¿A qué deben prestar atención los contribuyentes al realizar inspecciones fiscales?
Por supuesto, existen algunas técnicas para afrontar las auditorías fiscales. No podemos discutir estos detalles específicos. Algunos de ellos son parte de la planificación y puede pedir a los expertos fiscales locales que los planifiquen y resuelvan.
1. Los contribuyentes y la inspección tributaria
Con la expansión ilimitada de las necesidades financieras nacionales y el deterioro de la situación económica general, el conflicto entre los intereses de las finanzas nacionales y los de los contribuyentes ha aumentado. surgió a nivel de inspecciones tributarias. Las responsabilidades legales de los inspectores fiscales son más detalladas y específicas. Bajo la presión del deterioro del mercado y la crisis crediticia, las empresas y los contribuyentes se han vuelto cada vez más conscientes de sus derechos, lo que ha llevado a una competencia policial cada vez más feroz en el proceso de auditoría fiscal. Tanto los recaudadores de impuestos como los recaudadores de impuestos han intensificado sus esfuerzos para conocer las leyes tributarias. Sólo así podrán maximizar sus propios intereses dentro del marco legal existente. A juzgar por el nivel de cumplimiento por parte de las autoridades tributarias, no ha habido ninguna mejora general. Obviamente, nuestra sociedad está cambiando demasiado rápido. No sólo los contribuyentes, sino también los cuadros tributarios no pueden adaptarse. A juzgar por los casos ocurridos, durante el proceso de inspección tributaria, debido al descuido o negligencia de los inspectores tributarios, se citaron incorrectamente leyes sustantivas, no se estandarizaron los procedimientos de aplicación de la ley, no se realizó la recolección de evidencia o la dirección de la evidencia fue incorrecta. no claro. Si los contribuyentes pueden salvaguardar sus derechos hasta el final, a través de una reconsideración administrativa o un litigio, se revocarán acciones administrativas específicas o se perderá el juicio, y los auditores tendrán que rendir cuentas, protegiendo así los intereses económicos de los contribuyentes. 2. La base de aplicación de la ley para las inspecciones fiscales
La base de aplicación de la ley para las inspecciones fiscales son las disposiciones sobre inspecciones fiscales en el Capítulo 4 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos" y las normas de implementación de la gestión de la inspección. la Administración Estatal de Impuestos regula las inspecciones fiscales de conformidad con las normas de inspección fiscal. El Reglamento estipula los pasos a seguir para las inspecciones fiscales. El artículo 6 del "Reglamento" estipula: "El trabajo de inspección fiscal se dividirá en responsabilidades de acuerdo con los procedimientos de determinación de los objetos de inspección, realización de inspecciones, audiencia y ejecución, y cooperarán entre sí para garantizar la implementación precisa y efectiva de las regulaciones fiscales". "Es decir, el proceso de trabajo específico de la inspección tributaria incluye cuatro partes de selección de casos, inspección, juicio y ejecución. Entre ellos, la selección de casos es un trabajo interno de la Oficina de Auditoría y ahora se realiza básicamente por computadora. Para los contribuyentes, las etapas más críticas son la inspección y el juicio. Una vez finalizados los procedimientos judiciales, no queda mucho espacio para la investigación durante la fase de ejecución. La calidad del manejo durante los procesos de inspección y juicio determina completamente el resultado del caso, por lo que los contribuyentes deben hacer todo lo posible para manejar estas dos etapas de los asuntos legales. Una vez que un contribuyente firma el aviso de inspección, todas las acciones deben incluirse en los procedimientos legales, y todas las pruebas y palabras deben ser tratadas de acuerdo con los estándares de las leyes y regulaciones tributarias, y no deben correr ningún riesgo.
Métodos de inspección y puntos clave
Al realizar una auditoría, primero se deben inspeccionar los libros de contabilidad. Al revisar los comprobantes y la información contable de los contribuyentes, los inspectores verifican si los datos registrados en los libros de contabilidad son completos, auténticos y razonables, y si hay algo sospechoso, a fin de proporcionar pistas para el siguiente paso de verificación. El segundo es preguntar. Al realizar inspecciones, los inspectores se extenderán a los proveedores y clientes del contribuyente, y las autoridades tributarias locales ayudarán en la investigación enviando cartas o realizando consultas e inspecciones en persona. El tercero es el inventario. Al realizar una auditoría, los inspectores realizan un inventario físico de inventario, inventario y materias primas basándose en registros contables. Durante el proceso de inspección, los auditores verifican si las cuentas, los bienes y las facturas son consistentes mediante la verificación de comprobantes contables, libros de cuentas, facturas, extractos y objetos físicos.
