación científica. Una estructura presupuestaria del proyecto poco razonable conducirá a una reducción del presupuesto en una proporción alta durante la revisión del grupo de expertos, mientras que es imposible aumentar el presupuesto en una proporción baja durante la revisión del grupo de expertos. Esto no favorece la solicitud de fondos para proyectos y también afectará el buen progreso de la futura ejecución del presupuesto y la posterior aceptación del proyecto. Por ejemplo, en el cálculo del presupuesto de costos de equipo, la cantidad de compra de computadoras portátiles, computadoras de escritorio e impresoras no puede ser demasiada.
Estos equipos son equipos de uso general y deberían ser las condiciones básicas para que los solicitantes de proyectos lleven a cabo investigaciones científicas. Los fondos para proyectos de investigación científica deben asignarse tanto como sea posible para comprar equipos especiales. Es difícil que el equipo general esté totalmente respaldado por fondos para proyectos de investigación científica. Otro ejemplo son los gastos en los que definitivamente se incurrirá durante el proceso de investigación, como gastos de viaje, gastos de mano de obra, etc. El presupuesto debería prepararse de forma realista y la proporción no debería ser demasiado baja.
(2) La base de cálculo es demasiado general
La elaboración del presupuesto de gastos de proyectos de investigación científica debe explicar detalladamente el objetivo principal de cada gasto y el motivo del cálculo. Sin embargo, en el proceso de operación real, la mayoría de los investigadores no prestan suficiente atención a la descripción escrita de la base de cálculo y la descripción es demasiado simple. Algunos incluso creen que cuanto más vaga sea la base de cálculo, mejor. Las consecuencias de esta mentalidad de pescar en aguas turbulentas son a menudo graves, porque la base de cálculo es precisamente la base importante en la que el grupo de expertos debe centrarse y determinar el presupuesto. Especialmente para proyectos de investigación científica donde la cantidad de apoyo financiero es incierta y las razones son suficientes y razonables, si el presupuesto es científico y si la base de cálculo es suficiente y detallada juega un papel crucial en la cantidad de apoyo financiero que se puede obtener al final. . En el trabajo real, algunos investigadores científicos no entienden por qué algunos investigadores tienen un presupuesto de 10.000, pero su propio presupuesto es de 500.000, pero pueden dar 10.000. Quizás podamos encontrar la respuesta aquí.
(3) Compromiso ciego de contrapartida de fondos
Para los fondos de investigación científica solicitados por universidades e instituciones de investigación científica, en la mayoría de los casos, las autoridades del proyecto no fuerzan la contrapartida. se puede aprobar. No existe una conexión necesaria con respecto a si se proporciona financiación de contrapartida o de contrapartida. Sin embargo, debido a los recursos financieros, la orientación de las políticas y otros factores, algunos proyectos de investigación científica requieren que las unidades de apoyo proporcionen fondos de apoyo, y algunos también requieren que los fondos de apoyo alcancen una cierta proporción. La implementación de los fondos de apoyo es el foco de la aceptación financiera de. tales proyectos de investigación científica. Para obtener fondos, algunas unidades prometieron ciegamente fondos de contrapartida independientemente de su propia asequibilidad económica. De hecho, los arreglos poco razonables de fondos de contrapartida no sólo no ayudarán a financiar las solicitudes, sino que también causarán una serie de problemas operativos y de gestión. Prometer ciegamente apoyar un proyecto más allá de nuestras capacidades no sólo afectará la aceptación del proyecto, sino que también dejará un mal historial para la integridad de la investigación científica de la unidad, lo que afectará la financiación futura de otros proyectos de investigación científica.
3. Estrategias presupuestarias de proyectos de investigación científica
(1) Comprender el alcance de los gastos de los fondos del proyecto y captar la connotación de los temas de gasto.
