Los préstamos de accionistas se utilizan para las operaciones de la empresa.
Cuando una empresa necesita fondos urgentemente durante sus operaciones, no tiene esperanzas de financiación y no puede obtener con éxito un préstamo de un banco, los propietarios o accionistas de muchas empresas conceden préstamos personales a instituciones financieras. y luego utilizarlos para operaciones comerciales, y los intereses de los préstamos corren a cargo de la empresa.
Aunque esta operación soluciona las necesidades urgentes de la empresa, los accionistas no parecen haber sufrido pérdidas ni obtenido beneficios mediante intereses. De hecho, los préstamos personales para accionistas se utilizan para operaciones comerciales. ¿Se pueden deducir antes de impuestos los gastos por intereses a cargo de una empresa? ¿Realmente los accionistas individuales no tienen que pagar impuestos?
Te pondré un caso para ilustrar:
Situación
La empresa A es una sociedad de responsabilidad limitada en una determinada ciudad. Debido a la epidemia, la cadena de capital de la empresa tiene problemas y se necesita con urgencia una gran cantidad de capital de trabajo para aliviar los problemas operativos de la empresa. La empresa A no puede obtener un préstamo de una institución financiera.
En abril de 2020, el Sr. Li, accionista de la empresa, obtuvo un préstamo de 5 millones de yuanes del banco a su nombre personal con una tasa de interés anual de 6,5 y un plazo de 1 año. Después de que el Sr. Li obtuvo el préstamo, lo entregó todo a la Compañía A. La tasa de interés del banco para préstamos similares durante el mismo período fue de 6,5.
Pregunta 1
¿Se pueden deducir los intereses pagados por el Sr. Li al banco antes del impuesto sobre la renta empresarial?
¡No!
Motivo: el Sr. Li pidió dinero prestado al banco a su nombre personal y sus pagos de intereses no pueden deducirse como gastos de la empresa.
Pregunta 2
Cuando la empresa A paga intereses, ¿se pueden registrar en la cuenta sin emitir factura? Si no es así, ¿aún se necesitan accionistas?
No es posible ninguna deducción antes de impuestos sin una factura. Los accionistas deben acudir a la oficina de impuestos o presentar un recibo.
Las disposiciones específicas son las siguientes:
Las empresas aceptan servicios prestados por particulares:
Si el solicitante de asilo es un particular que se dedica a negocios pequeños y esporádicos, el los gastos se pueden calcular a partir del recibo y comprobantes internos como comprobantes antes de impuestos (Nota: el comprobante de pago debe contener información relevante como el nombre del beneficiario, nombre personal y número de identificación, partidas de gastos, monto del pago, etc.)
La otra parte Para las personas que no se dedican a negocios esporádicos de pequeña cuantía, deben obtener facturas (incluidas las facturas emitidas por las autoridades fiscales de conformidad con la normativa) de conformidad con las disposiciones pertinentes de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China" y utilizar las facturas como comprobantes de deducción antes de impuestos.
Pregunta 3
Suponiendo que los accionistas cobran intereses a la empresa A de acuerdo con la tasa de interés del préstamo bancario, ¿qué impuestos deben pagarse sobre los intereses durante un año?
El accionista Sr. Li debe pagar el impuesto al valor agregado, el impuesto a la construcción urbana, el recargo y el impuesto a la renta personal sobre los ingresos por intereses recaudados.
Los ingresos por intereses libres de impuestos de un año recibidos por el Sr. Li = 5006,5(11)= 321.800 yuanes.
(1) Impuesto al valor agregado 5006.5(11)1 0.32 (diez mil yuanes)
Recordatorio: del 1 de marzo al 1 de febrero de 2020, la tasa de recaudación individual 3 puede ser reducido en 1 durante el período epidémico.
(2) Construcción urbana y recargo 0,32 (7-3-2)/10000384 (yuanes)
(3) En términos de IRPF
Según la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si se obtiene un préstamo a nombre de una persona física, el dinero se utilizará para operaciones comerciales y la empresa correrá con los intereses del préstamo. En el caso de los intereses de préstamos soportados por empresas en nombre de particulares y los bienes obtenidos por particulares, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a un tipo reducido del 20 por ciento sobre la base de "intereses, dividendos y bonificaciones".
