Existen varios métodos de imposición de impuestos en China.
(a) Recaudación de auditoría. Se refiere a la forma en que las autoridades tributarias calculan y pagan impuestos de acuerdo con la tasa impositiva aplicable con base en las condiciones de operación reflejadas en las cuentas proporcionadas por los contribuyentes. Es adecuado para contribuyentes cuyos sistemas contables, como libros de cuentas, comprobantes y contabilidad, sean relativamente sólidos y puedan calcular con precisión el estado de producción y operación y calcular correctamente el monto del impuesto a pagar.
(2) Aprobación de cobro. Para los contribuyentes que no pueden proporcionar información fiscal completa y precisa, las autoridades tributarias adoptan métodos específicos para determinar su renta imponible o impuestos a pagar, que es una forma que tienen los contribuyentes de pagar impuestos.
Los específicos incluyen:
1. Consulta la colección. Se refiere a una forma que tienen las autoridades tributarias de determinar la producción y las ventas aprobadas de productos sujetos a impuestos producidos por los contribuyentes en condiciones normales de producción y operación basándose en factores como empleados, equipos de producción, consumo de materias primas, etc., y recaudar impuestos en consecuencia. Es adecuado para pequeñas fábricas, minas y talleres con pequeña escala de producción, libros de contabilidad incompletos, productos dispersos y fuentes impositivas dispersas.
2. Se refiere a la forma en que las autoridades tributarias calculan los ingresos por ventas de los bienes sujetos a impuestos de los contribuyentes verificando la cantidad y el monto del impuesto correspondiente con base en el precio unitario de ventas del mercado general. El impuesto se aplica a los operadores temporales en mercados urbanos y rurales y a los comerciantes en aeropuertos, muelles y otros lugares.
3. Recaudación periódica de cuotas. Se refiere a algunos pequeños hogares industriales y comerciales cuyo volumen de negocios e ingresos no se pueden calcular con precisión. Después de la autodeclaración y la tasación, las autoridades tributarias determinarán la tasa de recaudación del impuesto sobre la renta y el volumen de negocios para un período determinado, e implementarán el método de combinar múltiples impuestos.
La aprobación de la recaudación es aplicable a las siguientes situaciones:
(1) De conformidad con la "Ley de Administración de la Recaudación de Impuestos de la República Popular China", no se requieren libros de contabilidad;
(2) De acuerdo con la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China", los libros de cuentas deben configurarse pero no están configurados;
(3) Destruir libros de cuentas sin autorización o negándose a proporcionar información fiscal;
(4) Aunque están configurados Los libros de cuentas están en su lugar, pero las cuentas son confusas o la información de costos, los comprobantes de ingresos y los comprobantes de gastos están incompletos, dificultando la auditoría y la recaudación;
(5) No presentar declaraciones de impuestos dentro del plazo prescrito debido a obligaciones tributarias e incumplimiento de órdenes de las autoridades tributarias Si las declaraciones de impuestos se procesan dentro del plazo límite de tiempo;
(6) Las empresas afiliadas no recaudan ni pagan precios y tarifas de acuerdo con transacciones comerciales entre empresas independientes, lo que reduce sus ingresos o ingresos imponibles.
(3) Retención y pago, recaudación y devolución de impuestos. El primero se refiere al comportamiento de las entidades y personas naturales que pagan los ingresos de los contribuyentes de retener los impuestos pagaderos de los ingresos del contribuyente y remitirlos a las autoridades tributarias; el segundo se refiere a las entidades y personas naturales que tienen relaciones económicas con los contribuyentes y utilizan relaciones económicas; a El acto de recaudar los impuestos adeudados por los contribuyentes y remitirlos a las autoridades tributarias. Estos dos métodos de recaudación son adecuados para contribuyentes cuyas fuentes tributarias están dispersas y son difíciles de controlar.
(4) Autoverificación y autopago. Autocontrol y autopago, también conocido como "tres autopagos", significa que los contribuyentes, de acuerdo con los requisitos de las autoridades tributarias, dentro del período de pago del impuesto prescrito, de acuerdo con su propio estado contable financiero y de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria, calculan sus propios impuestos y completan sus propias declaraciones de impuestos. Un método de recaudación de impuestos en el que las autoridades tributarias pagan impuestos al banco donde abren sus cuentas y las autoridades tributarias realizan inspecciones regulares o irregulares. sobre los contribuyentes.
