Coordinación internacional de incentivos fiscales
1. Contenido principal y modelo general de coordinación internacional de las políticas fiscales preferenciales.
(1) La coordinación internacional de las políticas fiscales preferenciales tiene características integrales e involucra los principales aspectos que constituyen los elementos del sistema tributario.
El contenido de la coordinación internacional de políticas fiscales preferenciales se puede dividir en tres categorías: primero, coordinación fiscal, segundo, coordinación de tipos impositivos y tercero, coordinación de alivio. Los impuestos que están disponibles para la coordinación internacional generalmente tienen las características de una fuerte relevancia relacionada con el exterior, beneficios intuitivos y alta liquidez. Como aranceles, impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto sobre la renta de las personas físicas, etc. Dado que las tasas impositivas son una expresión concentrada de beneficios fiscales, la esencia de la coordinación internacional de diversos impuestos es a menudo la coordinación de las tasas impositivas. La coordinación internacional de tipos de impuestos y tasas impositivas está sujeta a las leyes fiscales nacionales. Las exenciones y exenciones fiscales son flexibles y pueden ajustar y complementar los intereses fiscales de varios países en la coordinación internacional. Tome los aranceles y el impuesto sobre la renta de las sociedades como ejemplos para comprender mejor el contenido principal de la coordinación internacional de las políticas fiscales preferenciales.
①Coordinación internacional de aranceles preferenciales y políticas fiscales
Los aranceles son los primeros impuestos involucrados en el mundo. Son mucho más universales que cualquier otro impuesto y son típicos en todo el mundo. El núcleo de la política de coordinación arancelaria es la coordinación arancelaria preferencial, es decir, diferentes países formulan diferentes tratamientos arancelarios preferenciales basados en diferentes relaciones internacionales a través de la coordinación fiscal para reflejar el principio de beneficio mutuo y promover el desarrollo de intereses comunes. Hay tres formas de aranceles preferenciales:
Primero, los aranceles preferenciales específicos son los aranceles de los países designados. Los aranceles preferenciales específicos con mayor impacto son el Sistema de Preferencias Interpaíses de Lomé, que es un arancel preferencial específico proporcionado unilateralmente por la UE a los países en desarrollo de África, el Caribe y el Pacífico que participan en el acuerdo.
En segundo lugar, el Sistema Generalizado de Preferencias (SGP) es un sistema en el que los países desarrollados generalmente otorgan un trato arancelario preferencial a productos importados de países o regiones en desarrollo, especialmente productos terminados y productos semimanufacturados.
En tercer lugar, el trato de nación más favorecida significa que el trato preferencial otorgado por una parte a cualquier tercer país ahora y en el futuro se aplicará automáticamente a la otra parte.
②Coordinación internacional de políticas preferenciales en el Impuesto sobre Sociedades.
El Impuesto sobre Sociedades es la principal forma de impuesto directo. En el ámbito de la fiscalidad internacional, las características del impuesto sobre la renta de las sociedades representan las mismas funciones que otros impuestos directos. La tributación de los ingresos y activos transfronterizos siempre ha sido una herramienta importante para que los países influyan en la inversión internacional. Tanto los países desarrollados como los países en desarrollo tienen incentivos fiscales para atraer inversión extranjera. Estas políticas fiscales preferenciales generalmente incluyen reducciones de impuestos, exenciones, aplazamientos de impuestos, tasas impositivas reducidas, exenciones regulares, depreciación acelerada, exenciones de inversión, reembolsos de impuestos por reinversión, exenciones de impuestos para remesas de dividendos, deducciones de gastos permitidas, reservas de inversión retenidas, etc. Que estas medidas preferenciales puedan en última instancia lograr el efecto de alentar o atraer la inversión extranjera depende de si el país inversor y el país receptor pueden coordinar políticas fiscales preferenciales, y la mejor forma de tal coordinación es firmar un acuerdo fiscal bilateral.
(2) Según el grado de coordinación, la coordinación internacional de las políticas fiscales preferenciales generalmente se puede dividir en tres modos: modo de negociación, modo de convergencia y modo de integración.