Los fondos del proyecto se refieren a fondos especiales de investigación científica y fondos autoobtenidos directamente relacionados con las actividades de investigación y desarrollo del proyecto. El alcance de los gastos de los fondos del proyecto generalmente incluye honorarios de equipos, honorarios de materiales, honorarios de pruebas y procesamiento, honorarios de combustible y energía, gastos de viaje, honorarios de conferencias, honorarios de cooperación e intercambio internacional, honorarios de publicación/documentación/difusión de información/asuntos de propiedad intelectual, honorarios laborales. , honorarios de consultoría experta, 11 conceptos incluidos los honorarios de gestión. Específicamente para diferentes tipos de cuentas, el alcance del gasto tendrá un enfoque diferente, pero básicamente puede corresponder a estas 11 cuentas de gasto. Sobre esta base, se debe comprender mejor la connotación de cada cuenta de gastos. Por ejemplo: las tarifas de publicación/documentación/difusión de información/asuntos de propiedad intelectual se refieren a las tarifas de publicación, tarifas de datos, tarifas de compra de software especial, tarifas de recuperación de literatura, tarifas de intercambio profesional, solicitudes de patentes y otras tarifas de propiedad intelectual que deben pagarse durante el El proceso de investigación y desarrollo del proyecto, impresión, fotocopiado, ampliación del color, fotografía, impresión, bocetos, fabricación de planchas, compra de libros, recuperación de literatura y otros gastos se pueden enumerar en esta partida presupuestaria. Los honorarios de consultoría de expertos se refieren a los honorarios pagados temporalmente; Los honorarios de expertos consultores contratados durante el proceso de investigación y desarrollo del proyecto no se pagarán al personal involucrado en el proyecto y los honorarios de su proyecto y gestión del proyecto se refieren al uso de equipos y edificios existentes, al consumo diario de agua, electricidad, gas, calefacción, etc. durante el proceso de investigación y desarrollo del proyecto, así como Subvenciones para otros gastos administrativos relacionados. La tarifa de gestión generalmente está controlada por el monto total y es administrada y utilizada por la unidad que lleva a cabo el proyecto.
(2) Combinar las necesidades de la investigación científica y seguir el principio de "tres combinaciones".
En el proceso de preparación del presupuesto del proyecto, se debe seguir el principio de relevancia de los objetivos. El presupuesto del proyecto preparado debe estar relacionado con las tareas y objetivos de la investigación del proyecto. y el presupuesto del proyecto preparado debe cumplir con las regulaciones pertinentes siguiendo el principio de racionalidad económica, el presupuesto del proyecto debe ser económico y razonable y mejorar la eficiencia del uso de los fondos sin afectar los objetivos y tareas del proyecto. Por ejemplo, el presupuesto de costos de materiales debe estar estrechamente relacionado con los objetivos del proyecto y no debe incluir grandes cantidades de papel para fotocopias, carpetas, cartuchos de tóner, material de oficina, etc. , y debe cumplir con la lógica básica de trabajo.
El cálculo de los costos de materiales debe ser lo más detallado posible y se deben enumerar todos los indicadores cuantitativos como la cantidad, el precio unitario y el estándar al calcular los costos de combustible y energía; se debe prestar atención a distinguir entre los experimentos del proyecto y el agua y la electricidad para oficinas; y calefacción. Los fondos del proyecto generalmente no cubren los gastos operativos diarios y la cantidad consumida debe considerarse relacionada con las tareas de investigación del proyecto. El cálculo del precio unitario debe cumplir con estándares básicos. El cálculo de los gastos de viaje y los gastos de cooperación e intercambio internacional debe considerar la relevancia del contenido, la ubicación y las tareas del viaje de negocios, así como la razonabilidad del tiempo del viaje de negocios, el número de personas y los estándares de alojamiento. enumerados al calcular la publicación/documentación/difusión de información/ Al comprar una gran cantidad de materiales profesionales, software, solicitudes de patentes, artículos publicados y monografías, se debe considerar la relevancia para la tarea, la cantidad debe ser razonable y las razones deben ser; demostrado plenamente; al preparar el presupuesto de honorarios de la conferencia, se debe considerar la escala, la cantidad y la duración de la conferencia. Los gastos de viaje para asistir a conferencias nacionales deben incluirse en los gastos de viaje, y los gastos de viaje para asistir a conferencias internacionales deben incluirse en los gastos de cooperación e intercambio internacional. El cálculo de los honorarios de los expertos consultores debe tener en cuenta la relevancia de los expertos consultores para las tareas de investigación. El número y la frecuencia de los expertos no deben ser demasiados y el tiempo no debe ser demasiado largo.
