¿Cómo declarar gastos de RD más deducciones?
(1) Los gastos de RD superdeducibles incluyen principalmente costos de personal, gastos directos, gastos de depreciación, amortización de activos intangibles, gastos de diseño de nuevos productos y otros gastos relacionados, como se muestra en la siguiente tabla:
p>1. Costos laborales del personal:
Salarios de quienes se dedican directamente a las actividades de RD, cinco seguros y un fondo de vivienda, y honorarios laborales del personal externo de RD.
2. Costes de insumos directos:
Los costes de materiales, combustible y energía consumidos directamente por las actividades de RD.
3. Gastos de depreciación:
Gastos de depreciación de instrumentos y equipos utilizados en actividades de I+D.
4. Amortización de activos intangibles:
Gastos de amortización de software, tecnologías patentadas y no patentadas (incluidas licencias, tecnologías propietarias, diseños y métodos de cálculo, etc.). ) para actividades de RD:
5. Tarifas de diseño de nuevos productos, tarifas de formulación de especificaciones de nuevos procesos, tarifas de ensayos clínicos de desarrollo de nuevos fármacos y tarifas de pruebas de campo de tecnología de exploración y desarrollo.
6. Otras tarifas relacionadas:
La tarifa total no excederá el 10% del total de la tarifa RD que se puede sumar o deducir.
(B) Método para informar los gastos de RD más deducciones
1. Preste atención a la composición de los gastos de RD y su industria.
Los gastos de RD que se pueden superdeducir deben cumplir con los tres estándares de la etapa de RD, gastos de investigación y desarrollo y ningún límite de la industria.
No se pueden clasificar los gastos que no pertenecen a la etapa de investigación y desarrollo, como la investigación de mercado y las actividades de soporte técnico posteriores a la comercialización.
No se pueden clasificar los gastos que no sean de naturaleza de investigación y desarrollo, como la aplicación directa de un determinado resultado de investigación científica, actualizaciones de rutina, análisis de rutina, investigación en ciencias sociales y humanidades, etc.
No podrán disfrutar de deducciones adicionales las empresas que pertenezcan a las industrias de fabricación de tabaco, alojamiento y restauración, venta mayorista y minorista, inmobiliaria, arrendamiento y servicios empresariales, entretenimiento y otras industrias.
2. Prestar atención al impacto de la capitalización y el gasto en la carga fiscal.
Existen dos formas de sumar y deducir los gastos de RD: capitalización (formando activos intangibles) y gastos. Aunque el monto total de las deducciones antes de impuestos según los dos métodos es el mismo, ya sea por capitalización o por gastos, el impacto de los dos métodos en el impuesto sobre la renta de las empresas sigue siendo diferente.
(1) Por ejemplo, el gasto en I+D de una empresa de alta tecnología es de 100 millones y el tipo del impuesto sobre la renta de las empresas es de 15. Entonces, si se contabilizan y deducen 75, un * * * puede deducir 654,3875 millones de yuanes y ahorrar 11,25 millones de yuanes en impuesto sobre la renta empresarial.
En las mismas condiciones, si se capitalizan los gastos de I+D, deberán amortizarse en un plazo de 65.438.000 años, es decir, se descontarán 7,5 millones de yuanes cada año. El período de implementación de la política actual es generalmente de tres años y solo se pueden ahorrar 3,375 millones (750*3*15) durante tres años.
(2) Se puede ver que las ventajas de los gastos siguen siendo muy obvias, pero la forma de cumplir con las condiciones de los gastos debe organizarse razonablemente de acuerdo con la situación real de la empresa. Los gastos no se pueden hacer a ciegas. utilizado, lo que dará lugar a sanciones fiscales o incluso será considerado como el resultado de un uso malicioso de políticas preferenciales.
3. Estandarizar la contabilidad financiera y los procedimientos preferenciales
(1) Ámbito de gasto para actividades de RD, gastos de RD, personal de RD, etc. Debe definirse estrictamente de acuerdo con las disposiciones del documento, el cálculo debe ser claro, los límites entre disfrute y no disfrute deben dividirse con precisión y la información debe conservarse para referencia futura.
(2) Hacer pleno uso de las políticas fiscales preferenciales es una forma importante para que las empresas se destaquen en la competencia, pero también es un proyecto sistemático integral. Es necesario optimizar integralmente las operaciones empresariales, emitir informes de revisión prácticos y planes de optimización del cumplimiento tributario y brindar orientación específica para la implementación empresarial. En la actualidad, sólo los abogados fiscales profesionales que dominan el derecho, están familiarizados con los negocios y tienen un pensamiento innovador pueden ayudar a completarlo.