(1) Modelo de negociación: Significa que bajo la premisa de que cada país coordinador no cambia su sistema tributario básico, solo negocia sobre los métodos de recaudación de impuestos y preferencias tributarias de cada país para llegar a un consenso. La característica básica del modelo de consulta es que no toca el sistema tributario del país contratante. Los Estados contratantes pueden conservar su soberanía fiscal hasta cierto punto y determinar de forma independiente los elementos básicos de sus sistemas tributarios, como tipos de impuestos, bases impositivas y tasas, sin exigir que cada Estado contratante limite las diferencias entre sus sistemas tributarios. Dado que el modelo de negociación permite a los países mantener diferencias en sus sistemas tributarios, es fácilmente aceptado por la comunidad internacional. La principal forma de modelo de negociación es el tratado fiscal internacional. Los tratados tributarios internacionales se pueden utilizar de manera flexible para abordar cuestiones tributarias específicas involucradas en las relaciones comerciales entre partes contratantes.
Por ejemplo, en términos de promover el desarrollo económico de los países subdesarrollados, a través de la coordinación fiscal entre los países contratantes, en los acuerdos fiscales internacionales determinados por ambas partes, los países exportadores de capital pueden confirmar y garantizar las medidas fiscales preferenciales adoptadas por los países subdesarrollados para atraer inversión extranjera. entradas, de modo que esta parte de los ingresos preferenciales fiscales no será absorbida por el sistema fiscal del país exportador.
(2) Modelo de convergencia: se refiere al efecto vinculante de unas mismas normas o prácticas internacionales sobre todos los países relevantes, de modo que sus sistemas tributarios tengan unas características iguales o similares. Las características del modelo de convergencia son la uniformidad del modelo de sistema tributario y la similitud de la recaudación y administración tributaria. Se puede observar que el grado de coordinación del modelo de convergencia es mayor que el del modelo de negociación, porque el modelo de negociación no requiere la eliminación o reducción de diferencias en los sistemas tributarios de varios países, solo requiere la resolución de conflictos. causadas por estas diferencias a través de la negociación; el modelo de convergencia requiere la eliminación de estas diferencias en algunos aspectos. Por ejemplo, los países deben formular políticas fiscales similares en términos de ciertos tipos de impuestos, tasas impositivas, métodos de cálculo de impuestos, preferencias fiscales, etc. El modelo de convergencia puede tomar la forma de negociaciones entre países o acuerdos conscientes por parte de algunas instituciones internacionales. La Organización Mundial del Comercio (OMC) es una institución dedicada a promover la convergencia fiscal. Por ejemplo, en términos de preferencias fiscales, los estados miembros de la OMC deben otorgar y disfrutar de preferencias fiscales de una forma y grado definidos de acuerdo con las regulaciones.
③Modelo de integración: Es la máxima forma de coordinación internacional de los sistemas tributarios. La forma estricta del modelo requiere que todos los países relevantes tengan marcos fiscales idénticos y sin diferencias. Como forma transitoria de integración tributaria, el modelo de integración menos estricto también requiere que algunos tipos de impuestos, bases imponibles, tasas impositivas, métodos de cálculo de impuestos y preferencias tributarias en la estructura del sistema tributario sean idénticos.
Los tres modelos anteriores sientan claramente las bases operativas para la coordinación internacional de políticas fiscales preferenciales. Por lo tanto, la forma más eficaz de coordinar políticas fiscales preferenciales a nivel internacional es mediante acuerdos conjuntos y organizaciones cooperativas entre los países pertinentes. Hay tres formas de coordinación internacional de las actuales políticas fiscales preferenciales: tratados fiscales internacionales, alianzas fiscales regionales y la Organización Mundial del Comercio.
Un acuerdo fiscal internacional es un acuerdo o tratado negociado por países soberanos con el fin de coordinar las relaciones fiscales y manejar cuestiones tributarias de acuerdo con el principio de reciprocidad. Los tratados fiscales internacionales son una parte importante de la coordinación fiscal internacional. Su punto de partida básico es coordinar la distribución de beneficios fiscales entre los países contratantes, reducir la carga fiscal sobre los contribuyentes multinacionales y promover los intercambios económicos internacionales. En términos de coordinación internacional de las políticas fiscales preferenciales, las disposiciones sobre créditos fiscales preferenciales estipuladas en los tratados fiscales internacionales hacen que las medidas fiscales preferenciales realmente desempeñen el papel de fomentar la inversión. Además, para evitar que los contribuyentes multinacionales abusen de los tratados fiscales para obtener el trato fiscal preferencial que las partes contratantes otorgan a sus residentes, se puede evitar que lo hagan mediante la firma de tratados fiscales bilaterales y cláusulas adicionales.
