¿Cuáles son las formas de evitar impuestos sobre las inversiones de capital?
Métodos de elusión fiscal en inversiones de capital
1. Transferir capital a empresas que disfruten de exenciones fiscales periódicas.
La ley tributaria estipula que si la tasa del impuesto sobre la renta aplicable a la empresa del inversionista es mayor que la tasa del impuesto sobre la renta aplicable a la empresa invertida, los ingresos por inversiones obtenidos se registrarán como ingresos antes de impuestos de acuerdo con la normativa e incorporados a la renta imponible de la empresa participada. El importe de la renta estará sujeto al Impuesto sobre Sociedades de conformidad con la ley. Sin embargo, si la empresa en la que se invierte disfruta de los beneficios de reducción y exención de impuestos estipulados en las leyes y reglamentos fiscales nacionales, no necesita pagar impuestos. Por lo tanto, antes de distribuir las ganancias de la empresa invertida, el capital de la empresa invertida se transfiere a un precio bajo a una empresa afiliada que disfruta de reducciones o exenciones fiscales nacionales regulares, y luego se devuelve a la empresa de inversión original sin pagar impuestos.
2. Los inversores extranjeros reinvierten los beneficios de las empresas invertidas.
La ley tributaria estipula que los inversionistas extranjeros de empresas con inversión extranjera reinvierten las ganancias operativas de la empresa con inversión extranjera en la empresa para aumentar el capital registrado o lo utilizan como inversión de capital para establecer otras empresas con inversión extranjera; En las empresas con un período de funcionamiento no inferior a cinco años, previa aprobación de las autoridades tributarias, se reembolsará el 40% del impuesto sobre la renta pagado sobre la parte reinvertida.
Si una empresa con inversión extranjera necesita ampliar la escala de producción y operación o reinvertir en otros proyectos dentro de China, primero deberá utilizar los ingresos de inversión de la empresa con inversión extranjera. Esto maximiza el retorno real de la inversión. Según información publicada por los medios de comunicación, se espera que la nueva fábrica establecida por Volkswagen y el Grupo FAW en Changchun esté terminada en 2007. Alemania necesita invertir 65.438+36 millones de yuanes. Hay un dicho que dice que todo el nuevo capital de la nueva fábrica alemana de FAW-Volkswagen es el aumento de las ganancias no distribuidas de la compañía a lo largo de los años, y esta parte de las ganancias no distribuidas proviene principalmente de 2000 a 2002. Esta parte de las ganancias es FAW- Ventas existentes de Volkswagen obtenidas de modelos (como Audi, Jetta, Bora). De esto se desprende que la razón por la que FAW-Volkswagen insiste en no reducir los precios cuando las empresas automotrices nacionales los reducen una tras otra es para utilizar esta parte de las ganancias para reinvertir. Por lo tanto, la Volkswagen alemana recibirá una devolución fiscal de aproximadamente 100 millones de yuanes para su reinversión en China.
3. Utilizar paraísos fiscales en forma de sociedades offshore para la planificación.
Muchos paraísos fiscales en el mundo no imponen impuestos directos. Algunos países y regiones solo gravan los ingresos de fuentes locales y no gravan los ingresos del extranjero. Por lo tanto, las sociedades holding de inversiones que puedan establecerse en paraísos fiscales, o las empresas que utilicen la transferencia de capital para transferir sus acciones a paraísos fiscales a precios bajos, no estarán sujetas a doble imposición sobre los beneficios obtenidos de las empresas en las que invirtieron, y también pueden maximizar rendimientos de la inversión.
Los métodos anteriores se adoptan cuando las empresas de inversión distribuyen ingresos de inversiones o enajenan inversiones. Se debe considerar la maximización del rendimiento de la inversión al invertir y operar, no solo para maximizar las ganancias de la empresa en la que se invierte, sino también considerar formas de recuperar el capital y el rendimiento de la inversión, para, en última instancia, lograr el objetivo de maximizar el rendimiento de la inversión.
En resumen, en cuanto a los métodos de evasión fiscal en inversiones de capital, debemos prestar atención a una evasión fiscal razonable para maximizar los beneficios. Al evitar impuestos, puede transferir capital a empresas y sociedades extraterritoriales que disfrutan de exenciones fiscales regulares y utilizan la planificación de la evasión fiscal. Además, los accionistas individuales deben pagar impuestos sobre sus intereses, dividendos y bonificaciones.