¿Qué es una declaración de impuestos?
Pregunta 2: ¿Qué es la declaración de impuestos? ¿Qué es una declaración de impuestos?
La declaración de impuestos es un procedimiento legal para que los contribuyentes presenten declaraciones escritas ante las autoridades fiscales en materia tributaria. De acuerdo con la ley tributaria, independientemente del método que adopten las autoridades tributarias para recaudar impuestos, los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos en formato unificado, estados de contabilidad financiera y otra información tributaria a las autoridades tributarias a tiempo, completar verazmente las partidas tributarias y calcular con precisión. el impuesto a pagar, para que las autoridades fiscales puedan emitir comprobantes de pago de impuestos y los contribuyentes puedan pagar los impuestos en consecuencia. Si hay errores en las declaraciones de impuestos, los contribuyentes asumirán la responsabilidad legal conforme a la ley.
¿Por qué es necesario presentar una declaración de impuestos?
La declaración de impuestos es un sistema importante para que los contribuyentes declaren sus ingresos de producción y operación a las autoridades fiscales por escrito de forma regular y calculen los asuntos relacionados con los impuestos. No es sólo un procedimiento legal, sino también un vínculo importante para que las autoridades tributarias establezcan un contacto estrecho con los contribuyentes. A través de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes, las autoridades tributarias pueden comprender claramente la situación de producción, operación y pago de impuestos del contribuyente, y guiarlos para implementar correctamente las leyes tributarias. Los contribuyentes también pueden mantenerse al tanto de las políticas y leyes fiscales nacionales pertinentes en sus declaraciones de impuestos. Las unidades e individuos que tienen la obligación de retener y pagar, recaudar y remitir impuestos también deben pasar por los procedimientos de declaración de impuestos para retener y pagar, recaudar y remitir impuestos de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
¿Cuántas formas hay de presentar una declaración de impuestos?
Clasificación de los métodos de declaración de impuestos: Según el método de entrega de las declaraciones de impuestos, existen declaración puerta a puerta, declaración por correo y declaración electrónica según el solicitante, existen dos tipos: autodeclaración; y declaración de agencia. Nuestra provincia clasifica uniformemente el método de devolución según el método de entrega, el cual se divide en (1) declaración directa, es decir, el contribuyente llena el formulario de declaración por sí mismo o encomienda a una agencia que lo entregue directamente a la autoridad fiscal designada para declaración de impuestos; (2) declaración indirecta, es decir, además de Otros métodos de presentación de informes además de los informes directos incluyen informes por correo y diversas formas de informes electrónicos.
¿Cuáles son los métodos específicos de declaración indirecta?
1. Declaración de tarjeta "IC": los contribuyentes "escriben" la información relevante de la declaración de impuestos en la tarjeta IC a través de la máquina de pago de impuestos. Durante el período de declaración de impuestos, el contribuyente envía la tarjeta IC a la oficina de servicio tributario de la autoridad tributaria y la "escribe" en el sistema de software de aplicación de gestión de recaudación de impuestos a través de un lector/escritor para completar la declaración de impuestos.
2. Declaración por correo: Si los contribuyentes tienen dificultades para declarar impuestos a las autoridades fiscales, pueden enviar la declaración de impuestos a las autoridades fiscales a través de la oficina de correos durante el período de declaración y presentar el impuesto a pagar calculado en la declaración del impuesto. Una vez pagado el impuesto al tesoro, la autoridad tributaria enviará por correo el certificado de pago del impuesto al contribuyente. La fecha de presentación real es la fecha del matasellos de envío.
3. Declaración por computadora: los contribuyentes calificados pueden transmitir información de la declaración de impuestos y materiales relacionados a las autoridades tributarias a través de la red informática para completar la declaración de impuestos.
4. Declaración telefónica: El contribuyente llama a la oficina de servicio tributario de la autoridad tributaria y transmite los datos a la red informática de la autoridad tributaria ingresando el código de computadora, contraseña, hora del impuesto, código tributario, impuesto. base de cálculo, etc. La computadora almacena automáticamente información de conversión, completa declaraciones de impuestos y transfiere fondos automáticamente para pagar impuestos.