La alianza fiscal regional se refiere a la coordinación de políticas fiscales entre los miembros de grupos económicos regionales para promover el desarrollo económico y el nivel comercial de cada miembro. Los grupos económicos regionales se pueden dividir en cinco categorías por nivel, a saber, áreas de libre comercio, uniones aduaneras, mercados comunes, uniones monetarias y uniones económicas y políticas. Todas las formas de alianzas económicas regionales implican una coordinación internacional de incentivos fiscales.
Como mecanismo de coordinación comercial multilateral, la Organización Mundial del Comercio coordina las políticas fiscales de varios países a escala global. Las normas comerciales multilaterales establecidas por la Organización Mundial del Comercio ahora son ampliamente aceptadas por la comunidad internacional. La coordinación internacional de las políticas fiscales preferenciales involucradas en la Organización Mundial del Comercio se refleja principalmente en tres aspectos: Primero, el principio de trato de nación más favorecida y de trato nacional. El principio de trato de nación más favorecida requiere que un país trate a ciertos productos extranjeros por igual en términos de tratamiento fiscal de importación y exportación; el principio de trato nacional requiere que los contribuyentes extranjeros disfruten automática e igualmente de un trato fiscal preferencial dentro de un país. En segundo lugar, las disposiciones sobre concesiones arancelarias. El GATT exige que las partes contratantes negocien concesiones arancelarias. En tercer lugar, incentivos fiscales para los productos exportados. El Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio estipula que el precio de los bienes comercializados internacionalmente que ingresan al mercado de otros países debe estar libre de impuestos.
2. La práctica y las ideas de desarrollo de la coordinación internacional de las políticas fiscales preferenciales de China.
En los últimos 20 años desde la reforma del sistema económico de China, la economía orientada a la exportación se ha desarrollado a pasos agigantados, y la penetración mutua de las economías nacionales y extranjeras se ha convertido en una realidad objetiva. En este caso, las políticas fiscales preferenciales han evolucionado de considerar puramente las necesidades internas a tener en cuenta las necesidades económicas internacionales.
Deberíamos comprender esto plenamente; de lo contrario, los buenos motivos para formular políticas fiscales preferenciales entrarán en conflicto con los resultados reales y constituirán un obstáculo para el proceso de internacionalización económica. En los primeros días de la reforma y la apertura, con el fin de atraer inversión extranjera y tecnología avanzada, China estipuló muchas políticas fiscales preferenciales en su sistema tributario relacionado con el extranjero y estableció una serie de zonas económicas especiales y zonas de desarrollo que disfrutan de preferencias fiscales especiales. La práctica ha demostrado que esto ha desempeñado un papel positivo en la promoción del desarrollo de la economía china orientada a las exportaciones. En la década de 1980, con el aumento de los intercambios económicos internacionales, China comenzó a firmar tratados fiscales internacionales con gobiernos extranjeros para cooperar y coordinarse en el campo de los incentivos fiscales. Sin embargo, la coordinación internacional de las políticas preferenciales fiscales de mi país todavía está muy por detrás del desarrollo de la economía extranjera y los intercambios internacionales, lo que se refleja principalmente en los dos aspectos siguientes:
(1) Hay demasiadas preferencias fiscales y no son transparentes, lo que aumenta la dificultad de la coordinación internacional.
Según las disposiciones del nuevo sistema fiscal de 1994, las empresas nacionales y las de financiación extranjera disfrutan de diferentes preferencias fiscales, especialmente las empresas de financiación extranjera. No sólo hay políticas centrales sino también políticas locales. De hecho, aunque las empresas con inversión extranjera pueden obtener incentivos fiscales para hacer negocios en China, si el gobierno extranjero no concede incentivos fiscales, sus incentivos fiscales no tendrán beneficios sustanciales. Al comienzo de la reforma, las pequeñas empresas con financiación extranjera pueden obtener una serie de beneficios de políticas internas imperfectas, pero las empresas multinacionales internacionales no pueden ingresar precipitadamente a China sin una coordinación internacional bajo sus atractivas políticas fiscales preferenciales. Para las empresas nacionales, aunque no hay muchas disposiciones fiscales preferenciales en los documentos legales, hay muchas regulaciones fiscales complementarias promulgadas por las autoridades fiscales en todos los niveles de gobierno, lo que no sólo crea obstáculos a la competencia leal en el mercado, sino también debido a diferencias con las aceptadas internacionalmente. Los métodos fiscales y los incentivos fiscales también son difíciles de coordinar.
