¿Cuál es la importancia de los impuestos? ¿Cuáles son las características?

Muchos académicos nacionales y extranjeros han dado sus propias definiciones de qué es un impuesto, pero estas definiciones son muy inconsistentes. Esto se debe principalmente a que la tributación en sí es un concepto en desarrollo, además de las diferentes perspectivas y expresiones de la tributación. Por lo tanto, los académicos de diferentes períodos naturalmente tienen diferentes interpretaciones y comprensiones de los impuestos. Esta diferencia refleja en gran medida el proceso de desarrollo de los impuestos. Por ejemplo, Adam Smith definió los impuestos en "La riqueza de las naciones" en 1776 como "una parte de los ingresos privados que el pueblo da al monarca o al estado como ingresos públicos" y enfatizó que la mayoría de los fondos del país deben provenir de varios impuestos. Esta definición no sólo muestra que los contribuyentes de los impuestos son "el pueblo", sino que también se centra en el hecho de que los impuestos son una especie de "ingreso público" que satisface las necesidades financieras del país. En 1892, el financiero británico Buster Hill se dio cuenta además de que los impuestos son una recaudación obligatoria. En su opinión, "los impuestos son la riqueza que las personas u organizaciones privadas se ven obligadas a recaudar para cubrir los gastos comerciales de las instituciones públicas". El académico japonés Ishimei Saburota señaló que los impuestos se recaudan en virtud del "poder fiscal" y la perspectiva de la economía. La discusión también ha pasado de los contribuyentes a los contribuyentes. Su definición de impuesto en su libro "Conocimientos básicos de tributación" es: "Los impuestos son la riqueza impuesta a los contribuyentes comunes por el Estado y las organizaciones públicas en función de sus recursos financieros para pagar sus gastos generales". Obviamente, los “derechos financieros” aquí se refieren a la distinción entre derechos administrativos y “derechos de propiedad”. Sin embargo, el académico británico Simon James y otros definieron la naturaleza gratuita de los impuestos en la primera edición de 1978 y en la segunda edición de 1983, argumentando que "los impuestos son recaudaciones obligatorias que no son reembolsadas directamente por las instituciones políticas". Desde la reforma y apertura, la investigación sobre teoría tributaria en mi país ha sido muy activa. En términos de comprensión del significado de tributación, sobre la base de la absorción de los resultados de la teoría tributaria occidental, se enfatizan aún más las características legales de la tributación. En este punto, aunque la definición de impuesto todavía es diferente en términos de redacción y comprensión, la comprensión del significado de impuesto ha llegado básicamente a un * * * entendimiento: primero, el sujeto de la recaudación de impuestos es el estado, y el objeto de la recaudacion de impuestos es la unidad y los individuos. En segundo lugar, el objetivo de la recaudación de impuestos es satisfacer las necesidades del país para realizar sus funciones (los estudiosos occidentales hacen hincapié en las "necesidades públicas"). En tercer lugar, la recaudación de impuestos se basa en la ley y depende del poder político, no del poder de propiedad. Por tanto, la recaudación de impuestos encarna el carácter de coerción. Cuarto, el proceso de tributación es una transferencia gratuita y unidireccional de riqueza material del sector privado al Estado. Quinto, a juzgar por los resultados directos de la recaudación tributaria, el país obtiene ingresos fiscales a través de los impuestos. Por lo tanto, podemos dar una definición completa de tributación: La tributación es una forma en la que el Estado utiliza su poder político para participar en la distribución de la riqueza unitaria e individual y obtener ingresos fiscales de forma obligatoria y gratuita para realizar sus funciones.

Cabe señalar que en muchos trabajos sobre tributación, la tributación se define como la participación del Estado en la distribución de la renta nacional o de los productos excedentes sociales. Creemos que la renta nacional o los productos excedentes sociales son sólo objetos de distribución en el sentido macro de la tributación, pero la tributación es ante todo un concepto micro, es decir, para contribuyentes específicos o en vínculos de pago de impuestos específicos, los objetos de distribución de la tributación no son necesariamente limitado a los productos excedentes. Cuando analizamos la naturaleza de la tributación y formulamos políticas tributarias macroeconómicas, debemos prestar atención a los objetos de distribución en el sentido macroscópico de la tributación. Sin embargo, como concepto de tributación, debemos reflejar intuitivamente las características básicas de las actividades tributarias. De lo contrario, en lo que respecta a la recaudación del impuesto sobre el volumen de negocios, es difícil entender la definición de un impuesto cuyo objeto de distribución son los productos excedentes: las empresas deficitarias no tienen productos excedentes, pero aun así tienen que pagar el impuesto sobre el volumen de negocios. ?

