Red de Respuestas Legales - Directorio de abogados - ¿Por qué los créditos y deudas internas deben compensarse con el importe del período anterior al preparar los documentos de trabajo de la fusión? 1) Elaboración de partidas de compensación en el balance consolidado El balance consolidado se basa en los balances individuales de la matriz y las filiales. Sobre la base de la compensación de partidas de transacciones internas, el balance consolidado combina. Activos, Se prepara combinando los montos de los pasivos y el capital contable. (1) El monto de los proyectos de inversión a largo plazo compensados ​​por los proyectos de inversión de capital social de la empresa matriz en la subsidiaria compensa la participación de la empresa matriz en el capital social de la subsidiaria. La diferencia de precio consolidada cuando se compensa se refleja por separado en el proyecto de inversión a largo plazo como la partida "diferencia de precio consolidada" en el balance general consolidado (el saldo acreedor se expresa como un número negativo). Si las filiales invierten entre sí, la empresa matriz debe recurrir a las prácticas anteriores y compensar el importe del proyecto de inversión de capital social con el importe correspondiente de los proyectos relacionados con el capital del propietario de la otra filial. (2) Los créditos y deudas se compensan entre la matriz y sus filiales y subsidiarias, incluidas cuentas por cobrar, cuentas por pagar, cuentas recibidas por adelantado, cuentas prepagas, etc. , deberían cancelarse entre sí cuando se compilan. Al preparar los asientos de compensación en los papeles de trabajo de consolidación, se debitan partidas como cuentas por pagar y cuentas recibidas por adelantado y se acreditan partidas como cuentas por cobrar y cuentas recibidas por adelantado. Para las empresas matrices, subsidiarias y bonos en poder de subsidiarias, la empresa matriz también debe compensarse entre sí al preparar los estados financieros consolidados. Al realizar las contrapartidas en el papel de consolidación, se debita la cuenta “Bonos por Pagar” y se acredita la cuenta “Inversión a Largo Plazo” o “Inversión a Corto Plazo”. La diferencia entre la inversión interna en bonos y los bonos pagaderos en la inversión a largo plazo se tratará como un "spread consolidado". Cuando el monto de la inversión en bonos en la inversión a largo plazo sea superior al monto correspondiente del bono a pagar, al realizar un asiento de contrapartida, se debita la cuenta “Diferencia de Precios Consolidada” y se acredita a la cuenta “Inversión a Largo Plazo” cuando se reduzca el monto; de la inversión en bonos internos en inversión a largo plazo es Si es inferior al monto correspondiente del bono a pagar, al realizar un asiento de compensación, se debitará de la cuenta "inversión a largo plazo" y se acreditará a la cuenta "spread consolidado". Una vez compensadas las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar entre la matriz y sus filiales, o entre filiales, también se deben compensar los importes de las provisiones para insolvencias devengadas para compensar las cuentas por cobrar. En el balance consolidado, la provisión para insolvencias debe presentarse por el importe de las cuentas por cobrar después de la compensación. En el papel de consolidación, cuando se prepara una contrapartida para compensar la provisión para insolvencias de cuentas por cobrar, se debita la cuenta de provisión para insolvencias y se acredita la cuenta de gastos administrativos. El monto de la provisión para insolvencias compensada por las cuentas por cobrar internas al preparar los estados financieros consolidados en períodos contables anteriores. Al preparar las partidas de compensación para los estados financieros consolidados en el período actual, se debitará la cuenta "provisión para insolvencias" y el "año-". Se acreditará la cuenta de distribución de utilidad final. Para compensar la provisión para insolvencias debido al aumento de las cuentas por cobrar internas en el período actual, al realizar un asiento de compensación se debita la cuenta “Provisión para insolvencias” y se acredita a la cuenta “Gastos de Administración” para compensar la corriente; cuentas por cobrar internas del período debido a Reducción y castigo de provisiones para insolvencias. Al realizar las contrapartidas se debita la cuenta “Gastos Administrativos” y se acredita la cuenta “Provisión para Deudas Incobrables”. (3) Los beneficios de ventas internas no realizados generados a partir de ventas internas se compensarán entre sí y se enumerarán como importe de compensación. Para las contrapartidas, consulte los apartados correspondientes de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. (4) En activos fijos y otros artículos relacionados, el monto de las ganancias por ventas no realizadas generadas por ventas internas debe compensarse y enumerarse como el monto compensado. Para las contrapartidas, consulte los apartados correspondientes de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. (5) El monto de cada elemento del capital contable de una subsidiaria que no pertenece a la empresa matriz debe considerarse como capital de los accionistas minoritarios y debe enumerarse por separado antes del elemento del capital contable en el balance general consolidado, y reflejarse en el importe total. (6) El monto de las utilidades no distribuidas en el capital contable se completa con base en el monto de las utilidades no distribuidas al final del estado consolidado de distribución de utilidades. 2) El estado de resultados consolidado se basa en los estados de resultados de la matriz y subsidiarias, y los importes de cada partida se consolidan y preparan después de compensar las siguientes partidas. (1) Compensación de ingresos por ventas internas. Cuando todos los bienes vendidos internamente se venden externamente, el monto de los ingresos por ventas internas debe compensarse con la partida de ingresos por ventas consolidada, y el monto de los costos de adquisición incurridos para los bienes comprados internamente debe compensarse con la partida de costos de ventas consolidada. Al realizar las contrapartidas en el papel de trabajo consolidado, se debita la cuenta “Ingresos del Negocio Principal” y se acredita la cuenta “Costo del Negocio Principal”.