(2) La forma de coordinación internacional de las políticas fiscales preferenciales es demasiado monótona y el alcance demasiado limitado.
En el ámbito de la coordinación internacional de preferencias fiscales, China sólo ha participado en tratados fiscales internacionales. Hasta ahora, China ha firmado tratados fiscales bilaterales con más de 30 países, una cifra todavía demasiado baja entre los más de 65.438.000 países que tienen relaciones diplomáticas con China. Por lo tanto, coordinar los intercambios internacionales y participar en las políticas fiscales preferenciales de China no puede cumplir ni adaptarse a los requisitos de la internacionalización económica.
El Fondo Monetario Internacional cree que un mejor sistema tributario debería cumplir las siguientes tres condiciones:
Primero, hay pocos tipos de impuestos, pero refinados, que generalmente incluyen las siguientes categorías: impuestos de importación , Impuesto sobre bienes, impuesto general sobre las ventas, impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la propiedad;
En segundo lugar, la tasa impositiva no puede ser demasiado alta y la tasa impositiva marginal no puede ser demasiado alta;
Tercero , las preferencias fiscales y las exenciones fiscales deben ser lo más reducidas posible. De acuerdo con la tendencia de desarrollo de la economía de China a integrarse con la economía mundial, es obvio que el sistema tributario de China también debería integrarse gradualmente con las prácticas internacionales.
La convergencia de los sistemas tributarios en todo el mundo será un resultado inevitable del desarrollo. Para lograr este objetivo, se debe acelerar la internacionalización y coordinación de las políticas fiscales preferenciales de mi país. En primer lugar, en términos de firma de acuerdos fiscales internacionales, debemos aumentar el número de países que han firmado los acuerdos, esforzarnos por operar una red interactiva de incentivos fiscales y coordinación a mayor escala, y promover el funcionamiento económico de nuestro país para entrar plenamente el camino de la economía internacional, en segundo lugar, unirse activamente lo antes posible. La Organización Internacional de Comercio se esfuerza por lograr un trato recíproco sustancial y permanente en términos de preferencias arancelarias para promover el desarrollo rápido y estable del comercio exterior de mi país y la mejora de la economía nacional; en segundo lugar, con los países vecinos y los países (regiones) asiáticos sobre la cooperación económica regional. Debemos realizar consultas completas sobre los temas y esforzarnos por establecer una organización similar a una unión aduanera regional. A través de uniones fiscales entre regiones y países, podemos reducir la fricción. de intereses fiscales entre ellos, formar una convergencia general de sistemas fiscales y participar conjuntamente en la competencia internacional.
Por supuesto, debido al conflicto de intereses fiscales de varios países, la coordinación internacional de políticas fiscales preferenciales es sólo una contramedida táctica, y su objetivo final debe ser la integración de los sistemas fiscales de varios países. La coordinación internacional de políticas tributarias preferenciales existe con la existencia de sistemas tributarios en varios países y seguramente desaparecerá con el surgimiento de la integración tributaria global. Por lo tanto, no sólo debemos comprender plenamente la oportunidad histórica de las políticas fiscales preferenciales, sino también utilizarlas activamente como herramientas de coordinación fiscal en lugar de objetivos de política fiscal, y aprovechar plenamente su papel de transición en la construcción del sistema fiscal.
El establecimiento de esta visión de futuro contribuirá sin duda al proceso de internacionalización de la economía de China y a la construcción del sistema macrofiscal de China.
Modelo de prioridad
Artículo 25 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China": El Estado proporciona un trato preferencial a las empresas y proyectos que apoyen y fomenten el desarrollo.
Las preferencias en el impuesto sobre la renta de las empresas se pueden dividir en preferencias directas y preferencias indirectas. El trato preferencial directo es un tipo de transferencia de beneficios ex post, que proporciona principalmente reducciones y exenciones fiscales en función de los resultados operativos de las empresas. Las preferencias son más simples y más seguras, y su papel se refleja principalmente en preferencias políticas y compensación por pérdidas corporativas. a la larga. El trato preferencial directo consiste en reducir las tasas impositivas o reducir los resultados operativos corporativos, lo que fácilmente puede conducir a una reducción de los ingresos fiscales del gobierno.