Impuesto sobre la renta personal [5006.5(11)]20 6,44 (diez mil yuanes).
Pregunta 4
Si los accionistas prestan dinero a la empresa de forma gratuita, cuestiones relacionadas con los impuestos
(1) Impuesto al valor añadido
Sobre la prestación gratuita de Servicios, el Artículo 14 del Anexo (Caishui [2016] No. 36) estipula: (1) Las unidades o hogares industriales y comerciales individuales brindan servicios de forma gratuita a otras unidades o individuos, excepto para empresas de bienestar público o el público en general.
Esto solo se refiere a los servicios gratuitos brindados por "unidades o hogares industriales y comerciales individuales" y debe considerarse cerrado a la venta. No incluye los servicios gratuitos brindados por individuos a otras unidades o individuos. .
Por tanto, los préstamos gratuitos de particulares a empresas no llevan IVA.
(2) Impuesto sobre la renta personal
La "Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de la República Popular China" y sus reglamentos de implementación han agregado disposiciones contra la evasión fiscal. Si las transacciones comerciales entre un individuo y sus partes relacionadas no cumplen con el principio de plena competencia, las autoridades fiscales tienen derecho a realizar ajustes fiscales de manera razonable y sin razones justificables. Si necesitan pagar impuestos, deben pagar impuestos y cobrar intereses de acuerdo con la ley.
Por lo tanto, si los accionistas individuales prestan fondos a sus empresas afiliadas de forma gratuita, las autoridades fiscales generalmente no lo reconocerán y existe el riesgo de que las autoridades fiscales competentes paguen el impuesto sobre la renta personal en función de los intereses pagados. por la institución financiera durante el mismo período.
Políticas relacionadas
1. ¿Cómo se pueden deducir antes de impuestos los pagos de intereses sobre préstamos tomados en préstamo por una empresa de accionistas u otras personas físicas relacionadas con la empresa?
De acuerdo con las disposiciones del (Estado [2009] No. 777), los gastos por intereses incurridos por una empresa al pedir dinero prestado a accionistas u otras personas físicas relacionadas con la empresa se calcularán de acuerdo con el "Empresa Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China" (en adelante, la Ley Tributaria) Condiciones estipuladas en el artículo 46 y (Finanzas e Impuestos [2008] No. 65438 No. 021),
2. Cómo ¿Deducir los gastos por intereses de préstamos de empleados internos u otro personal (no relacionado con inversiones) antes de impuestos?
Si una empresa toma dinero prestado de empleados internos u otras personas distintas de las especificadas en el artículo 1 y se cumplen al mismo tiempo las siguientes condiciones, y el gasto por intereses no excede el monto calculado en base a los intereses El tipo de interés de préstamos similares de la empresa financiera para el mismo período, se ajustará a lo dispuesto en el artículo 8 de la Ley del Impuesto y se deducirá lo dispuesto en el artículo 27 del Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto.
(1) El préstamo entre la empresa y el individuo es verdadero, legal y válido, y no tiene ningún propósito ilegal de recaudación de fondos u otras actividades ilegales;
(2) El la empresa firma un contrato de préstamo con el individuo.
Después de que los accionistas piden dinero prestado en nombre de la empresa, el dinero prestado se utiliza para las operaciones de la empresa. ¿Pueden los accionistas retirar sus acciones?
No existe una relación directa entre la retirada de acciones y los préstamos empresariales. Siempre y cuando todos los accionistas se pongan de acuerdo sobre la altura del agujero. Los accionistas pueden solicitar a Luchansan el retiro anticipado de sus acciones. El préstamo lo gestiona la empresa y la persona jurídica es responsable. Si firma una garantía personal durante la refinanciación, será responsable de la garantía independientemente de si retira sus acciones.
Si pides dinero prestado a los accionistas para la producción y las operaciones, ¿qué libros de cuentas se deben registrar?