(5) Cobro encomendado. Se refiere a un método de recaudación y gestión de impuestos en el que las autoridades tributarias confían a otros departamentos y unidades la realización de tareas de recaudación y gestión de impuestos en su nombre con base en la autorización de las leyes y reglamentos nacionales y las necesidades reales de fortalecer la recaudación y administración de impuestos y garantizar ingresos tributarios nacionales.
2. Normativa tributaria. El artículo 31 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" estipula: "Los contribuyentes y agentes de retención pagarán o remitirán impuestos de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos o en el plazo que determinen las autoridades fiscales de conformidad con con leyes y reglamentos administrativos."
El artículo 31 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" también estipula: "Si un contribuyente tiene dificultades especiales y no puede pagar los impuestos a tiempo, deberá solicitar a la Oficina de Impuestos del Estado o a la oficina de impuestos local de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central que. Con aprobación, el pago del impuesto podrá diferirse hasta por tres meses.
”
El propósito legislativo de la actual ley de recaudación y administración de impuestos de mi país es (1) fortalecer la recaudación y administración de impuestos.
b. Estandarizar el comportamiento de recaudación y administración de impuestos
.c. Proteger los ingresos tributarios nacionales
d. Proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes
E. ¿Leyes y reglamentos actuales de recaudación y administración de impuestos de la República Popular de mi país? Ley de Gestión de Recaudación y sus Normas de Implementación.
¿Cuál es el modelo actual de recaudación y gestión de impuestos de mi país? se “basa en la declaración de impuestos y la optimización de los servicios, apoyándose en las redes informáticas y proporcionando servicios como foco, con la auditoría como foco.
El nuevo modelo propuesto: basado en la premisa de la independencia tributaria de los contribuyentes. declaración, con el objetivo de promover el cumplimiento tributario, tomando como guía la gestión de riesgos y, apoyándose en medios de gestión profesionales y basados en la información, optimizar los servicios, fortalecer la evaluación, fortalecer la fiscalización y recaudar los impuestos conforme a la ley.
¿Cuáles son los métodos de recaudación de impuestos en China?
(1) La recaudación por auditoría se refiere a los contribuyentes en función de los registros en sus libros de cuentas, un método de recaudación de impuestos que primero calcula y paga por sí mismo y luego aprueba. después de ser revisado por las autoridades fiscales, si hay algo que no cumple con la ley tributaria, le devolverán el exceso y compensarán la deficiencia (si hay una auditoría, debe haber un libro de contabilidad. Recuerde esto. .)
(2) Inspección y recaudación significa que las autoridades tributarias, en circunstancias normales, basándose en el equipo de producción del contribuyente y otras condiciones, inspeccionan y recaudan la producción y las ventas de los productos sujetos a impuestos producidos por el contribuyente. y luego seguir las disposiciones de la ley tributaria. Un método de recaudación de impuestos que aplica una tasa impositiva (compruébelo, vea la producción y el volumen de ventas arriba)
(3) La recaudación de auditoría es cuando las autoridades fiscales inspeccionan. Los productos sujetos a impuestos del contribuyente y recaudar impuestos. Un método de recaudación de impuestos con un certificado de pago de impuestos, sello de verificación o inspección se menciona muchas veces en esta oración.
(4) La recaudación regular de cantidad fija se refiere a la recaudación de impuestos. Un método de recaudación de impuestos en el que la agencia determina el volumen de negocios y los ingresos sujetos a impuestos del contribuyente durante un determinado período operativo de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes y ciertos procedimientos, y utiliza esto como base para el cálculo del impuesto para determinar el monto del impuesto a pagar (. reglas). se refiere a un cierto período de tiempo, que puede entenderse literalmente)
(5) Retención y pago significa que el deudor legal con la obligación de retención y pago paga directamente al contribuyente El método de deducción. impuestos del monto pagado (el pago solo se puede deducir si se coloca aquí primero).
(6) Cobro y pago significa que la persona jurídica con la obligación tributaria paga el impuesto. las personas recaudan y pagan impuestos a pagar Es decir, cuando las entidades y personas que tienen relaciones económicas y comerciales con los contribuyentes recaudan dinero de los contribuyentes, recaudarán impuestos de acuerdo con las normas tributarias (aquí no hay dinero para pagar, por lo que deben recaudarlo). primero y luego pagarlo)
(7) La recaudación de impuestos encomendada se refiere a una recaudación de impuestos en la que la unidad encomendada recauda algunos impuestos dispersos de los contribuyentes en nombre de la autoridad tributaria de acuerdo con los requisitos de la autoridad tributaria. comprobante de recaudación de impuestos emitido por la autoridad tributaria. Método (Se debe aportar evidencia documental al momento de confiar)
Una breve respuesta de por qué mi país implementa la gestión y la recaudación de impuestos es la toma de decisiones y la gestión. todo el proceso de distribución de impuestos por parte del Estado y sus autoridades tributarias con base en leyes económicas objetivas y características de distribución de impuestos. Planificar, organizar, supervisar y coordinar las actividades de gestión para asegurar la implementación de las funciones tributarias.