Los métodos preferenciales directos incluyen reducciones de impuestos, tipos impositivos preferenciales, devoluciones de impuestos por reinversión, etc. El método preferencial indirecto se basa en un sistema contable corporativo sólido y se centra en el trato preferencial antes de impuestos. Principalmente ajusta la base impositiva de las empresas, incitando así a los contribuyentes a ajustar la producción y las actividades comerciales para cumplir con los objetivos de política gubernamental. Entre los métodos preferenciales indirectos, los créditos fiscales por depreciación acelerada y reinversión tienen ventajas más obvias, es decir, estos dos métodos preferenciales pueden guiar más eficazmente las inversiones o las actividades operativas de las empresas para cumplir con los objetivos de política gubernamental y alentar a las empresas a invertir a largo plazo. perspectiva o plan de negocios. Los descuentos indirectos son métodos preferenciales con condiciones previas y operaciones de gestión complejas.
Los métodos preferenciales indirectos incluyen principalmente deducciones fiscales, depreciación acelerada, sistemas de reservas, créditos fiscales, equilibrio y aplazamiento de impuestos.
Otros
1. Impuesto sobre el volumen de negocios
1. Reforma fiscal, subida de impuestos y devolución de impuestos
Todo lo aprobado antes del 31 de febrero de 1993. 65438 Si una empresa con inversión extranjera establecida tiene una carga tributaria aumentada debido a cambios en el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo o el impuesto comercial, y si está dentro del límite comercial aprobado o no tiene límite comercial, previa solicitud de la empresa y Con la aprobación de las autoridades fiscales, se reembolsará el impuesto pagado en exceso debido al aumento de la carga tributaria. El plazo máximo no podrá exceder de 5 años.
2. Los bienes de exportación están libres de impuestos
A menos que el Estado estipule lo contrario, los bienes producidos por empresas con inversión extranjera para exportación directa están exentos del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo.
3. Las inversiones y los bienes de capital importados están exentos de impuestos.
El 1 de abril de 1996, a todos los equipos y materias primas importados dentro del monto total de inversión de las empresas con inversión extranjera recientemente aprobadas se les aplicarán aranceles e impuestos de enlace de importación a las tasas legales. El 31 de marzo, las empresas con inversión extranjera que fueron establecidas legalmente antes de 1996 pueden continuar disfrutando de reducción y exención arancelaria y de un trato preferencial en el impuesto sobre vínculos de importación dentro del período especificado, es decir, la inversión total es de más de 30 millones de dólares estadounidenses (incluidos 30 millones Dólares estadounidenses, excluidos los posteriores al 28 de febrero. Inversiones adicionales en equipos y materias primas importadas para el proyecto de 1995).
Dos. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Para las personas extranjeras que trabajan en empresas nacionales con inversión extranjera y empresas extranjeras, así como para las personas extranjeras que solicitan empleo en empresas, instituciones, grupos sociales y agencias estatales nacionales, la deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas Se aumentarán los estándares. Sobre la base de la deducción de gastos de 800 yuanes, se deducirán 3.200 yuanes adicionales.
Tres. Impuesto sobre la renta de sociedades
1. Incentivos fiscales para empresas productivas con inversión extranjera
Empresas productoras con inversión extranjera, excepto para proyectos mineros de petróleo, gas natural, metales raros y recursos de metales preciosos que se estipulen de otra manera. por el Consejo de Estado, si el período operativo real es de más de 10 años, a partir del año en que comienzan las ganancias, el impuesto sobre la renta de las empresas estará exento en el primer y segundo año, y el impuesto sobre la renta de las empresas se reducirá a la mitad del tercer al quinto año. . Las empresas con inversión extranjera dedicadas a la agricultura, la silvicultura y la ganadería y ubicadas en zonas remotas económicamente subdesarrolladas, después de disfrutar del trato preferencial de "dos exenciones y tres reducciones" de conformidad con la reglamentación, quedarán exentas del impuesto en el primer y segundo año con la aprobación de la autoridad fiscal del Consejo de Estado En los próximos diez años, el impuesto sobre la renta de las sociedades seguirá reduciéndose entre un 15 y un 30% sobre la base del impuesto a pagar.
2. Para las empresas productivas con inversión extranjera ubicadas en la ciudad vieja, se aplicará una tasa impositiva corporativa reducida del 24%.