(3) Fortalecer la recopilación y organización de información y determinar científicamente las proporciones de control de diversas partidas de gasto.
El desarrollo y aplicación de funciones de control y gestión de software financiero permiten alcanzar los objetivos de gestión dinámica de los fondos de investigación científica. Para cooperar con la gestión del sistema de proyectos, muchas unidades han establecido sistemas de retroalimentación de información sobre gastos de proyectos y sistemas de alerta temprana de gastos excesivos en la contabilidad de fondos de proyectos. A través de consultas en la red de área local, los investigadores científicos pueden captar oportunamente la información dinámica sobre la financiación de cada tema en la implementación del presupuesto del proyecto. Si bien el presupuesto del proyecto tiene las funciones de planificación, control y evaluación del desempeño, es un plan numérico que predice y resume diversas situaciones desconocidas en el futuro y no puede ser del todo exacto. Que el presupuesto se ejecute sin problemas es en gran medida un criterio para determinar si la preparación del presupuesto es científica. A través de la recopilación, análisis y corrección continua de esta información de ejecución presupuestaria, podemos proporcionar una referencia científica para determinar la proporción de control de cada partida de gasto cuando preparemos presupuestos de proyectos en el futuro.
Además, aunque el país no cuenta con estándares científicos y unificados de cuotas presupuestarias en términos de partidas de gastos de proyectos y cuotas presupuestarias, las disposiciones de control sobre el presupuesto de algunas partidas de gastos en las medidas especiales de gestión de fondos para los casos pertinentes Los proyectos del plan nacional de ciencia y tecnología también pueden serlo. Nos da una buena idea a la hora de determinar la proporción de control de cada partida de gasto. Por ejemplo, el proyecto del plan de apoyo nacional estipula que la tarifa de gestión se determinará en el presupuesto del fondo especial del proyecto de acuerdo con la proporción del exceso de acumulación y el retiro de las cuotas. La parte del presupuesto de capital del proyecto de 6,5438 millones de yuanes e inferiores se evalúa con una proporción de 8, la porción que excede los 6,5438 millones de yuanes se evalúa con una proporción de 5, y la porción que excede de 5 millones de yuanes a 6,5438 millones de yuanes se evalúa con una proporción de 5. proporción de 2. Por poner otro ejemplo, la Fundación Nacional de Ciencias Naturales de China estipula que los fondos de cooperación e intercambio internacionales para proyectos generales no excederán el 15% de los fondos financiados por la Fundación de Ciencias Naturales, y los fondos para cooperación e intercambios internacionales para proyectos clave y principales. Los proyectos no excederán el 10% de los fondos financiados por la Fundación de Ciencias Naturales. En la actualidad, la gestión de estos proyectos científicos y tecnológicos se ha vuelto relativamente madura y estandarizada. Debería ser una buena opción extraer lecciones y consultar las normas de control pertinentes para la gestión de gastos de proyectos para preparar los presupuestos de otros proyectos de investigación científica.
Referencia
1 Yu Jin. ¿Una breve discusión sobre cómo fortalecer la gestión financiera de los fondos de proyectos de investigación científica en los institutos de investigación científica? Informatización de la gestión de China, 2007, (2)
2. Ministerio de Ciencia y Tecnología. Presupuesto del Proyecto del Plan Nacional de Ciencia y Tecnología 2007 y Guía de Elaboración del Presupuesto del Proyecto