¿Cómo solicitar la aprobación de declaración indirecta?
Los contribuyentes y agentes de retención que utilizan el método de declaración indirecta para declarar impuestos deben presentar una solicitud por escrito, que debe ser revisada e informada por las autoridades fiscales competentes y aprobada por las autoridades fiscales del condado (distrito) antes de la declaración indirecta. se puede implementar.
¿Cuáles son los principales contenidos de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes y agentes de retención?
Los contribuyentes y agentes de retención deberán acudir a las autoridades fiscales competentes para realizar declaraciones de impuestos o presentar informes de retenciones dentro del período de declaración especificado por las leyes y normas administrativas o que determinen las autoridades fiscales de conformidad con las leyes y normas administrativas. , formulario de informe de impuestos de recaudación y remesas.
El contenido principal del formulario de declaración de impuestos o informe de retenciones de impuestos por parte de los contribuyentes y agentes de retención incluye: tipos de impuestos, partidas tributarias, partidas tributables o partidas que deben retenerse y pagarse, tasas impositivas aplicables o montos unitarios de impuestos. , base de cálculo del impuesto, elementos y normas de deducción, monto del impuesto a retener y pagar y período de pago del impuesto. Para obtener más información, consulte los distintos formularios de declaraciones de impuestos y de informes de retenciones, cobros y remesas de impuestos.
¿Qué información se debe adjuntar a la declaración de la renta?
Cuando los contribuyentes manejen declaraciones de impuestos, también deben presentar los siguientes documentos e información relevantes según las diferentes circunstancias:
1. Estados contables financieros y materiales explicativos;
> 2. Contratos y acuerdos relacionados con impuestos;
3. Certificados de gestión fiscal para actividades comerciales;
4. Documentos de certificación pertinentes emitidos por agencias notariales nacionales o extranjeras;
5. Otros documentos e información relevante requeridos por las autoridades fiscales.
El agente retenedor maneja los informes de retención y pago de impuestos, cobros y reembolsos...> & gt
Pregunta 3: ¿Qué significa la declaración? Declarar es postular al siguiente nivel superior. O si algo se rompe en su casa, complete un informe. Tu pregunta es demasiado amplia para responderla.
Pregunta 4: ¿Qué es el formulario de declaración? El formulario de devolución se utiliza para declarar el estado fiscal de su empresa y se puede descargar en línea. (Cualquier informe requerido se puede descargar del sitio web de impuestos local). Declaración de impuestos: Puede llevar el informe al mostrador de la sala de impuestos local. Si ya has realizado una declaración online, puedes declararla en tu propia empresa o en tu domicilio (no olvides el plazo de presentación, la situación de la presentación de impuestos depende de las condiciones locales).
Pregunta 5: ¿Cuál es el significado de la declaración de impuestos? La declaración de impuestos se refiere a un procedimiento legal para que los contribuyentes presenten informes escritos a las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. También es la base principal para que las autoridades tributarias se encarguen de las actividades de recaudación, determinen el monto del impuesto a pagar y emitan comprobantes de pago de impuestos. Es un vínculo importante en la recaudación y administración de impuestos y un sistema importante para la gestión tributaria.
Si están involucrados tanto el impuesto nacional como el impuesto local, entonces declara y paga impuestos al impuesto nacional y al impuesto local respectivamente. Sólo interviene un departamento de impuestos y las declaraciones de impuestos se presentan en un solo departamento de impuestos.
Si es un contribuyente general, debe realizar una declaración de impuestos nacionales en línea (declaración por Internet) antes del 10 de octubre de cada mes y luego presentar materiales en papel (incluidos estados contables, anexos de informes, declaraciones de impuestos). , etc.) a las autoridades fiscales.
Si se trata de una "cantidad fija regular" (pequeños contribuyentes y contribuyentes autónomos), casi todos los bancos declaran ahora deducciones fiscales. Simplemente vaya al banco para depositar suficientes impuestos antes del 10 de octubre de cada mes. No es necesario ir a la sala de impuestos para declarar.