Entre ellos, los proyectos de uso intensivo de tecnología, los proyectos con una inversión extranjera de más de 30 millones de dólares estadounidenses y un largo período de recuperación de la inversión, los proyectos de energía, transporte y construcción de puertos están sujetos a un impuesto sobre la renta empresarial a un precio reducido. tasa del 15% y están exentos del impuesto sobre la renta local.
3. Zona de desarrollo industrial de alta tecnología
Las empresas con inversión extranjera ubicadas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología que sean reconocidas como empresas de alta tecnología pagarán un impuesto sobre la renta corporativo de un tipo reducido del 15%.
Entre ellas, las empresas productivas con inversión extranjera que están reconocidas como empresas de alta tecnología y han estado en funcionamiento durante más de diez años están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades en el primer y segundo año a partir del año en que obtienen ganancias, y se les aplica al tipo medio del tercer al quinto año.
4. Incentivos fiscales para empresas exportadoras y empresas de tecnología avanzada
Para las empresas exportadoras con inversión extranjera, una vez reducido o reducido el impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con la ley tributaria, la producción El valor de los productos de exportación de la empresa en el año en curso alcanza el 70% del valor de producción de los productos de la empresa en el año en curso. Para los mencionados anteriormente, el impuesto sobre la renta de las sociedades se puede reducir a la mitad. Aquellos que hayan pagado el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo del 15% pueden pagar un impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 10%. Las empresas de tecnología avanzada están exentas del impuesto sobre la renta local durante tres años.
5. Incentivos fiscales a la reinversión
Los inversores extranjeros en empresas con inversión extranjera reinvertirán directamente las ganancias obtenidas de la empresa para aumentar el capital social, o lo utilizarán como inversión de capital para iniciar. una empresa con inversión extranjera si no es inferior a cinco años, previa solicitud del inversor y aprobación de las autoridades fiscales, se puede reembolsar el 40% del impuesto sobre la renta pagado por la reinversión. Si la empresa reinvierte directamente para establecer o ampliar empresas de exportación de productos o empresas de tecnología avanzada, se reembolsará todo el impuesto sobre la renta corporativo pagado sobre la parte reinvertida; si la reinversión es inferior a cinco años, se reembolsará el impuesto reembolsado;
Política territorial para la utilización de capital extranjero
1. Métodos para obtener derechos de uso de la tierra
(1) Implementar un sistema de uso pago de los derechos de uso de la tierra de propiedad estatal. . Hay tres métodos principales de transferencia: subasta, licitación y acuerdo.
(2) Para el desarrollo de infraestructura, bienestar público, energía, transporte, conservación del agua y otros proyectos, la tierra se puede asignar mediante asignación.
(3) Quienes se dediquen a proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y de desarrollo pesquero podrán suministrar tierras mediante arrendamiento.
(4) Cooperar con empresas colectivas municipales para llevar a cabo proyectos industriales, agrícolas, forestales, ganaderos, pesqueros y otros proyectos de desarrollo. Tras su aprobación, las organizaciones económicas colectivas chinas también pueden suministrar tierras mediante el precio de la tierra y la participación accionaria.
(5) Los derechos de uso de la tierra de las empresas por acciones cuyas acciones cotizan en el extranjero pueden ser proporcionados por el Estado en forma de transferencia, precio de compra o arrendamiento.
2. Si el suelo se suministra mediante cesión, el plazo máximo de cesión de los derechos de uso del suelo es de: 70 años para suelo residencial; 50 años para suelo industrial; 50 años para suelo educativo, científico y tecnológico, cultural, sanitario; , y terrenos deportivos; 50 años para terrenos comerciales, 40 años para terrenos turísticos y de entretenimiento; 50 años para terrenos de uso integral o de otro tipo;
3. Tratamiento preferencial de desarrollo de terrenos
(1) Para que los inversores extranjeros desarrollen y operen un terreno para formar "cinco conexiones y un nivel" o "siete conexiones y un nivel". "Terrenos de construcción, en la zona de desarrollo Organizar proyectos productivos, construir energía, transporte, puertos y apoyar empresas de bienestar social, y proporcionar una cierta proporción de las tarifas de transferencia de derechos de uso de la tierra. Para terrenos industriales y otras condiciones de uso de la tierra, los derechos de uso de la tierra pueden transferirse.
