La oficina de impuestos inspeccionó las cuentas y encontró problemas. ¿Quién asume el mayor riesgo en la empresa?
1. No importa qué contador sea responsable de la contabilidad, si las autoridades fiscales investigan y abordan infracciones relacionadas con impuestos, la empresa asumirá la responsabilidad. Sin embargo, si se sospecha un delito, además de multar a la empresa, el representante legal de la empresa y el personal responsable correspondiente asumirán la responsabilidad penal, y los contadores posteriores no asumirán la responsabilidad penal;
2. con inspecciones fiscales y negativa a presentar información, suele ser un castigo para la unidad. Según el artículo 70 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China", si un contribuyente o agente de retención evade, rechaza u obstruye de otro modo la inspección de la autoridad tributaria, ésta le ordenará realizar correcciones y podrá imponerle una multa de no más de 10.000 yuanes; si las circunstancias son graves, se impondrá una multa de no menos de 10.000 RMB pero no más de 50.000 RMB.
Si se sospecha que la empresa ha cometido un delito, el personal financiero que se niegue a proporcionar información relevante según las instrucciones del director financiero también asumirá cierta responsabilidad penal.
Por lo general, existen dos tipos de auditorías realizadas por la oficina de impuestos: una es una auditoría fiscal nacional y la otra es una auditoría fiscal local. Los contenidos de las dos auditorías son diferentes y cada uno tiene su propio enfoque.
En primer lugar, si el IRS viene a auditar las cuentas, comprobará principalmente el pago del impuesto al valor añadido:
Los contenidos específicos de la auditoría incluyen:
(1) Ventas este año Ingresos
(2) Impuesto repercutido mensual total
(3) Impuesto soportado total para cada mes
(4 ) Número de transferencia de salida del impuesto soportado acumulado mensualmente.
(5) ¿Existe alguna exención fiscal?
(6) Impuesto al valor agregado pagadero este año
(7) Impuesto al valor agregado pagado este año
(8) Si existe algún incumplimiento de contrato.
(9) Ingrese formularios de deducción y formularios cada mes
(10) Tabla de detalles de uso de factura mensual
(11) Declaración mensual del impuesto al valor agregado.
(12) Calcule la tasa impositiva para este año (IVA a pagar para este año ÷ ingresos por ventas).
(13)Mire la tasa impositiva del año pasado.
(14) Si la tasa impositiva de este año es menor que la tasa impositiva del año pasado, considere las razones y prepare una declaración por escrito.
2. Si la oficina de impuestos local quiere auditar las cuentas, comprobará principalmente el impuesto sobre la renta y otros impuestos menores:
El contenido específico de la auditoría incluye:
(1) Según el impuesto sobre la renta de las sociedades Al comparar el método de deducción antes de impuestos con la situación financiera de su propia empresa, surgen varias preguntas principales:
a. ? (Si lo hay, la oficina de impuestos lo registrará como ganancia y pagará el impuesto sobre la renta).
B Salarios de los trabajadores temporales: calculados en base al mismo número de personas y salarios;
d. de los gastos de viaje y el 20% de los gastos de negocio antes de impuestos.
e. Las cuotas sindicales no pagadas por la empresa no se deducirán antes de impuestos (para las empresas que no han constituido una organización sindical, se pueden cobrar según la norma con un certificado sindical especial.
e. p>
F. Promoción empresarial: los honorarios de publicidad sin facturas publicitarias especiales no se pueden deducir antes de impuestos.
Suministros de protección laboral: la ropa del seguro laboral se distribuye a un precio de no más de 500 por persona al año. y el seguro laboral pagado en efectivo no se reconoce.
H. ¿Los gastos comerciales exceden el estándar?
1. ¿El gasto salarial per cápita excede los estándares unificados del impuesto local? autoridades?
J. ¿Hay un recuento excesivo de otras cuentas por pagar y gastos acumulados
k, otras autoridades fiscales locales como elementos clave de inspección
(2) Pago de otros pequeños impuestos:
Incluyendo impuesto de construcción urbana, recargos de educación, retenciones de IRPF, impuesto sobre uso de suelo, impuesto sobre uso de vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, etc.
En. En resumen, ya sea una auditoría fiscal nacional o local, debemos preparar la información, no se preocupe.
Hay cuatro roles principales en una empresa: representante legal, accionista, supervisor y personal financiero. .
1. Riesgos jurídicos del representante legal
1. Responsabilizarse civilmente por indemnizaciones a la empresa por errores empresariales;
2. ;
3. Riesgos legales de responsabilidad penal;
4. Riesgos legales de responsabilidad administrativa.
2. Riesgos legales de los accionistas
1. Riesgo de pérdida de la inversión: Si la empresa quiebra, cuanto más inviertan los accionistas, mayor será el riesgo de pérdida.