Si se trata de impuestos esporádicos como el impuesto sobre bienes inmuebles, timbres, impuestos sobre vehículos y embarcaciones, etc. , cuando se produce el pago de impuestos, debe ir a la sala de impuestos local para declarar el impuesto a tiempo.
Si usted es un contribuyente que paga el impuesto sobre la renta empresarial, las empresas antiguas antes de 2001 deben informar a la oficina de impuestos local dentro de los 15 días posteriores al final de cada trimestre. Las nuevas empresas después de 2002 pueden presentar su declaración en línea o directamente a la oficina nacional. Impuesto según el plazo de declaración del Salón anterior.
Pregunta 6: ¿Cuál es la fuente utilizada para las declaraciones de impuestos del IRS? Ajuste manualmente la impresora y seleccione Song Dynasty como fuente.
El formulario de declaración de impuestos es un comprobante fiscal designado por la autoridad fiscal y completado por el contribuyente para completar el proceso de declaración de impuestos. Generalmente, debe incluir el nombre del contribuyente, tipo de impuesto, partidas impositivas, partidas imponibles, tasa impositiva aplicable o monto unitario del impuesto, base de cálculo del impuesto, monto del impuesto a pagar, período de pago del impuesto, etc. La declaración del IVA también incluye el impuesto soportado y el impuesto repercutido; la declaración del impuesto sobre la renta también incluye las ventas de lingotes de aluminio, las ganancias por ventas, la renta imponible y el impuesto sobre la renta a pagar.
Pregunta 7: Hay muchas formas de completar declaraciones de impuestos. No sé sobre cuál pregunta el cartel. Por ejemplo, hay declaraciones de impuestos sobre el valor agregado, declaraciones de impuestos sobre la renta, declaraciones de impuestos comerciales, declaraciones de impuestos locales integrales, etc. Puede consultar el sitio web de la autoridad fiscal de su región, porque el sistema de presentación de informes es diferente en cada región y hay instrucciones en su sistema de presentación de informes. Esta es una guía para la presentación de impuestos sobre la renta para usted, consúltela.
Instrucciones para la cumplimentación de la declaración del Impuesto sobre Sociedades
(1) Descripción del título
1. "Tiempo de impuestos": Generalmente rellenar el calendario gregoriano a partir de enero. del 1 al 31 de diciembre de cada año; si la empresa abre a mediados de año, la fecha de apertura real se informará al 31 de diciembre de ese año por fusión, escisión, quiebra, suspensión de actividades y otros motivos; Si la liquidación se requiere a mitad de año conforme a la reglamentación, la declaración se hará desde el 1 de enero de ese año hasta la fecha de suspensión de negocios o la fecha de la sentencia de quiebra por parte del tribunal.
2. “Nombre del contribuyente: complete el nombre completo del contribuyente tal como consta en el certificado de registro tributario.
3. Códigos de declaración mensual, trimestral y anual: al presentar la declaración mensual y declaraciones trimestrales, completar el código L al presentar la declaración anual, se debe completar el código 2.
(2) Partidas de ingresos totales
1. Línea 1 "Ingresos por ventas (negocios)": complete los ingresos comerciales básicos del departamento industrial y comercial, ingresos por ventas de materiales. , materiales de desecho, materiales de desecho y transferencia de tecnología Se consideran ingresos (las regalías se enumeran por separado), ingresos por transferencia de activos fijos e intangibles, ingresos por arrendamiento o préstamo de materiales de embalaje (incluidos depósitos vencidos) y productos encomendados de producción propia. ser ventas.
2. Línea 2 "Declaración de Ventas": Complete la declaración de ventas (ingresos operativos) que ha sido reconocida como ingreso y reflejada en "Ventas (ingresos operativos)".
3. Línea 3 "Descuentos y bonificaciones": complete "Descuentos por pronto pago y bonificaciones incluidas en los ingresos por ventas (operacionales)"
Los descuentos, excluidos los descuentos comerciales y los descuentos directos, se deducen de ingresos por ventas.
