El papel de los impuestos en una economía baja en carbono
Análisis de la situación actual del desarrollo económico bajo en carbono de China
(1) Es necesario fortalecer la conciencia sobre el bajo carbono. La mayoría de las grandes empresas estatales, especialmente algunos monopolios estatales, han obtenido beneficios excesivos en virtud de su condición de monopolio industrial, y el efecto restrictivo de los costos energéticos y ambientales se ha debilitado. La motivación interna y la presión externa para que las empresas ahorren energía y reduzcan las emisiones son insuficientes, y la producción y los comportamientos de vida de los departamentos gubernamentales en todos los niveles, las empresas y los individuos carecen de restricciones rígidas y fuertes. Sin operaciones orientadas al mercado y las correspondientes medidas fiscales y tributarias para restringir y alentar a las empresas, las empresas carecen de los fondos para desarrollar tecnologías bajas en carbono y de la iniciativa y el entusiasmo por la protección ambiental, lo que obstaculizará el desarrollo de la economía baja en carbono.
(2) Es necesario ajustar la estructura industrial. Según el Boletín Estadístico Nacional de Desarrollo Económico y Social de 2008 publicado por la Oficina Nacional de Estadísticas, [1] en 2008, el valor agregado de la industria primaria de mi país fue de 314 billones de yuanes, un aumento del 515% del valor agregado de la industria secundaria; la industria fue de 141.6183 millones de yuanes, un aumento del 913%; el valor añadido de la industria terciaria fue de 121.0487 millones de yuanes, un aumento del 91,5%. El valor añadido de la industria primaria representó el 1.113% del PIB, un aumento del 12 por ciento. puntos respecto al año anterior; el valor agregado de la industria secundaria representó el 4816%, un aumento de 11 puntos porcentuales; la proporción del valor agregado de la industria terciaria fue del 4011%, una disminución de 13 puntos porcentuales. Desde esta perspectiva, la estructura industrial de China sigue siendo irrazonable. La industria secundaria de alto consumo de energía y alta contaminación representa una gran proporción de toda la economía nacional y sigue aumentando. La industria terciaria, con bajo consumo de energía y baja contaminación, va por detrás y tiene una proporción baja. Para desarrollar una economía baja en carbono, es necesario ajustar la estructura industrial. El estado emitirá las políticas fiscales y tributarias correspondientes para apoyar a las industrias relacionadas con la conservación de energía y la reducción de emisiones.
(3) Es necesario mejorar los precios de los factores de recursos. Dado que los precios de la energía en mi país son significativamente más bajos que los niveles internacionales de precios de la energía, la escasez de recursos energéticos y la escasez de oferta y demanda internas no se reflejan plenamente en los precios, lo que resulta en un desperdicio de energía extremadamente grave durante la utilización. Las empresas no son conscientes de la conservación de la energía. y reducción del consumo, y no tienen presión y motivación para mejoras y actualizaciones de equipos. El uso barato de los recursos y el medio ambiente es una razón importante para la baja eficiencia en la utilización de los recursos y la grave contaminación ambiental de mi país. También es un problema sistémico que conduce a la brecha de recursos entre ricos y pobres y a un crecimiento económico ineficiente. Por lo tanto, establecer y mejorar un sistema fiscal y tributario razonable conducirá al crecimiento armonioso y estable de la economía de China.
