La cuenta regresiva para el estado de derecho fiscal ha comenzado: muchas leyes fiscales pueden implementarse antes de fin de año y no hay límite de tiempo para el impuesto sobre bienes inmuebles.
De acuerdo con el plan legislativo anterior del Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo, nos esforzamos por completar las tareas estatutarias de tributación para 2020, y todas las regulaciones tributarias provisionales se convertirán en ley o se abolirán. Esto significa que durante el año se implementarán oficialmente siete leyes.
Pero en la actualidad, parece poco probable que se legislen todos los tipos de impuestos durante el año. Según Wang Huayu, subdirector del Centro de Investigación de Derecho Fiscal y Tributario de la Universidad Jiao Tong de Shanghai, la epidemia de este año ha provocado el aplazamiento de la Asamblea Popular Nacional y el proceso de legislación tributaria correspondiente también se ha visto afectado.
Shi, profesor de la Universidad de Ciencias Políticas y Derecho de China y director del Centro de Investigación de Derecho Fiscal y Tributario, dijo que el principio de la tributación legal no es simplemente convertir en ley las regulaciones existentes, sino seguirlas. los principios de tributar según la capacidad y proteger el derecho a la supervivencia para lograr buenas leyes y una buena gobernanza en el ámbito tributario requieren un mayor fortalecimiento de los esfuerzos conjuntos para mejorar el sistema y los procedimientos de legislación tributaria.
Legislación formal sobre 11 tipos de impuestos
El 11 de agosto, el Congreso Nacional del Pueblo aprobó la "Ley del Impuesto sobre la Escritura", que entrará en vigor el 1 de septiembre de 2026 y será abolido en junio. El "Reglamento provisional sobre el impuesto sobre escrituras" entró en vigor en 1997. El impuesto sobre la escritura es un impuesto único que se aplica al nuevo propietario (propietario de la propiedad) sobre la base de una determinada proporción del precio de producción según el contrato celebrado por las partes cuando cambian los derechos de propiedad de los bienes inmuebles (terreno, casa). Tiene un cierto impacto en el mercado inmobiliario, pero el impacto no es grande.
Paralelamente a la Ley del Impuesto sobre la Escritura, también se introdujo la Ley del Impuesto sobre Construcción y Mantenimiento Urbano, que se implementará desde septiembre de 2021 hasta septiembre de 2021. En comparación con el impuesto sobre escrituras, el impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano es un impuesto pequeño. Durante la epidemia, los cuatro lotes de políticas fiscales preferenciales emitidas por los departamentos de finanzas e impuestos tienen exenciones relevantes: los ingresos de los contribuyentes provenientes de la prestación de servicios de transporte público, servicios diarios y servicios de entrega urgente para las necesidades diarias de los residentes están exentos del valor agregado. y también está exento del impuesto de construcción y mantenimiento urbano, del recargo de la tasa de educación y del recargo de la tasa de educación local.
La implementación simultánea de las dos leyes es sólo un microcosmos de las leyes tributarias de nuestro país. A medida que se acelera el proceso de legalización fiscal de mi país, se han implementado una tras otra muchas leyes fiscales en mi país. Actualmente existen 11 legislaciones tributarias, con ingresos totales en 2019 de aproximadamente 6,7 billones de yuanes, lo que representa aproximadamente el 42% de los ingresos tributarios totales.
Entre las leyes que se han implementado, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es la primera ley y fue promulgada oficialmente en 1980. La séptima revisión de la actual ley del impuesto a la renta personal de mi país fue en 2018. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades es también una de las leyes anteriores, promulgada en 2007 y revisada en 2018. La Ley del Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones fue aprobada en 2011 y entró en vigor el 1 de enero de 2012. 201665438 El 25 de febrero, luego de seis años de legislación y dos revisiones, se aprobó la "Ley de Impuestos de Protección Ambiental de la República Popular China" que entró en vigor el 25 de junio de 2018. Las dos leyes, la Ley del Impuesto al Tabaco y la Ley del Impuesto al Arqueo de Buques, se aprobaron el 27 de febrero de 2017 y entraron en vigor el 30 de julio de 2018.
La Ley del Impuesto sobre la Compra de Vehículos fue promulgada y promulgada el 29 de febrero de 2018; de manera similar, el 29 de febrero de 2018 y el 29 de septiembre de 2019, se aprobó e implementó la Ley del Impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas de mi país. Al mismo tiempo se suprimirá el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas.