Objetivo: Asegurar la realización de las funciones tributarias (ingresos fiscales, regulación económica, supervisión y gestión)
Necesidad: (1) Es una necesidad objetiva realizar las funciones tributarias;
(2) Es un requisito objetivo para el desarrollo de la economía de mercado socialista;
(3) Es una necesidad objetiva de coordinar los intereses de todas las partes en el proceso de distribución de impuestos. .
¿Cuáles son los métodos de recaudación de impuestos? Métodos de tributación:
1. Recaudación por auditoría
La recaudación por auditoría se refiere a la forma en que las autoridades tributarias calculan y pagan los impuestos de acuerdo con la tasa impositiva aplicable en función de las condiciones operativas reflejadas en el cuentas proporcionadas por los contribuyentes. Este método generalmente es adecuado para contribuyentes con sistemas de contabilidad financiera relativamente sólidos que pueden cumplir concienzudamente con sus obligaciones tributarias.
2. Inspección y recaudación
La verificación y recaudación se refiere a la evaluación que realizan las autoridades tributarias de la producción y ventas de productos sujetos a impuestos producidos por el contribuyente en función de los empleados, el equipo de producción, materias primas, etc. Se evalúa el importe y se aplican los impuestos correspondientes.
Este método generalmente es adecuado para contribuyentes cuyos libros de contabilidad no están completos pero que pueden controlar las materias primas o las ventas.
3. Inspección y recaudación
La incautación y recaudación se refiere a la forma en que las autoridades tributarias calculan los ingresos por ventas de bienes imponibles de los contribuyentes con base en el precio unitario de ventas del mercado general a través de la incautación. cantidad y el importe del impuesto correspondiente. Este método es generalmente aplicable a contribuyentes con tipos de negocios relativamente únicos y con ubicación, tiempo y fuente de bienes inciertos.
4. Recaudación periódica de cuotas
La recaudación periódica de cuotas se refiere a la forma en que las autoridades tributarias determinan el volumen de negocios y los ingresos de un hogar a otro a través de encuestas típicas y recaudan los impuestos en consecuencia. Este método es generalmente adecuado para pequeñas unidades contribuyentes que no tienen una base imponible completa.
5. Recaudación de impuestos encomendada
La recaudación de impuestos encomendada se refiere a la forma en que la autoridad fiscal encomienda a un recaudador la recaudación de impuestos en nombre de la autoridad fiscal y su pago al nacional. tesorería. Este método generalmente es adecuado para la recaudación de pequeñas fuentes tributarias esporádicas.
Pagar impuestos por correo
Pagar impuestos por correo es una nueva forma de pagar impuestos. Este método es principalmente adecuado para contribuyentes que pueden pagar impuestos a tiempo pero que no les resulta conveniente pagar impuestos de otras formas.
7. Otros métodos
Por ejemplo: declaración online, pago con tarjeta IC, etc.
¿Cuáles son los métodos de recaudación de impuestos actuales? Las Normas de Implementación de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos estipulan que los principales métodos de recaudación de impuestos incluyen los siguientes:
(1) Auditoría de recaudación. Los contribuyentes calculan y pagan los impuestos contables basándose en sus libros de contabilidad y luego son aprobados por las autoridades fiscales. Si hay discrepancia, el contribuyente puede devolver el exceso y compensar el déficit. Este método de recaudación se aplica principalmente a los contribuyentes que han establecido libros contables, sistemas de contabilidad financiera sólidos y registros contables completos.
(2) Consulta la colección. La recaudación de cheques es una forma que tienen las autoridades tributarias de verificar la producción y las ventas de productos sujetos a impuestos producidos por el contribuyente en función del equipo de producción y las ventas del contribuyente en circunstancias normales, y luego recaudar impuestos de acuerdo con la tasa impositiva. Este método es adecuado principalmente para contribuyentes cuya producción y operaciones no son fijas y cuyos libros de contabilidad no son sólidos.