(2) Los inversores extranjeros pueden construir y operar instalaciones de producción y vivienda como centrales eléctricas, estaciones de calefacción, plantas de agua, etc. dentro del alcance del desarrollo del suelo de acuerdo con el plan, o pueden ser operadas por servicios públicos locales. Si las instalaciones públicas tienen un exceso de capacidad y necesitan ser abastecidas o conectadas a instalaciones fuera del área, los inversores también pueden firmar contratos con servicios públicos locales y operarlos de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.
4. Concesiones de tierras para empresas exportadoras y empresas de tecnología avanzada
(1) Para tarifas de uso del sitio para empresas exportadoras de productos y empresas de tecnología avanzada, el área para tarifas de desarrollo integral y tarifas de uso es de 5 a 20 yuanes por metro cuadrado por año. Para las áreas donde se cobra una tarifa única de desarrollo o donde las empresas mencionadas desarrollan sus propios sitios, la tarifa de uso máxima es de 3 yuanes por metro cuadrado por año. Las empresas de tecnología avanzada, previa aprobación, pueden quedar exentas de las tarifas de uso del sitio durante cinco años. Las empresas locales cuyo valor de producción de productos de exportación represente más del 60% del valor de producción actual de la empresa pueden quedar exentas de las tarifas de uso del sitio durante cinco años. Para la infraestructura de empresas con inversión extranjera, sólo se cobrará el costo real de ingeniería del aumento de capacidad.
(2) Las empresas de exportación de productos y las empresas de tecnología avanzada establecidas por inversores en la provincia de Taiwán están exentas de tarifas por uso de la tierra desde el primer al décimo año de operación.
Utilización de políticas arancelarias de inversión extranjera
1. Maquinaria, equipos y otros materiales:
(1) Los siguientes bienes importados por empresas conjuntas chino-extranjeras están exentos. de aranceles e impuesto al valor agregado (Aprobado antes del 31 de marzo de 1996)
Aplicable a cuasiempresas) Maquinaria, equipos, repuestos y otros materiales con financiación extranjera estipulados en el contrato (
Otros materiales se refiere a la construcción de fábricas y Materiales necesarios para instalar y reforzar máquinas, equipos, repuestos y otros materiales importados con fondos dentro del monto total de inversión (maquinaria, equipos, repuestos y otros materiales que no pueden garantizarse); ser producido y suministrado internamente para aumentar las importaciones de capital.
(2) Las empresas con inversión extranjera que importen bienes y equipos de gestión de producción especificados en el artículo (1) están exentas de derechos de aduana y del impuesto al valor agregado.
(3) A menos que el Estado estipule lo contrario, los bienes importados en el comercio, la restauración, la fotografía y otras industrias de servicios operadas cooperativamente entre China y el extranjero, centros de mantenimiento, capacitación de empleados, transporte de pasajeros y camiones, pesca oceánica, etc. Estarán sujetos al impuesto de importación de conformidad con la normativa.
2. Instalaciones de transporte
Las empresas con inversión extranjera que importen vehículos de oficina, vehículos de producción, vehículos propios de residentes permanentes y sus piezas de mantenimiento estarán sujetas a impuestos de conformidad con la normativa. Los camiones volquete de obra, los camiones de reparación de emergencia, los camiones de bomberos, las barredoras de carreteras y otros vehículos de motor especiales todavía pueden importarse libres de derechos. El Estado ha designado los puertos de Dalian, Tianjin Xingang, Shanghai, Huangpu, Manzhouli y Shenzhen Huanggang como puertos de importación de vehículos.
3. Materiales importados y productos terminados exportados:
(1) Materias primas, combustibles, piezas, componentes, accesorios y materiales auxiliares importados por empresas de inversión extranjera para cumplir con la exportación de productos. los contratos y los materiales de embalaje, que se vinculan cuando se importan, y los productos procesados son verificados y sellados por la aduana después de la exportación.
(2) Una cantidad razonable de catalizadores, catalizadores, abrasivos, combustibles, etc. Si una empresa con inversión extranjera consume para cumplir su contrato de exportación de productos y se utiliza directamente para procesar productos de exportación, estará exenta de derechos de importación y del impuesto al valor agregado.
(3) Para cumplir con el contrato de exportación de productos, cuando una empresa con inversión extranjera convierte los productos defectuosos secundarios y los materiales sobrantes generados durante el proceso de producción en ventas internas, puede pagar impuestos apropiadamente una vez aprobado por la aduana, y no tiene utilidad. Los productos de desecho de alto valor están exentos de impuestos atrasados.