4. Línea 5 "Ingresos por ventas (comerciales) libres de impuestos": complete los ingresos por transferencia de tecnología libres de impuestos contabilizados por separado, los ingresos libres de impuestos de los "tres desperdicios", las empresas e instituciones agrícolas de propiedad estatal. Plantación, mejoramiento y productos agrícolas y forestales. Procesamiento primario de ingresos libres de impuestos.
5. Línea 6 “Ingresos por regalías”: Complete los ingresos netos por la transferencia de “derechos de uso” de diversos activos intangibles en operación. Los ingresos por la transferencia de propiedad de diversos activos intangibles con fines comerciales y los ingresos por la transferencia de derechos de uso de la tierra se contabilizan en la cuenta "Ingresos por ventas (comerciales)", ingresos por la transferencia de activos intangibles y derechos de uso de la tierra utilizados para inversiones; se contabiliza en el Informe “Ingresos netos por transferencia de inversiones”.
6. Línea 7 "Ingresos por inversiones": Complete los ingresos por intereses de depósitos, los ingresos por intereses de inversiones de deuda y los ingresos por dividendos de inversiones de capital obtenidos por la empresa. Entre ellos, los intereses de depósito se refieren a los intereses devengados sobre los fondos monetarios depositados por la empresa en bancos u otras instituciones financieras, incluidos los intereses devengados sobre depósitos externos, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques bancarios, depósitos de cartas de crédito y depósitos de tarjetas de crédito; sobre inversiones de deuda Los ingresos deben declararse como intereses acumulados sobre diversas inversiones de deuda: Los ingresos por dividendos deben declararse como dividendos, dividendos, ganancias de empresas conjuntas, ganancias de cooperación o asociación en todas las inversiones de capital (según el Ministerio de Finanzas de la República Popular de China , la Administración Estatal de Impuestos (94) Finanzas y Tributación No. El monto calculado después de deducir lo dispuesto en el Documento No. 009).
7. Línea 8 “Ingreso neto por transferencia de inversiones”: complete el ingreso neto por transferencia y venta de activos de inversión. Si es un número negativo, complete "Pérdida neta por transferencia de inversión (31) o" en "Gastos totales del período actual".
8. Línea 9 “Ingresos netos por alquiler”: complete los ingresos netos por alquiler menos los gastos de alquiler. Si es un monto neto de gastos, complete el “monto neto de gastos de alquiler” (línea 24) en el “Gastos totales del período actual”. Los ingresos por alquiler de materiales de embalaje, los ingresos por alquiler de equipos de empresas constructoras y los ingresos por alquiler de empresas inmobiliarias deben reflejarse en la cuenta de “ingresos por ventas (operativos)”.
Línea 9.10 "Ingresos cambiarios netos": Se debe declarar el ingreso cambiario neto después de los gastos financieros corrientes de la empresa menos los gastos cambiarios. Si se trata de un gasto neto, la pérdida cambiaria neta (línea 23) deberá llenarse en “Gastos totales del período actual”. Las ganancias y pérdidas cambiarias que hayan sido capitalizadas e incluidas en el costo de los activos relacionados no se reflejarán aquí repetidamente.
10, Línea 11 "Ingresos netos por inventario de activos: Reporte los ingresos netos por activos de inventario y activos fijos de la empresa menos pérdidas de inventario permitidas, daños y desguaces en costos y gastos no operativos. Si es una pérdida neta, ingrese la "pérdida neta de inventario de activos, daños y desguace" en "Gastos totales del período actual" (línea 30). El ingreso por transferencia de activos relevante no será reportado por el Banco. p >Ll, línea 12 "Suplemento" > >;
Pregunta 8: ¿Qué significa declaración de impuestos integral es una declaración de impuestos para impuestos locales? La declaración de impuestos integral no es solo una declaración de impuestos para. un tipo de impuesto, pero también incluye declaraciones de impuestos para múltiples impuestos, incluido el impuesto comercial, el impuesto a la construcción urbana, el recargo por educación, el impuesto de timbre, las tarifas de protección de terraplenes, etc. La forma de declaración del impuesto nacional es el impuesto al valor agregado
Pregunta 9: Cálculo del impuesto al valor agregado en las declaraciones de impuestos ¿Cuál es la base del impuesto? En términos de principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que grava el valor agregado o el valor agregado de los bienes en muchos aspectos como la producción de mercancías, la circulación y los servicios laborales. Sin embargo, en la práctica, es difícil calcular con precisión el valor agregado o el valor agregado de los bienes en el proceso de producción y circulación. También adopta el método de deducción de impuestos ampliamente utilizado a nivel internacional, es decir, de acuerdo con el método de deducción de impuestos de bienes o servicios a partir del volumen de ventas, el impuesto repercutido se calcula de acuerdo con la tasa impositiva prescrita y luego se paga el impuesto al valor agregado. Se deduce la adquisición de los bienes o servicios, es decir, el impuesto soportado. La diferencia es el impuesto pagadero sobre la parte del valor agregado. Este método de cálculo refleja el principio de cálculo del impuesto basado en el factor del valor agregado.