2. No hay retorno de la inversión: Si la operación no es buena, la empresa no tendrá ganancias ni pérdidas, y los accionistas no tendrán ganancias.
3. Asumir riesgos legales: operaciones ilegales, etc.
En tercer lugar, riesgos legales de los supervisores
1. Los altos directivos que no cumplan sus funciones de conformidad con la ley o que atenten contra los intereses de la empresa aprovechándose de sus cargos se enfrentarán a importantes riesgos de daños.
2. Riesgos de prohibición laboral. Durante el mandato del supervisor, si la empresa es castigada en consecuencia por culpa de un alto directivo, las calificaciones del supervisor para desempeñarse como alto directivo de algunas empresas en el futuro se verán restringidas.
Cuarto, riesgos legales para el personal financiero
1.
2. Riesgos de la supervisión contable.
3. Riesgos fiscales.
5. Los riesgos legales de los cuatro tipos de roles anteriores, el segundo y tercer tipo tienden a ser riesgos económicos y los riesgos prohibitivos se centran principalmente en riesgos de gestión y riesgos de aplicación de la ley. ¡El reciente "Incidente de Bingbing" ha vuelto a hacer sonar la alarma para innumerables empleados financieros! El patrón no puede perder cientos de millones. ¿Se pueden solucionar con dinero los riesgos legales del personal financiero?
La oficina de impuestos descubrió el problema. Hay varias personas relacionadas con él en la empresa, todas ellas en la línea financiera. Eso depende de qué tipo de problema sea, o de si el problema es grande o no.
El objetivo principal de la rendición de cuentas es el personal financiero corporativo. Si se trata de un problema menor, entonces está bien que el personal financiero general haga algunas correcciones. Si algo sale terriblemente mal, la contabilidad de la empresa corre el riesgo de ser revocada. Este problema ya es bastante grande.
Y eso no significa que puedas tratar con los contadores. Si el problema es grande, la oficina de impuestos lo investigará y se ocupará, por lo que el jefe de la empresa inevitablemente estará involucrado. Generalmente es el representante legal de la empresa.
El representante legal es diferente al representante legal.
El representante legal es la persona encargada de presentar la presentación ante el gobierno cuando se establece la empresa y no puede cambiarse a voluntad después de la aprobación. Además, el representante legal ejerce directamente sus poderes en nombre de la empresa dentro del ámbito de competencias previsto por la ley.
El representante legal requiere autorización del representante legal.
Por lo tanto, los problemas fiscales se atribuyen directamente a personal clave como los representantes legales, como el presidente y los directores ejecutivos. Incluyendo la gestión administrativa, la responsabilidad civil e incluso la responsabilidad penal.
Es decir, las cuestiones fiscales pueden llegar al más alto nivel penal. Por ejemplo, el delito de emisión falsa de facturas del impuesto al valor agregado está sujeto a responsabilidad penal: el responsable directo a cargo y demás personal directamente responsable serán sancionados con pena privativa de libertad no superior a tres años o prisión preventiva quienes lo hagan; emitir falsamente una gran cantidad de impuestos o existen otras circunstancias graves será condenado a no menos de tres años y diez años. Una persona será condenada a una pena de prisión de no más de 10 años si el monto del fraude fiscal es; enorme o concurran otras circunstancias especialmente graves, será condenado a pena privativa de libertad no inferior a diez años o a cadena perpetua.
En este momento, los órganos de seguridad pública aclararán las responsabilidades que les corresponderán durante el crimen, y quiénes son los responsables. Asumir las responsabilidades correspondientes según los diferentes roles en situaciones específicas. No se dice quién debe asumir la mayor responsabilidad.
Si el presidente no lo sabe y el personal financiero es astuto, entonces el presidente también tiene la culpa por negligencia. Pero si el presidente lo ordenara, sería diferente.
En definitiva, la gravedad de los problemas fiscales es diferente, y los daños y las causas también son diferentes. No significa necesariamente que sea la posición con mayor riesgo. Pero, en términos generales, el personal financiero es el primer obstáculo.
Primero, dado que el impuesto ha sido auditado, debe haber algún problema con las cuentas de la empresa, o no se ha pagado el impuesto, los datos de la cuenta son incorrectos o el impuesto no se ha declarado.
Entonces la pregunta es: ¿es problema del jefe o problema del contador? Solo hay dos posibilidades:
Primero, no declarar resulta en informes atrasados (esto es definitivamente un problema contable, pero en términos generales, las multas por atrasos no activarán inspecciones fiscales).
La segunda es que hay problemas con los datos de la cuenta, que se pueden dividir en dos situaciones:
(1) Los errores contables provocan problemas de datos y auditoría.