Los préstamos de los accionistas para la producción y las operaciones deben registrarse en el libro de cuentas "Cuentas por pagar" de la empresa. Las cuentas por pagar se refieren a las cuentas por pagar que una empresa debe a proveedores o acreedores. En este caso, los accionistas son acreedores de la empresa, por lo que los préstamos de dinero de los accionistas deben registrarse en los libros de cuentas por pagar. Los pasos específicos son los siguientes:
1. Primero abra una cuenta por pagar (préstamo de accionista) en un software de contabilidad o en un libro de contabilidad manual.
2. Al pedir prestado a los accionistas, el monto del préstamo debe registrarse en el lado del débito de "Cuentas por pagar - Préstamos de los accionistas", y el mismo monto debe registrarse en el lado del crédito de activos como los depósitos bancarios. o efectivo para reflejar La empresa recibe fondos.
3. Al realizar el reembolso, el monto del reembolso debe registrarse en el lado del débito de los depósitos bancarios o en efectivo y otros activos para reflejar que la empresa ha reembolsado el préstamo. La misma cantidad se registrará en las cuentas por pagar. Prestamista: un préstamo de accionista que indica que la empresa ha pagado el préstamo de accionista.
Cabe señalar que el endeudamiento con los accionistas es un endeudamiento interno de la empresa y requiere una gestión y tramitación estandarizada en términos legales, fiscales, financieros, etc. Las empresas deben formular acuerdos de endeudamiento interno pertinentes para garantizar que el monto del préstamo, la tasa de interés, el período de pago, etc. se expliquen y acuerden claramente. Además, las empresas deben revelar información sobre préstamos a los accionistas de manera oportuna para evitar posibles conflictos de intereses y riesgos.
¿Los accionistas prestan dinero a la empresa gratis para pagar impuestos?
Subjetividad jurídica:
No, los accionistas no necesitan pagar impuestos cuando prestan dinero a la empresa, y no necesitan pagar impuestos. Los accionistas de una empresa pueden pedir prestado dinero a su propio nombre con el fin de gestionar la empresa. Un accionista de una empresa pide prestado dinero a su propio nombre para las operaciones de la empresa, lo que constituye un préstamo de la empresa y puede registrarse como préstamo de la empresa. Según la "Ley de Sociedades", la empresa disfruta de todos los derechos de propiedad de la persona jurídica formados por la inversión de los accionistas. Después de que los accionistas invierten propiedades relevantes en la empresa a través de una contribución de capital, la propiedad de la propiedad se transfiere y pasa a ser propiedad de la empresa. La empresa tiene el derecho de poseer, utilizar, beneficiarse y disponer de su propiedad de acuerdo con las normas. ley.
Disposiciones Populares Supremas sobre Diversas Cuestiones Relativas a la Aplicación de la Ley en el Juicio de Casos de Préstamos Privados Artículo 23 Accionistas: El representante legal o responsable de la empresa firma un contrato de préstamo privado con el prestamista en nombre de la empresa, y el El prestamista, la empresa o sus accionistas pueden probar falsamente que el préstamo. Si el bien pertenece al representante legal o responsable de la empresa para uso personal, y el prestamista solicita que el representante legal o responsable de la empresa. figurar como el acusado Xiaoqi o un tercero, el Tribunal Popular concederá el permiso.
¿A qué empresas se pueden utilizar los préstamos de accionistas?
Gastos de desplazamiento en viajes de negocios y compra de artículos de primera necesidad para la empresa.
1. Gastos de viaje de negocios. Los gastos de viaje reembolsados por viajes de negocios pueden pagarse con préstamos de accionistas.
2. Se utiliza para la adquisición de necesidades diarias corporativas. Las empresas pueden utilizar préstamos de accionistas para pagar los bienes que utilizan en la vida diaria.
Este es el final de la introducción del "Acuerdo de préstamo para accionistas operativos de la empresa" y el "Acuerdo de préstamo para accionistas operativos de la empresa". Me pregunto si encontró la información que necesita.