Requisitos para la base de cálculo del impuesto:
1. Si el depósito cobrado por un contribuyente por concepto de arrendamiento o préstamo de envases con el fin de vender bienes se calcula por separado, no se incorporará al mismo. el impuesto empresarial. Sin embargo, para los depósitos que no se reembolsan debido al reciclaje vencido de los materiales de embalaje, el impuesto al valor agregado se aplicará de acuerdo con la tasa impositiva aplicable a los materiales de embalaje.
2. El contribuyente vende bienes con descuento. Si el monto de las ventas y el monto del descuento se indican por separado en la misma factura, el impuesto al valor agregado se puede cobrar con base en el monto de las ventas descontadas; si el monto del descuento se factura por separado, no se deducirá del monto de las ventas independientemente de; cómo lo maneja el departamento financiero.
3. Cuando un contribuyente venda bienes a cambio de bienes, el precio de venta se determinará con base en el precio de venta de productos nuevos en el mismo período.
Si un contribuyente vende bienes mediante reembolso de principal, el monto del reembolso de principal no se deducirá del volumen de ventas.
4. Si el contribuyente necesita formar un valor imponible para determinar las ventas porque el precio de venta es obviamente bajo o no hay precio de venta, el margen de beneficio de costo en la fórmula de precio grupal es del 10%. Sin embargo, para los bienes que están sujetos al impuesto al consumo a un tipo de precio fijo, la tasa de beneficio en costos en la fórmula del grupo de precios es la tasa de beneficio en costos estipulada en las "Disposiciones sobre determinadas cuestiones específicas relativas al impuesto al consumo".
Pregunta 10: ¿Qué es una declaración de impuestos? La declaración de impuestos se refiere al acto jurídico de un contribuyente que presenta un informe escrito a las autoridades tributarias en materia tributaria de conformidad con el plazo y contenido que marca la ley tributaria. Es la base principal para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias y asuman responsabilidades legales, es la principal fuente de información sobre gestión tributaria para las autoridades tributarias y es un sistema importante para la gestión tributaria.
Las declaraciones de impuestos de los contribuyentes y agentes de retención o formularios de informe de retención y pago, recaudación y devolución de impuestos incluyen principalmente: tipos de impuestos, partidas tributarias, partidas imponibles o partidas de retención y devolución, partidas de recaudación y devolución de impuestos,. tasas impositivas aplicables o montos unitarios de impuestos, base de cálculo de impuestos, elementos y estándares de deducción, impuestos a pagar o impuestos retenidos y pagados, período de pago de impuestos, etc. La declaración de impuestos significa que los contribuyentes y los agentes de retención informan por escrito sobre los asuntos tributarios pertinentes y los impuestos pagaderos a las autoridades tributarias competentes dentro del período de declaración de conformidad con la ley tributaria o las regulaciones administrativas pertinentes de las autoridades tributarias después de que se produzcan las obligaciones tributarias legales. .