(3) Inspección y recogida. La inspección y recaudación es un método mediante el cual las autoridades tributarias envían personal para inspeccionar los productos sujetos a impuestos de los contribuyentes, sellar certificados de pago de impuestos, verificar y verificar o sellar sellos de inspección y proporcionar pruebas para el envío y la venta. Este método es principalmente adecuado para los contribuyentes que producen y operan productos industriales que están dispersos y tienen tasas impositivas altas.
(4) Cobro periódico de cantidad fija. La recaudación periódica de cantidades fijas significa que las autoridades tributarias, de conformidad con las leyes, reglamentos y procedimientos prescritos pertinentes, determinan el volumen de negocios (ingresos) imponible del contribuyente dentro de un período operativo determinado y lo utilizan como base para el cálculo del impuesto. El monto (incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a la renta, etc.) es un método de recaudación de impuestos. ). Las autoridades tributarias seguirán los siguientes procedimientos para determinar la cuota: autodeclaración de los hogares empresarios, investigación típica, determinación de la cuota y distribución de la cuota. Este método es adecuado para pequeños contribuyentes con pequeña escala de producción y operación y sin capacidad para establecer cuentas. Tras la revisión por parte de las autoridades tributarias competentes, las autoridades tributarias a nivel de condado o superior (incluido el nivel de condado) pueden aprobar no establecer libros de cuentas o suspender el establecimiento de cuentas.
(5) Otros métodos de cobro. Incluye principalmente retenciones y pagos, cobros y remesas, encomiendas de recaudación de impuestos y envío por correo de declaraciones de impuestos.
¿Qué tipo de método de recaudación de impuestos es adecuado para los jardines de infancia?
Este método es adecuado para producción y operación a pequeña escala y no tiene la capacidad de establecer cuentas. Pequeños contribuyentes que no puedan abrir una cuenta o cuya apertura de cuenta se suspenda previa aprobación de las autoridades tributarias competentes.
¿Cuál es la diferencia entre la forma en que se gravan un cheque y un cheque? Hazlo solo una vez. La recaudación por auditoría significa que los contribuyentes calculan por sí mismos el monto del impuesto a pagar de acuerdo con las disposiciones de las leyes tributarias, presentan declaraciones de impuestos e información tributaria relevante a las autoridades tributarias competentes dentro del período prescrito y, después de la revisión por parte del personal tributario, completan el formulario. formulario de pago y supervisar al contribuyente para completar el pago dentro del plazo establecido. Un método de cobro para el tesoro interno. El método de auditoría y recaudación es aplicable a hogares con negocios fijos con producción y operación normales, sistemas financieros sólidos, libros de contabilidad y comprobantes completos y una contabilidad precisa o relativamente precisa. La recaudación de cheques significa que los contribuyentes declaran verazmente los impuestos a las autoridades tributarias estatales competentes, proporcionan su capacidad de producción, materias primas, consumo de energía, producción y operaciones, etc., y después de que el personal fiscal revise y confirme o realice una inspección in situ, complete un impuesto. formulario de pago o certificado de pago de impuestos, y supervisar el pago de impuestos. Un método de recaudación en el que las personas pagan el dinero al tesoro dentro de un período específico.
Se encontró que el método de recaudación es adecuado para negocios fijos con sistemas financieros insuficientes y libros de cuentas y comprobantes incompletos, pero la cantidad de productos gravables se puede determinar en función de la energía y las materias primas consumidas. Inspección y recaudación significa que los contribuyentes que participan en operaciones temporales se presentan voluntariamente a las autoridades fiscales estatales competentes para su inspección antes de las ventas. Después de que los funcionarios fiscales inspeccionan la cantidad y el monto de los bienes que transportan, se les instruye a proporcionar una garantía fiscal o cobrar un depósito. equivalente al impuesto a pagar; una vez que el contribuyente completa la venta y paga el impuesto, una forma es liberar la garantía fiscal o reembolsar el depósito. El método de aceptación es adecuado para operadores temporales que venden mercancías por tiempo o por lotes. La recaudación regular de cantidades fijas se refiere a un método de recaudación en el que las autoridades tributarias nacionales determinan el monto (de ventas) comercial y la tasa de recaudación de los hogares industriales y comerciales individuales, y los contribuyentes declaran impuestos dentro del período prescrito. La recaudación regular de cantidades fijas se aplica a hogares industriales y comerciales individuales fijos con pequeña escala de producción y operación, sin capacidad para establecer cuentas o cuentas incompletas, y sin capacidad para proporcionar información fiscal precisa.