(4) Los materiales y piezas utilizados por empresas con inversión extranjera para el procesamiento de productos nacionales importados aprobados por el departamento económico y comercial estarán sujetos a impuestos de acuerdo con las regulaciones vigentes en el momento de la importación.
(5) Las empresas con inversión extranjera que exportan productos de producción propia están exentas de aranceles de exportación, excepto los bienes cuya exportación esté restringida por el Estado o estipulada de otro modo. Utilización de capital extranjero y políticas de gestión de divisas
1. Permitir que las empresas con inversión extranjera elijan libremente bancos de divisas designados y bancos nacionales con financiación extranjera para abrir cuentas de efectivo y conservar efectivo. Los pagos en divisas y el reembolso del principal y los intereses de los préstamos en divisas a instituciones financieras nacionales dentro del ámbito comercial normal de las empresas con inversión extranjera pueden realizarse directamente desde los saldos de sus cuentas de efectivo.
2. Trato preferencial para las empresas con inversión extranjera que no pueden equilibrar sus propias divisas. China se adhiere al principio de que las empresas con inversión extranjera buscan equilibrar sus propias divisas. divisas, se les permite ir al centro de intercambio de divisas para cambiar divisas. Los ajustes y los precios de ajuste se basan en los tipos de cambio del mercado.
3. Permitir que los inversores extranjeros reinviertan sus ganancias en RMB como inversiones en divisas. Las ganancias en RMB que los inversores extranjeros reciben de empresas con inversión extranjera con ingresos y pagos de divisas desequilibrados pueden reinvertirse en empresas nacionales que puedan ganar divisas o aumentar los ingresos en divisas después de la aprobación. Además de disfrutar del trato preferencial de reembolsar parte del impuesto sobre la renta pagado de conformidad con la ley, los inversores extranjeros también pueden obtener divisas de los nuevos ingresos en divisas de la empresa que acepta la inversión para remitir sus ganancias legales. Al aprobar la reinversión de ganancias en RMB por parte de inversores extranjeros, los inversores extranjeros deben presentar la resolución de distribución de ganancias de la junta directiva de la empresa original y el certificado del departamento local de gestión de divisas.
4. Las empresas con inversión extranjera pueden solicitar préstamos en RMB respaldados en divisas.
En el proceso de producción y operación, las empresas con inversión extranjera pueden solicitar préstamos en RMB con garantía de divisas cuando hay un excedente de divisas y una escasez de fondos en RMB. Antes de solicitar un préstamo, la empresa debe declarar primero el origen y el monto de los fondos en divisas al departamento local de gestión de divisas y, una vez aprobado, acudir a la institución financiera designada para gestionar los procedimientos del préstamo. Los préstamos en RMB garantizados en divisas se pueden utilizar para capital de trabajo, inversiones en activos fijos y garantías sin intereses para préstamos en divisas y en RMB.
Otras políticas preferenciales
1. Se dará prioridad a las instalaciones de agua, electricidad, gas, transporte y comunicaciones requeridas por las empresas con inversión extranjera, y los cargos se basarán en los estándares de empresas estatales en esta ciudad.
2. Las empresas con inversión extranjera pueden gestionar sus empresas de acuerdo con las prácticas internacionales y disfrutar de plena autonomía en producción, operación y empleo.
3. Las empresas con inversión extranjera dedicadas al desarrollo inmobiliario pueden disfrutar de las siguientes políticas preferenciales:
(1) Se eximen las tarifas de uso del suelo para el desarrollo inmobiliario y la construcción de edificios estipulados en el contrato.
(2) Aquellos que utilicen bienes inmuebles para organizar la producción u operación por su cuenta después de comenzar la construcción en montañas áridas, terrenos baldíos y áreas con infraestructura municipal incompleta estarán exentos de tarifas de uso de la tierra durante 20 años.
(3) Para aquellos que desarrollan y construyen proyectos de bienestar social, como educación y atención médica, con fines de lucro, la tarifa de transferencia del derecho de uso de la tierra puede reducirse o eximirse con la aprobación del departamento de administración de tierras y la aprobación de el gobierno municipal.
(4) Las empresas de desarrollo que tengan principalmente proyectos orientados a la exportación y basados en tecnología avanzada recibirán precios preferenciales para la transferencia de derechos de uso de suelo para desarrollo y construcción de infraestructura pública urbana, según; proyectos productivos, se puede solicitar desgravación del impuesto sobre la renta.