2. Políticas de apoyo financiero para promover el desarrollo de una economía baja en carbono
(1) Establecer fondos especiales y aumentar los subsidios financieros. Algunas tecnologías o equipos necesarios para desarrollar una economía baja en carbono a menudo requieren costos elevados, como instalaciones de recolección y almacenamiento de desechos tóxicos e instalaciones de tratamiento y reciclaje de desechos sólidos a gran escala. Por lo tanto, es necesario establecer fondos especiales para apoyar el desarrollo de una economía baja en carbono e implementar subsidios financieros para el desarrollo de una economía baja en carbono. El estado debe aumentar el apoyo financiero para el desarrollo económico con bajas emisiones de carbono, incluir el desarrollo económico con bajas emisiones de carbono como una partida especial en el presupuesto fiscal nacional y establecer fondos especiales para el desarrollo económico con bajas emisiones de carbono. Los fondos especiales para el desarrollo económico con bajas emisiones de carbono están compuestos por fondos especiales centrales y fondos financieros locales. Se invierten principalmente en el desarrollo de energías con o sin carbono, la promoción de tecnologías neutras en carbono y el uso eficiente de la energía. Se ha establecido un conjunto de mecanismos de evaluación completos para apoyar los fondos especiales. Evaluar y supervisar proyectos relacionados con la economía baja en carbono. Hay muchos tipos de subsidios financieros, y el gobierno debe guiar y promover a las empresas para que desarrollen activamente una economía baja en carbono mediante el uso flexible de los subsidios. Los proyectos relacionados específicos, como la conservación de energía y la reducción de emisiones, el desarrollo de energías renovables, el control de la contaminación y la construcción de un entorno ecológico, deben clasificarse en detalle. Es necesario aclarar la cantidad y la tasa de crecimiento de los fondos y establecer un mecanismo de largo plazo para el apoyo presupuestario fiscal a la construcción de protección ambiental.
En campos altamente competitivos, se otorgan subsidios de precios a los productos de las empresas que implementan tecnologías bajas en carbono para promover la producción con bajas emisiones de carbono. Se otorgan subsidios de preinversión a las empresas que requieren grandes cantidades de gastos en investigación y desarrollo con bajas emisiones de carbono para promover las bajas emisiones de carbono; las empresas de investigación y desarrollo de tecnología que establecen instalaciones con bajas emisiones de carbono proporcionan subsidios operativos basados en la cantidad y el efecto reales de los contaminantes tratados por las instalaciones con bajas emisiones de carbono para aprovechar al máximo las funciones de protección ambiental de las instalaciones con bajas emisiones de carbono una vez finalizadas; pérdidas causadas por grandes gastos en las primeras etapas de la producción con bajas emisiones de carbono para apoyar a las empresas en el camino correcto. Además, los gobiernos locales deben determinar razonablemente el alcance de los subsidios basándose en los requisitos objetivos para desarrollar una economía baja en carbono, estandarizar la supervisión de los fondos de subsidio, evitar subsidios injustos debido a juicios subjetivos de las finanzas locales y mejorar la efectividad del fondo fiscal. subvenciones.
(2) Las garantías gubernamentales ampliarán la escala de financiación de las empresas con bajas emisiones de carbono. Las empresas que desarrollan una economía baja en carbono han invertido demasiado en las primeras etapas y la mayoría de sus operaciones generan bajas ganancias o incluso no son rentables. Además de los subsidios financieros gubernamentales, las empresas también necesitan una gran cantidad de fondos para la transformación y actualización tecnológica. La financiación empresarial procede principalmente de fondos de crédito bancario. Sin embargo, el sistema financiero actual de mi país no cuenta con políticas y acuerdos institucionales completos para apoyar el desarrollo de una economía baja en carbono. Para las empresas piloto de economía baja en carbono, ya sea un proyecto económico bajo en carbono de una sola empresa o un sistema económico bajo en carbono a nivel social, debido a la extensión de la cadena industrial ecológica y el ciclo de reciclaje de recursos, la recuperación de la inversión El período también se ampliará en consecuencia, y los bancos comerciales La liquidez a corto plazo es muy diferente. Al enfrentarse a la industria baja en carbono en el período exploratorio, la mayoría de los bancos comerciales no se atreven a correr demasiados riesgos. En este momento, el gobierno debería apoyar indirectamente el desarrollo de empresas bajas en carbono subsidiando a las instituciones financieras o en forma de préstamos y garantías. El Estado guía a los bancos comerciales para que incorporen indicadores como la conservación y reducción del consumo de energía, el reciclaje de recursos y las emisiones contaminantes en los sistemas de préstamos, inversiones y evaluación de riesgos al otorgar préstamos comerciales a empresas con contaminación grave, especialmente aquellas que han sido cerradas o rectificadas. por el gobierno dentro de un plazo, estará sujeto a grandes esfuerzos de recuperación de préstamos y no se emitirán nuevos préstamos. De esta manera, mediante la inversión de fondos de crédito, podemos frenar la expansión ciega de industrias altamente contaminantes y de alto consumo de energía, construir empresas o proyectos de economía circular de bajo consumo de energía y bajas emisiones, especialmente aquellos que pueden hacer pleno uso de los recursos renovables, y promover el desarrollo de una economía baja en carbono, cambios en los patrones de desarrollo y crecimiento económico.