2. Características de la tributación

De la definición anterior de tributación, podemos ver inicialmente las características básicas de la tributación: obligatoria, gratuita y tributación conforme a cuotas legales. Las características de los impuestos reflejan la diferencia entre los impuestos y otras formas de ingresos fiscales, de lo que podemos entender por qué los impuestos pueden convertirse en la forma más importante de ingresos fiscales.

(1) Tributación obligatoria

La naturaleza obligatoria de la tributación significa que la base para gravar la participación en la distribución de los bienes sociales es el poder político del país, no el poder de propiedad. es decir, se relaciona con la posesión de los medios de producción. Nada que hacer. El carácter obligatorio de los impuestos se refleja en el hecho de que los impuestos se estipulan en forma de leyes nacionales. Como parte de las leyes nacionales, las leyes tributarias generalmente se aplican a diferentes propietarios y deben ser seguidas por cualquier unidad o individuo. Quienes no paguen impuestos conforme a la ley serán sancionados por la ley. La explicación obligatoria de los impuestos muestra que pagar impuestos de acuerdo con la ley es una obligación legal que las personas no deben evadir. La Constitución de nuestro país estipula claramente que los ciudadanos chinos “tienen la obligación de pagar impuestos de conformidad con la ley”. Precisamente por sus características obligatorias, los impuestos son la forma más común y confiable de ingresos fiscales de un país.

(B) La naturaleza gratuita de los impuestos

La naturaleza gratuita de los impuestos se refiere al proceso específico de recaudación de impuestos, lo que significa que después de que el estado recauda el impuesto, los ingresos fiscales pertenecen a el estado, y no hay pago de impuestos al estado. La cuestión del reembolso.

La gratuidad de la tributación es relativa. Algunos contribuyentes no reciben ninguna compensación después de pagar el impuesto. En este sentido, los impuestos no son reembolsables ni reembolsables. Pero si miramos la cuestión desde la perspectiva de las actividades fiscales generales, los impuestos son una compensación por el costo del gobierno que proporciona bienes y servicios públicos, y aquí refleja el lado de los pagos. Especialmente en condiciones socialistas, los impuestos tienen la naturaleza de "todo lo deducido de los productores privados se utilizará directa o indirectamente para el bienestar de los productores privados", es decir, "tómalo del pueblo, úsalo para el pueblo". Por supuesto, en lo que respecta a un contribuyente específico, los impuestos que paga no son necesariamente simétricos con los beneficios que obtiene del consumo de bienes o servicios públicos.

Fijación de la tributación

Fijeza de la tributación significa que el objeto del impuesto y la proporción o monto del impuesto que recauda cada objeto unitario del impuesto son relativamente fijos, en forma de ley Los estipulados en El anticipo sólo puede cobrarse de acuerdo con normas predeterminadas y no puede cobrarse indefinidamente. Los contribuyentes que obtienen ingresos imponibles o participan en actividades sujetas a impuestos también deben pagar la totalidad de acuerdo con estándares predeterminados, que no pueden modificarse. De manera similar, la fijeza de los impuestos no puede ser absoluta, porque una vez que se determina el estándar, nunca se puede cambiar. A medida que cambian las condiciones sociales y económicas, pueden cambiar los estándares de recolección específicos. Por ejemplo, el estado puede modificar las leyes fiscales, aumentar o reducir las tasas impositivas, etc. , pero esto sólo cambia el estándar del impuesto, en lugar de cancelarlo. Por tanto, esto no es incompatible con el carácter fijo de los impuestos.

Las tres características de la tributación están interrelacionadas y son indispensables. Aquellos que reúnen estas tres características al mismo tiempo se denominan impuestos. La obligatoriedad de la tributación determina la gratuidad de la recaudación tributaria, que está estrechamente relacionada con los intereses económicos de los contribuyentes. Por lo tanto, se requiere que la fijación de la recaudación tributaria sea más fácilmente aceptada por los contribuyentes y garantice la estabilidad de los ingresos del país. . Las características de los impuestos son el signo básico que los distingue de otras formas de ingresos fiscales, como las ganancias entregadas, los ingresos de la deuda nacional, los ingresos por tasas, los ingresos por multas, etc. Las características de los impuestos reflejan la * * * naturaleza de los impuestos bajo diferentes formas sociales.

Las "tres propiedades" de los impuestos reflejan la autoridad de los impuestos. Mantener y fortalecer la autoridad tributaria es un tema extremadamente importante en la actual recaudación y administración tributaria de mi país.