¿Cómo evaden impuestos las empresas extraterritoriales?
Elusión fiscal por parte de empresas extraterritoriales
Al comprar caro y vender barato, podemos obtener ganancias en el extranjero y dejar pérdidas a las empresas nacionales, evitando así el IVA nacional.
Precios de transferencia
Los precios de transferencia son un método importante de evasión fiscal.
La evasión fiscal siempre ha sido el objetivo perseguido por la mayoría de las empresas offshore. En agosto de 2010, la Oficina Municipal de Impuestos de Luohe de la provincia de Henan reveló que Goldman Sachs transfirió Henan Shuanghui Investment Development Co., Ltd. (en adelante, ¿Shuanghui Development?), pero no pagó impuestos a la Oficina Provincial de Impuestos de Henan y evadió 420 millones. yuanes en el impuesto sobre la renta empresarial. En marzo de 2006, Goldman Sachs y CDH registraron Shine B Holdings I Limited (en adelante, Shine B) en las Islas Vírgenes Británicas. Shine B Company controla totalmente Rotex Company (una empresa conjunta establecida por Goldman Sachs y CDH en Hong Kong en febrero del mismo año), y Rotex Company controla Shuanghui Development Company. Goldman Sachs se dio cuenta de la reducción real de las participaciones de Shuanghui Development fuera de China a través de Virgin Sunshine B. A finales de 2009, su participación en Shuanghui Development había caído al 3,3%. Esto está lejos de la participación de 365.438+0% que Goldman Sachs poseía indirectamente en Shuanghui Development en 2006. Según los informes anuales de 2006, 2007 y 2008 de Shuanghui Development, los ingresos de Goldman Sachs pueden alcanzar los 2.100 millones de yuanes. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas recientemente revisada en 2008, los proyectos de operaciones de capital de las empresas, incluidas las transferencias de capital, y la gestión del impuesto sobre la renta de empresas no residentes están incluidos en el ámbito clave de la recaudación y administración de impuestos en mi país. Este es un caso típico de utilización de transferencias indirectas de capital al extranjero para evadir impuestos.
A finales de 1990, una empresa de Hebei y el Grupo M de cierto país (en el extranjero) invirtieron conjuntamente en el establecimiento de una empresa conjunta chino-extranjera, la Empresa A, con un capital registrado de 250 millones de yuanes y una Inversión total de 300 millones de yuanes. Se dedica principalmente a la producción y producción de automóviles y repuestos relacionados. Sin embargo, los datos del informe anual de la empresa A siempre han sido de bajas ganancias. Una investigación realizada por la Oficina de Impuestos del Estado de la provincia de Hebei y la Oficina de Impuestos del Estado de la ciudad de Shijiazhuang encontró que la Compañía A importaba materias primas de una parte relacionada (Grupo M) y exportaba productos a partes relacionadas. ¿Precios de transferencia? Comportamiento: Importar materias primas y productos procesados del Grupo M a precios elevados y exportar al Grupo M a precios bajos. ? ¿Uno alto y otro bajo? , reduce las ganancias de la empresa A y reduce los impuestos correspondientes. Desde junio de 5438 hasta febrero de 2008, la empresa A pagó impuestos por pagar de 43,75 millones de RMB a las autoridades fiscales. Zhu es investigador del Instituto de Ciencias Tributarias de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Alguna vez fue jefe de impuestos de base y estaba muy familiarizado con el uso de compañías extraterritoriales para evadir impuestos. Zhu dijo que debido a que no hay impuestos en lugares extraterritoriales como Virgin y Caimán, las ganancias se entregan a las empresas extraterritoriales comprando caro y vendiendo barato, dejando pérdidas a las empresas nacionales, evitando así el impuesto al valor agregado nacional. En 2007, ¿Oficina Nacional de Estadísticas? ¿Investigación sobre el uso de capital extranjero y empresas con inversión extranjera? Un informe de investigación realizado por el equipo de investigación muestra que alrededor de dos tercios de las empresas con inversión extranjera investigadas sufrieron pérdidas anormales. ¿Precios de transferencia? La evasión fiscal por otros medios ascendió a más de 30.000 millones de yuanes.
Empresas de correo electrónico
Las empresas de correo electrónico también son un medio importante de evasión fiscal.
¿Los llamados? ¿Empresa de correo electrónico? Se trata de registrar una empresa fantasma extraterritorial y lograr la evasión fiscal mediante la manipulación de documentos.
Mei Xinyu, investigadora del Instituto de Investigación del Ministerio de Comercio, contó un caso así. Una empresa nacional registró una empresa en las Islas Vírgenes Británicas para dedicarse a la producción de piezas eléctricas. Las operaciones de fabricación reales están ubicadas en China, cuestan 5 dólares por unidad, se venden a Virgin a un precio muy similar y luego se venden a una empresa estadounidense por alrededor de 7 dólares, y la empresa estadounidense vende a China por 7 dólares.
Todo el proceso de compra y venta es sólo una formalidad en el papel, y en realidad no sucede. Los ingresos en China y Estados Unidos son casi nulos, por lo que no se puede recaudar el impuesto al valor agregado en los dos países. Virgin, por otro lado, está exenta de pagar impuestos sobre la renta, lo que reduce en gran medida el pago total de impuestos globales de la empresa y ahorra costos operativos.