(3) Mejorar el sistema de contratación pública y promover el desarrollo de empresas bajas en carbono. El gobierno es el mayor consumidor en el mercado interno y compra grandes cantidades y una amplia variedad de bienes. Según estadísticas incompletas, la contratación pública de productos de ahorro de energía en 2006 representó el 60% de la contratación pública de productos similares. En 2007, con el fin de fortalecer la conservación de energía y la protección del medio ambiente, el Consejo de Estado implementó una política de adquisición obligatoria de productos que ahorran energía. En 2007, el importe de la contratación pública de productos que ahorran energía y son respetuosos con el medio ambiente fue de 654,38+0,64 mil millones de yuanes, lo que representa el 8465,438+05% de productos similares. [2] Por lo tanto, se debe mejorar el sistema de contratación pública, se debe aclarar en forma legal el apoyo a la contratación pública para productos respetuosos con el medio ambiente y se debe estandarizar el proceso de implementación de la contratación. Esto no sólo refleja la orientación de la política nacional, sino que también debe estandarizarse. un efecto directo en la regulación del desarrollo de una economía baja en carbono. Durante el proceso de implementación, se puede establecer un mecanismo de evaluación del desempeño para incorporar los indicadores de evaluación de las agencias gubernamentales para la adquisición de productos amigables con el medio ambiente en la evaluación del desempeño del gobierno, obligando así al gobierno a comprar productos amigables con el medio ambiente.
En tercer lugar, políticas de apoyo fiscal para promover el desarrollo de una economía baja en carbono
(1) Fortalecer los efectos de incentivo y restricción de las políticas fiscales y establecer y mejorar un sistema fiscal con recompensas claras. y castigos. Las empresas desempeñan un papel importante en el desarrollo de una economía con bajas emisiones de carbono. Las empresas que se dedican a reducir las emisiones de carbono recibirán ciertas reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta, atrayendo así a más empresas a unirse a las filas de las empresas con bajas emisiones de carbono. sobre la base de una cierta proporción de su inversión en la compra de equipos de protección ambiental; alentar a las empresas a utilizar equipos amigables con el medio ambiente; proporcionar políticas preferenciales para la inversión en empresas o industrias con bajas emisiones de carbono para atraer más fondos nacionales y extranjeros para invertir en industrias con bajas emisiones de carbono. . Por otro lado, el uso racional de los aranceles puede proteger el entorno y los recursos nacionales y mejorar la competitividad de los productos de las empresas nacionales. Mejorar las políticas arancelarias, frenar la exportación de productos basados en recursos con alto consumo de energía y alta contaminación, apoyar la exportación de productos de alto valor agregado, alentar la mejora de productos y tecnologías empresariales, fomentar la importación de productos basados en recursos que ahorren energía. y productos que reduzcan el consumo, y fomentar la introducción de productos y de alta tecnología. En términos del impuesto al valor agregado, en primer lugar, las materias primas como los residuos y los desechos reciclados internamente comprados por empresas de aprovechamiento integral de recursos (como plantas de energía residual y plantas de tratamiento de baterías usadas) desde el exterior u obtenidos de forma gratuita se incluyen en el impuesto. cadena de deducción del impuesto al valor agregado Después de verificar el monto de la compra, se permiten deducciones basadas en el monto de uso y otros datos. Al utilizar recursos renovables y aumentar el impuesto soportado, la brecha fiscal entre los recursos utilizados de manera integral y los recursos originales se puede ampliar razonablemente.
En segundo lugar, la utilización integral de recursos y equipos (productos) de protección ambiental en la producción más limpia puede disfrutar de exenciones del impuesto al valor agregado, y las ganancias obtenidas por estos proyectos pueden disfrutar de concesiones en el impuesto sobre la renta; las empresas realizan auditorías y capacitación en producción más limpia, así como nuevas; los productos que ahorran energía y reducen las emisiones, las nuevas tecnologías y los nuevos productos pueden incluirse plenamente en el costo. Se concederán créditos fiscales a las empresas para que inviertan en el ajuste de la estructura de los productos, la transformación tecnológica y la mejora del control de la contaminación. equipo de producción.
