¿Cómo evitar el impuesto sobre la transferencia de patrimonio?
En los últimos años, la transferencia de capital se ha convertido en un comportamiento muy frecuente en las actividades comerciales diarias de las empresas, y la carga fiscal durante el proceso de transferencia también se ha convertido en una empresa y una propiedad.
En los últimos años, la transferencia de capital se ha convertido en una actividad muy frecuente en las actividades comerciales diarias de las empresas, y la carga fiscal durante el proceso de transferencia también se ha convertido en un tema muy problemático para las empresas y el personal tributario.
En el proceso general de transferencia de patrimonio, el transmitente debe pagar diversos impuestos y tasas.
1. Si el transmitente es una persona física, el impuesto sobre la renta personal se pagará al tipo del 20%;
2. a pagar incluyen: impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto de timbre, etc.
El editor le presentará en detalle los tipos de impuestos específicos:
Impuesto de timbre
La transferencia de capital requiere la firma de un contrato o acuerdo de transferencia de capital. Las regulaciones estipulan que los contratos de transacción requieren impuesto de timbre.
El impuesto de timbre se aplica a ambas partes que firman el contrato de transferencia de capital, y ambas partes deben pagar el impuesto de timbre.
Cabe señalar que:
La empresa participada no necesita pagar impuesto de timbre, ni tiene obligaciones de retención y pago. Las partes en la transferencia patrimonial deberán realizarla por sí mismas. .
Tipo impositivo: 5/10.000.
Fórmula de cálculo: impuesto de timbre a pagar = importe total incluido en el contrato *5/10000.
Análisis de caso:
Hay tres personas en una sociedad. Ahora A quiere retirar y transferir todas las acciones a B. El contrato establece que el precio de transferencia es 6,5438 millones. Entonces, ¿cuánto impuesto de timbre tienen que pagar A y B?
Impuesto de timbre = 654,38 millones * 5/10000 = 50 yuanes.
El impuesto de timbre se puede declarar por tiempo o por período de tiempo.
Generalmente, las personas físicas o los hogares industriales y comerciales individuales declaran puerta a puerta, es decir, después de firmar un contrato, se dirigen con el contrato a la oficina tributaria local competente.
Los contribuyentes del IVA pueden declarar el impuesto de timbre según su propio ciclo de presentación del IVA, es decir, si declaran el IVA una vez al mes, luego declaran el impuesto de timbre una vez al mes, y si declaran el IVA una vez al trimestre, entonces La declaración del impuesto de timbre se requiere una vez por trimestre.
IVA
En la práctica, la transferencia de capital más común es cuando un individuo o una empresa, como accionista importante, transfiere el capital que posee en una empresa no cotizada (sociedad, sociedad). En estos casos Fuera del ámbito de recaudación del IVA.
Solo cuando una empresa transfiere el capital de una empresa que cotiza en bolsa, debe pagar el impuesto al valor agregado correspondiente según la transferencia de productos financieros.
El tipo de IVA por transferencia de productos financieros es del 6 para los contribuyentes generales y del 3 para los pequeños contribuyentes.
Impuesto a la Renta Industrial y Comercial
Dentro de los impuestos a las transmisiones patrimoniales, el que más preocupa a todos es el impuesto a la renta.
El impuesto sobre la renta grava al cedente del patrimonio. Que se trate del impuesto sobre la renta de las sociedades o del impuesto sobre la renta de las personas físicas depende de si el transmitente es una empresa o un individuo.
Las partes de la transmisión patrimonial se dividen principalmente en las siguientes situaciones:
El accionista principal es una empresa y se transmite a una persona física.
El accionista principal es la empresa y se transfiere a la empresa.
Los accionistas son personas físicas y se transmiten a personas físicas.
Los accionistas son las personas físicas que se traspasan a la empresa.
En las situaciones 1 y 2 anteriores, la sociedad holding principal debe pagar el Impuesto sobre Sociedades.
Tasa impositiva: 25
Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios calificadas, la tasa del impuesto sobre la renta empresarial es 20.
Para las empresas de alta tecnología, la tasa del impuesto sobre la renta empresarial es 15.
Fórmula de cálculo: Impuesto sobre la renta a pagar = (ingresos por transferencia de capital - costo de adquisición de capital - gastos razonables relacionados pagados durante el proceso de transferencia) * 25.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Tipo impositivo: 20
Fórmula de cálculo: Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar = (ingresos por transferencia de capital - costo incurrido en la adquisición de capital - pagado durante el proceso de transferencia Gastos razonables relevantes)*20.
La normativa establece:
El transmitente y el cesionario serán los agentes de retención del IRPF sobre transmisiones patrimoniales.
Esto es exactamente lo contrario del IVA. El IVA es el IVA que el vendedor retiene y paga al comprador. El IRPF sobre la transferencia de patrimonio es el impuesto sobre la renta que el comprador retiene y paga al vendedor.
Después de leer la situación anterior, todo el mundo sabe que los impuestos pagados siguen siendo bastante elevados y, al final, básicamente no queda mucho dinero.
Entonces, ¿existe alguna forma razonable y legal de resolver este problema?
1. El estado estipula que los familiares directos dentro de tres generaciones pueden transferirse a un precio bajo.
2. Se puede establecer una sociedad en un lugar con impuestos preferenciales, y el capital de la empresa objetivo en poder del individuo se transfiere al nombre de la sociedad a la par, y luego la sociedad transfiere el capital. prima de la empresa objetivo al cesionario. Algunos gobiernos locales han introducido medidas de promoción de inversiones, ofreciendo tasas preferenciales de impuesto sobre la renta personal o incentivos fiscales a empresas registradas en sus respectivas jurisdicciones. Por lo tanto, también es una solución de planificación fiscal establecer una sociedad para transferir capital bajo incentivos fiscales para lograr ahorros fiscales razonables.
Ejemplo de resolución:
El Sr. Zhang quiere transferir las acciones de la empresa a su socio, el Sr. Zhao, pero la operación directa requiere un alto impuesto sobre la renta.
Entonces, el Sr. Zhang primero transfirió sus acciones a su pariente de tercera generación, Xiao Zhang, y les pidió a Xiao Zhang y al Sr. Zhao que establecieran una sociedad en el parque fiscal preferencial y transfirieran las acciones a través de una sociedad limitada. .
Transfiera las acciones al Sr. Zhao.
Debido a las políticas preferenciales del parque, después de pagar el impuesto sobre la renta requerido para la transferencia,
el parque devolverá entre el 75 y el 85 % del impuesto local retenido.
Y también habrá el correspondiente apoyo financiero para el impuesto anual sobre los dividendos de los accionistas.
Finalmente, hablemos del proceso de transferencia de capital:
1. Obtenga el formulario de solicitud de registro de cambio de empresa, que puede obtenerse en la ventanilla de registro de la Oficina Industrial y Comercial.
2. Cambiar la licencia comercial significa modificar la resolución de la junta de accionistas y el acuerdo de transferencia de capital de los estatutos de la empresa.
3. Cambiar el código de la organización.
4. Cambiar el certificado de registro fiscal.