Antes del 1 de diciembre de 2010, ¿China redujo o redujo el impuesto a las ganancias corporativas para la inversión extranjera? ¿Trato súper nacional? Antes de la cancelación, una gran cantidad de capital nacional acudió en masa a Caimán, Virgin y otros lugares para establecer empresas extraterritoriales. ¿inversión extranjera? ¿Regresar a China y disfrutar? ¿inversión extranjera? tratar.
¿El gobierno lo creó para incentivar las exportaciones? ¿Reembolso de impuestos a la exportación? ¿Y las empresas extraterritoriales suelen adoptar otras medidas preferenciales? ¿Impostor? .
¿Algunas empresas lo utilizan? ¿Salida falsa? Para obtener incentivos fiscales, es necesario pasar por los procedimientos de exportación pertinentes, transportar las mercancías a alta mar, luego transportarlas de regreso al país y luego pasar por los procedimientos aduaneros de importación para obtener un trato libre de impuestos. Algunas empresas ni siquiera transportan las mercancías a alta mar, sino que las colocan directamente en algunos depósitos aduaneros nacionales. Después de completar los trámites de exportación pertinentes, ¿pueden obtener reembolsos de impuestos? ¿ganancia? .
Casos exitosos de evasión fiscal por parte de empresas offshore
Una empresa privada de ropa en Beijing (Empresa A) produce y vende principalmente ropa de gama media y alta. Aunque la empresa A tiene buenas capacidades de diseño, generalmente produce ropa de marca, es decir, está autorizada por empresas de ropa de marca extranjeras para poner su propia etiqueta en la ropa producida por la empresa A y luego venderla. La empresa A tiene que pagar tarifas por el uso de la marca a empresas extranjeras en función de la cantidad de ropa en el mercado, lo que reduce las ganancias de la empresa A. Sin embargo, el reconocimiento de la marca por parte de los consumidores en países y regiones como Hong Kong e Italia sigue siendo mucho mayor que el de. marcas nacionales. Además, la producción y las ventas de prendas de vestir están aumentando y el impacto del impuesto sobre la renta en los ingresos finales es cada vez más evidente.
Es un hecho inevitable que los consumidores ahora reconocen las marcas internacionales, pero podemos considerar registrar una marca en el extranjero para resolver el problema de pagar altas tarifas de uso de marcas a otras empresas. En términos de impuestos, podemos aprovechar las disposiciones preferenciales especiales en la política fiscal de mi país y las políticas de reducción y exención de impuestos de algunos países para reducir razonable y legalmente la carga fiscal de la Compañía A.
Operación:
1. La empresa A finalmente elige registrar la empresa A y la empresa B en Hong Kong.
2 Una vez que la empresa se haya registrado correctamente, presente la solicitud. para una marca de Hong Kong en Hong Kong y registro en el continente;
3. Establecer una empresa de ropa conjunta chino-extranjera (Compañía C) en Beijing. Los accionistas son la Compañía A y la Compañía B. aporta el 25% del capital social de la empresa C, y la empresa A aporta el fabricante de ropa;
4. La empresa B y la empresa C firmaron un acuerdo de licencia de marca.
Efecto:
1. En términos de marca, la empresa A al tener su propia marca internacional no sólo favorece el reconocimiento de las marcas internacionales por parte de los consumidores, sino que también mejora la confianza de los consumidores en la marca a través de las ventas de empresas conjuntas chino-extranjeras. Y, a largo plazo, la empresa A finalmente podrá trabajar duro para crear una marca famosa para sí misma y no para los demás.
2. Desde la perspectiva de los costos y los impuestos, la empresa A ya no necesita pagar tarifas de uso de marcas a empresas extranjeras, lo que reduce una gran parte del costo.
3. términos de impuestos Primero, de acuerdo con las políticas fiscales estipuladas por la ley para que las empresas conjuntas chino-extranjeras atraigan inversiones extranjeras en China, ¿puede la empresa C disfrutarlas a partir del año de ganancias? ¿Dos exenciones y tres descuentos? Incentivos fiscales sobre la renta; en segundo lugar, las tarifas por uso de marcas registradas de la empresa B en Hong Kong también pueden reducir las ganancias antes de impuestos de la empresa C, reduciendo así los impuestos sobre la renta de manera controlada.
4. Otras ventajas. Por un lado, con su propia marca, la empresa A no sólo puede considerar desarrollarse en otras regiones o incluso en el extranjero, sino también participar en la gestión de la marca, como la concesión de licencias de marcas pagas, después de ampliar su escala. Por otro lado, una vez que los accionistas de la empresa A se convierten en accionistas de una empresa de Hong Kong, pueden tener más ventajas que los accionistas de empresas nacionales en términos de visas para viajar al extranjero y el uso de divisas. Al mismo tiempo, la empresa A puede incluso prepararse para cotizar y financiarse en el futuro en Hong Kong y otros lugares.
Por tanto, a través de una serie de operaciones como el registro de empresas offshore, la Empresa A tiene ventajas que las empresas nacionales no pueden igualar en términos de marca, fiscalidad, costes, etc. Se puede decir que los beneficios económicos y los beneficios a largo plazo son obvios.
Lo anterior es cómo las empresas offshore evaden impuestos ¡Espero que les guste!
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