(2) Mejorar el impuesto a los recursos y otras reformas del sistema tributario relacionadas, y fortalecer la conciencia sobre la conservación de energía y la reducción de emisiones. Los departamentos pertinentes deben mejorar aún más el sistema tributario actual, ajustar las políticas tributarias, establecer y mejorar el sistema de uso remunerado de los recursos y reformar el mecanismo de compensación ambiental y ecológica, establecer un mecanismo a largo plazo para el uso intensivo y eficiente de los recursos y promover la energía. conservación, reducción de emisiones y protección ecológica y ambiental. Acelerar el estudio de la imposición de nuevos impuestos ambientales como los impuestos ambientales y los impuestos al carbono, promover la reforma del sistema de uso remunerado de los recursos y establecer un sistema de impuestos y tasas que se adapte a las condiciones nacionales de China y apoye el desarrollo de una economía baja en carbono. economía. En términos de mejorar el sistema de impuestos a los recursos, se deben aumentar los impuestos unitarios en función de la escasez de recursos, se deben imponer fuertes impuestos a los recursos escasos no renovables, se debe restringir el desarrollo predatorio y se debe mejorar la eficiencia en la utilización de los recursos. En términos del método de cálculo del impuesto, podemos considerar cambiar del impuesto específico a una combinación de impuesto específico e impuesto ad valorem. En la actualidad, algunos países ya han aplicado impuestos al carbono. Según la experiencia extranjera, el impuesto al carbono es un impuesto híbrido y su tipo impositivo está determinado por el contenido de carbono y el poder calorífico de la energía. Las diferentes fuentes de energía tienen diferentes cargas fiscales debido a su diferente contenido de carbono y poder calorífico. La energía baja en carbono tiene cargas fiscales más bajas que la energía con alto contenido de carbono. Los resultados muestran que los impuestos al carbono pueden reducir mejor las emisiones contaminantes y de dióxido de carbono y mejorar la eficiencia energética. En junio de 2009, la Cámara de Representantes de Estados Unidos aprobó la Ley de Seguridad de Energía Limpia, que estipula que se aplicarán aranceles punitivos a los productos extranjeros que no cumplan con los estándares de emisiones de carbono a partir de 2020. En respuesta a los aranceles al carbono impuestos por los países desarrollados y a nuestros propios requisitos para reducir las emisiones de carbono y promover un desarrollo bajo en carbono, mi país debería imponer un impuesto al carbono de manera oportuna, determinar la tasa impositiva en función del contenido de carbono y proporcionar el impuesto correspondiente. exenciones a empresas que cumplan con los estándares de emisión de dióxido de carbono.
(3) Establecer un sistema de impuestos y tasas flexible según las diferentes situaciones de desarrollo económico bajo en carbono. En la actualidad, nuestro país todavía se encuentra en la etapa inicial de desarrollo económico bajo en carbono y muchos sistemas y modelos todavía están siendo explorados y discutidos. Por lo tanto, en el proceso de desarrollo económico con bajas emisiones de carbono, se deben imponer diferentes impuestos y tasas a las empresas o residentes según las diferentes situaciones para reducir el consumo de recursos en el proceso de producción de la empresa y mejorar la utilización de los recursos en el proceso de producción de la empresa y la vida de los residentes. [3] Se pueden tomar las siguientes tres medidas: en primer lugar, aumentar la reducción y exención del impuesto comercial y del impuesto al valor agregado para las empresas que realizan un reciclaje repetido de recursos; en segundo lugar, mejorar el sistema de uso pagado de los recursos ambientales para las empresas; la supervisión del gobierno, de acuerdo con el principio de "quien consume, quién paga", formular métodos de cobro por el consumo de recursos, mejorar gradualmente el sistema de cobro por consumo limitado de recursos y aumentos excesivos de precios, y alentar a los productores a participar activamente mejorar las tasas de reciclaje de recursos y reducir las emisiones de desechos; en tercer lugar, reformar el sistema de consumo de los residentes y fomentar el consumo ecológico. Por ejemplo, para los artículos que causarán una grave contaminación al medio ambiente durante el consumo, existen sustitutos de "productos ecológicos" relacionados y se implementa un sistema de pago para los usuarios para alentar a los consumidores a participar en un consumo saludable y ecológico.