Por supuesto, no es realista exigir que cada contribuyente cumpla con los requisitos de la ley tributaria. Nuestras leyes fiscales son difíciles de cumplir. Algunas exigencias son demasiado elevadas y alejadas de la realidad social. Algunas disposiciones no pueden adaptarse a todas las condiciones de los 654.380.400 millones de habitantes de China, desde la economía agrícola hasta la economía de mercado. Sin embargo, no todos los pagos insuficientes de impuestos pueden considerarse en última instancia como evasión fiscal. La evasión fiscal objetiva y la evasión fiscal legal todavía tienen un largo camino por recorrer. Sin una sentencia efectiva del tribunal, todas las consecuencias legales son inciertas. La "evasión fiscal" legal debe demostrarse mediante pruebas y los procedimientos de aplicación de la ley deben ser legales.
Las pruebas suficientes y los procedimientos legales de aplicación de la ley son tareas de la inspección fiscal, pero en realidad, el trabajo de inspección fiscal no es perfecto y todas las actividades ilegales durante la inspección fiscal pueden constituir deficiencias en la aplicación de la ley, lo que hace que todo el proceso sea ineficaz. Por lo tanto, existe la oportunidad de escapar al castigo como "evasor de impuestos"; por otro lado, también hay situaciones en las que los contribuyentes se ven perjudicados.
Así que la etapa de inspección fiscal es el comienzo del juego con las autoridades fiscales. Es importante pedirle a un abogado fiscal con experiencia que le ayude a afrontarlo y a desarrollar un conjunto de contramedidas.
Las inspecciones fiscales no tratan de resolver problemas, sino más bien de crearlos.
La primera es porque han dominado el poder estatal; la segunda es porque existe una relación causal entre los resultados de su trabajo y las pérdidas de los contribuyentes; la tercera razón es que los inspectores están preocupados por abusar de su poder; poderes, y la cuarta razón es que los inspectores se preocupan por no abusar de su poder. Sin embargo, muchos auditores no tienen experiencia empresarial y básicamente saben poco sobre las leyes comerciales, especialmente el personal fiscal de las universidades. Están más confundidos que los contribuyentes acerca de la aplicación de las leyes tributarias. Debido a la falta de experiencia, muchas medidas de control pasan de ser razonables a convertirse en un ciclo de arrogancia y culpabilidad, lo que naturalmente deja a los contribuyentes en problemas.
¿Qué busca la auditoría? Lo que están investigando no es la afirmación altisonante de que los contribuyentes pagan impuestos de acuerdo con la ley. Este es el lenguaje escrito en comunicados de prensa y libros de texto, y es la mejor excusa para que los inspectores fiscales sean groseros e irrazonables. En el ejercicio de su trabajo, los inspectores y los contables se enfrentan a los mismos problemas. ¿Cuáles son los hechos legales? ¿Cómo los hechos jurídicos constituyen hechos fiscales? ¿Cuál es la evidencia que constituye los hechos tributarios? Una vez determinados estos hechos, el problema de la aplicación legal se resolverá fácilmente. Por lo tanto, la dificultad no radica en la aplicación de la ley tributaria, sino en cómo los hechos del contribuyente constituyen hechos de la ley tributaria. Cualquier caso con evidencia sólida debe estar respaldado por evidencia sólida.
Las cuestiones fiscales son ante todo una cuestión jurídica.
Los hechos tributarios son ante todo hechos legales. Sólo cuando se establecen los hechos legales podemos considerar si pueden constituir hechos tributarios. Por ejemplo, los ingresos por ventas son un término comúnmente utilizado en contabilidad, impuestos y gestión. En contabilidad, se explica como la entrada de efectivo generada por la venta de bienes o servicios. Comienza vendiendo bienes o servicios. La base de los ingresos por ventas es el comportamiento legal de las ventas. La prueba del comportamiento de las ventas debe cumplir con los requisitos básicos del derecho contractual. Contiene la forma básica y el contenido legal de las actividades económicas y es el hecho básico que forma los ingresos por las ventas. Estos contratos ya contienen toda la información relacionada con los impuestos, como qué impuesto pagar, cuánto impuesto pagar, cuándo pagar, dónde pagar, etc. , debe ser verificado por inspectores fiscales. Estos contenidos sólo tienen significado jurídico si se corroboran mutuamente con las cifras de los libros y estados contables.
En la gestión empresarial general, debido a la búsqueda de una división del trabajo científica y refinada, las ventas y la contabilidad se configuran como dos departamentos completamente independientes en el entorno organizacional de la empresa, cada uno maneja sus propios asuntos de forma independiente. . Independientemente de cómo se organicen los pagos de impuestos, el departamento de ventas solo es responsable de firmar los contratos de ventas. El departamento de finanzas solo es responsable de la contabilidad y el pago de impuestos y no participa en la formulación de los contratos de ventas. De esta forma, en la gestión diaria, el proceso de ingresos por ventas se divide artificialmente en dos partes y las dos partes no están conectadas en el tiempo. Naturalmente, algunos contribuyentes cometen errores repetidos en el proceso de recaudación de dinero y emisión de facturas, lo que prácticamente aumenta los costos tributarios de los contribuyentes y las fricciones internas en la gestión. Debido a que el marco legal y el marco financiero están interrelacionados y no pueden formar una fuerza sinérgica, el marco general de gestión corporativa se verá afectado con el tiempo.