El 26 de agosto de 2019 se aprobó la Ley del Impuesto sobre los Recursos. Esta nueva ley entrará en vigor el 26 de septiembre de 2020. Bu Laixiang, director del Departamento de Comportamiento de la Propiedad de la Administración Estatal de Impuestos, dijo que en comparación con las Regulaciones Provisionales sobre el Impuesto a los Recursos, la Ley del Impuesto a los Recursos ha absorbido prácticas efectivas en recaudación de impuestos y servicios en los últimos años e implementó un servicio centrado en el contribuyente. concepto.
La legislación se acelerará este año
Según el plan de administración tributaria según la ley, las 18 categorías tributarias en nuestro país estarán legisladas a finales de este año.
Previamente, por encargo del Consejo de Estado, el Ministro de Finanzas Liu Kun informó sobre la implementación del presupuesto de este año en la 21ª reunión del Comité Permanente del Congreso Popular Municipal de la XIII APN y afirmó que el próximo paso será acelerar la promover la reforma del sistema fiscal y tributario, implementar el plan de reforma para ajustar la distribución del ingreso central y local después de reducir los impuestos y tasas, y acelerar el trabajo legislativo sobre el impuesto de timbre, el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, los aranceles y otras leyes.
Además de los cuatro tipos de impuestos anteriores, existen tres tipos de impuestos que no han sido legislados en mi país: impuesto al valor agregado del suelo, impuesto sobre bienes inmuebles e impuesto sobre el uso del suelo urbano. Por ejemplo, el impuesto sobre el uso del suelo urbano sigue siendo el Reglamento provisional de 1988 sobre el impuesto sobre el uso del suelo urbano. Entre los impuestos que aún no se han legislado, aún no se ha legislado el impuesto predial aplicable a propiedades comerciales.
El actual Reglamento provisional sobre impuestos sobre la propiedad respalda los reglamentos provisionales sobre impuestos formulados sobre la base del "Reglamento provisional sobre recaudación y gestión de impuestos" de 1986. Sin embargo, debido al gran atractivo del impuesto sobre bienes inmuebles, algunos expertos creen que el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso de la tierra se fusionarán en el impuesto sobre bienes inmuebles, por lo que las disposiciones temporales de estos dos impuestos continuarán durante algún tiempo.
Vale la pena señalar que, a excepción del impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso de la tierra, las cinco categorías impositivas restantes sin terminar han iniciado legislación. Entre ellos, el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto de timbre y el impuesto al valor agregado de la tierra han publicado proyectos de ley para comentarios. Los aranceles todavía se están redactando y perfeccionando. Mientras tanto, ya se está redactando un impuesto sobre bienes inmuebles.
Los expertos creen que después de muchas reformas, nuestro país básicamente ha establecido un sistema moderno de impuesto al valor agregado, sentando una base institucional sólida para la legislación del impuesto al valor agregado. En la actualidad, se han introducido todas las medidas de reforma relacionadas con el IVA y las condiciones legislativas están maduras. 2065 438+0165438 El 27 de octubre de 2009, el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos emitieron conjuntamente un aviso para solicitar opiniones públicas sobre la "Ley del Impuesto al Valor Agregado de la República Popular China (Proyecto para comentarios)".
Sin embargo, al ser la categoría impositiva más importante, la ley del Impuesto sobre el Valor Añadido afecta a todo el organismo. Según Shi, un pequeño cambio en las disposiciones del IVA puede tener un gran impacto. Una vez redactada la ley, lleva mucho tiempo y requiere el esfuerzo de muchas partes. Por eso, el funcionario es muy cauteloso, solicita opiniones de muchos partidos y lo mejora continuamente. Por lo tanto, es poco probable que se implemente este año.
Wang Huayu también cree que el progreso legislativo de la ley de impuestos al consumo y la ley de tarifas, menos controvertidas, puede acelerarse, pero más adelante se introducirán leyes fiscales controvertidas, como el impuesto sobre bienes inmuebles.
De hecho, a juzgar por los tipos de impuestos que han completado la legislación tributaria, una de las características básicas es que hay pocos tipos de impuestos y los ingresos no son elevados. Las normas provisionales actuales básicamente se han transformado en leyes. La reforma es difícil, pero la legislación es fácil de completar. Por ejemplo, la mayoría de los impuestos legislativos son impuestos por valor de varios miles de millones. Más tarde, también hubo impuestos por miles de millones, pero ninguno de ellos por billones.
“En la situación de este año, la ley del impuesto sobre bienes inmuebles definitivamente no se presentará al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para su revisión. En la actualidad, la principal prioridad para mejorar el sistema tributario es acelerar. el ritmo de la legislación tributaria y convertir sistemáticamente en leyes diversas regulaciones tributarias, especialmente avances en algunas leyes tributarias importantes", dijo Shi Dui.