(2) Se debe a algunas razones del jefe o de los accionistas, como ¡demasiadas otras cuentas por cobrar! (Los accionistas piden prestado dinero y no lo devuelven, sino que toman dinero directamente de la empresa)
En cuanto a no pagar impuestos, esta es la razón del jefe. Mientras continúen las inspecciones fiscales, siempre surgirán problemas en alguna parte y las personas jurídicas nunca escaparán de la primera responsabilidad. ¡Por supuesto, los contables también tendrán las responsabilidades correspondientes por diferentes motivos!
En general, el mayor riesgo lo tienen el representante legal y el principal responsable de los asuntos relacionados.
El representante legal de una empresa tiene derechos y responsabilidades. Una de las condiciones para ser representante legal es que sea personal directivo central como presidente, director ejecutivo o gerente, por lo que también asumen posibles riesgos en materia civil, penal y administrativa. Por ejemplo, para algunos delitos previstos en el derecho penal, el "responsable directo y otras personas directamente responsables" pueden ser considerados penalmente responsables. Aunque la ley no lo estipula explícitamente, en la práctica judicial generalmente se reconoce que el representante legal pertenece a la unidad. Y de acuerdo con el artículo 42 de la Ley de Contabilidad, si la contabilidad se realiza en violación de las disposiciones de esta Ley, el responsable directo y demás personal directamente responsable serán multados. Por tanto, existe un problema con la revisión de la oficina de impuestos. Generalmente el mayor riesgo lo tiene el representante legal, y luego se acude al responsable de finanzas.
Pagar impuestos es tan necesario como respirar. Pero en una empresa, cuando se trata de relaciones complejas, es posible utilizar excusas involuntarias. Entonces, si algo sale mal con los impuestos, ¿será su puesto responsable? Hablemos de ello en detalle.
El artículo 31 de la "Ley Penal" estipula: "Si una unidad comete un delito, la unidad será multada y el responsable directo del mismo y el resto del personal directamente responsable serán condenados. Esta ley y otras leyes tienen otras disposiciones. La descripción de "responsables directos y otros responsables directos" aparece muchas veces en el apartado de "Delito de poner en peligro la recaudación y administración tributaria" de la Ley Penal, así como en la Ley de Recaudación y Administración Tributaria. Derecho de Administración y Contabilidad También se menciona en la ley. Por tanto, estas personas corren un mayor riesgo. De manera específica de la unidad, dicho personal puede incluir el siguiente personal:
1. El responsable directo debe ser el responsable directo del acto ilícito. Puede ser el representante legal o el responsable del departamento financiero.
2. La persona directamente responsable, como la persona que se ocupa de los asuntos tributarios. Puede ser el contador de la unidad u otro personal relevante.
En lo que respecta al representante legal, si participa directamente en la infracción de la ley, instruye al personal financiero a infringir la ley o, a sabiendas, no previene la evasión fiscal, debe asumir las responsabilidades correspondientes.
Para los contadores, debemos prestar especial atención a los requisitos de las leyes contables.
Artículo 40
Por proporcionar informes contables financieros falsos, realizar cuentas falsas, ocultar o destruir deliberadamente comprobantes contables, libros contables, informes contables financieros, malversación, malversación de fondos públicos y otras materias relacionados con Las personas que hayan sido consideradas penalmente responsables por actos ilícitos relacionados con las funciones contables no podrán volver a ejercer el trabajo contable. ——Después de tantos años de arduo trabajo, obtuve estos certificados, pero ya no puedo ejercer esta profesión. Lamentablemente, la clave es la responsabilidad penal.
Artículo 44
Quien oculte o destruya deliberadamente comprobantes contables, libros de contabilidad e informes de contabilidad financiera que deban llevarse conforme a la ley y constituya un delito, será investigado por responsabilidad penal en conforme a la ley. ——Contador, no realice estas acciones deliberadas.
Por supuesto, si alguien instiga, instruye o obliga al personal contable a hacer estas cosas, también debe ser considerado penalmente responsable según la ley si el responsable de la unidad toma represalias contra contadores respetuosos de la ley; lo que constituye un delito, también debe ser considerado penalmente responsable según la ley.
Pero en términos generales, la evasión fiscal descubierta durante una auditoría fiscal no es tan grave como un delito. Generalmente, se recuperan los impuestos y se pagan multas y recargos por mora, excepto en el caso de advertencias múltiples.
Como contador corporativo, debe comprender la ley en lo que respecta a impuestos, por lo que debe cumplirla usted mismo y promoverla ante otros. Como persona a cargo de una empresa, por supuesto, una mayor capacidad conlleva una mayor responsabilidad. Debes entender tus responsabilidades y no tocar la línea roja de la ley.
Las opiniones anteriores son opiniones de niños contables. Se agradecen comentarios adicionales.
La oficina de impuestos descubrió el problema y había varias personas relacionadas con él en la empresa, todas ellas en la línea financiera. Eso depende de qué tipo de problema sea, o de si el problema es grande o no.