La "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" tiene las siguientes disposiciones sobre declaración de impuestos:
(1) Los contribuyentes deben cumplir con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos. o las autoridades tributarias deberán cumplir con las leyes y reglamentos administrativos, el plazo y el contenido de la declaración de impuestos determinados por la reglamentación se realizarán con veracidad y se presentarán las declaraciones de impuestos, los estados contables financieros y otra información tributaria requerida por las autoridades tributarias con base en las necesidades reales. . Los agentes retenedores deberán presentar verazmente los informes de retenciones y remesas de impuestos y los informes de recaudación y remesas de impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos o en los plazos y contenidos de las declaraciones de las autoridades fiscales que determinen las autoridades fiscales de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos. Otra información relevante que debe presentarse.
(2) Los contribuyentes y agentes de retención pueden acudir directamente a las autoridades tributarias para presentar declaraciones de impuestos o presentar informes de retención y pago de impuestos, o informes de recaudación y remesas de impuestos, o pueden presentar declaraciones de impuestos por correo electrónico o datos. de conformidad con la normativa. Tramitar la declaración anterior y presentarla mediante telegrama u otro medio.
(3) Si un contribuyente o agente de retención no presenta una declaración de impuestos o no presenta un formulario de informe de impuestos para la retención y el reembolso o la recaudación y el reembolso de impuestos a tiempo, la declaración de impuestos puede posponerse con la aprobación de la autoridad fiscal. Si se aprueba una extensión para manejar las declaraciones y presentaciones requeridas, el impuesto se pagará por adelantado dentro del período de pago del impuesto con base en el impuesto real pagado en el período anterior o el monto del impuesto aprobado por la autoridad tributaria, y la liquidación del impuesto se llevará a cabo. dentro de la extensión aprobada.
De acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China":
(1) Empresas, sucursales establecidas por empresas en otros lugares o en otros lugares para se dedican a la producción y operación, los hogares industriales y comerciales individuales y las Instituciones dedicadas a la producción y operaciones comerciales (en adelante denominados colectivamente contribuyentes dedicados a la producción y operaciones comerciales) deberán, dentro de los 30 días a partir de la fecha de recibir una licencia comercial, solicitar a la autoridades fiscales para el registro fiscal con los certificados pertinentes. Las autoridades tributarias deberán revisar y expedir los certificados de registro tributario dentro de los 30 días siguientes a la fecha de recepción de la declaración.
(2) Si un contribuyente que se dedica a operaciones productivas o comerciales tiene algún cambio en el contenido del registro tributario, deberá hacerlo dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que el departamento administrativo de industria y comercio tramite el cambio. del registro o antes de solicitar al departamento administrativo de industria y comercio la baja, solicitar a las autoridades fiscales los cambios o la cancelación del registro fiscal con los certificados pertinentes.
(3) Los contribuyentes que participan en operaciones de producción y negocios deberán, de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes, poseer certificados de registro fiscal, abrir cuentas básicas y otras cuentas de depósito en bancos u otras instituciones financieras, y declarar todas las declaraciones de impuestos. a la cuenta de las autoridades fiscales.
(4) Los contribuyentes deberán utilizar certificados de registro fiscal de acuerdo con las regulaciones del departamento de impuestos del Consejo de Estado. Los certificados de registro fiscal no podrán prestarse, alterarse, dañarse, comercializarse ni falsificarse.
La base de la responsabilidad legal por violar las normas de declaración de impuestos es la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China".
(1) Si un contribuyente no presenta una declaración de impuestos dentro del plazo prescrito, o el agente o agente retenedor no presenta un formulario de informe de retención de impuestos a las autoridades tributarias estatales dentro del plazo prescrito, el Estado deberá: Si la autoridad tributaria ordena la corrección dentro de un plazo, podrá imponer una multa de no más de 2.000 yuanes, si no realiza la corrección dentro del plazo, podrá imponer una multa de no menos de 2.000 yuanes, pero no; más de 10.000 yuanes;
(2) Los contribuyentes generales no cumplen con el párrafo anterior. Estipula que quienes declaran y calculan el impuesto soportado, el impuesto repercutido y el impuesto a pagar tendrán derecho a deducir el impuesto soportado y utilizar facturas especiales canceladas dentro de un período determinado, y el impuesto al valor agregado pagadero se calculará y pagará de acuerdo con el volumen de ventas y el monto del impuesto prescrito.