¿Qué impuestos sobre los activos debe pagar al emigrar a los Estados Unidos?
¿Qué impuestos sobre los activos debes pagar al emigrar a Estados Unidos?
Estados Unidos es un país de "impuestos globales" y adopta el principio de "personalidad" en lugar del principio de "territorialidad". En otras palabras, siempre que sea considerado ciudadano estadounidense o residente permanente, su propiedad global estará sujeta a impuestos, independientemente de si su propiedad se encuentra en los Estados Unidos, China, Hong Kong u otros países. Especialmente amigos que han inmigrado a los Estados Unidos, si tienen una gran cantidad de activos, deben comprender cuidadosamente el impuesto a la herencia en los Estados Unidos y planificar bien la herencia de su propiedad. Hoy en día, la planificación de herencias inmobiliarias ya no es algo que solo deben hacer los multimillonarios y multimillonarios con grandes fortunas. Las personas de clase media con activos de entre uno y dos millones también deben entenderlo. Porque la planificación sucesoria no sólo significa pagar menos o ningún impuesto sobre sucesiones, sino que también está estrechamente relacionada con los impuestos y la asignación de activos.
Primero entendamos por qué Estados Unidos impone un impuesto a la herencia.
El propósito de establecer un impuesto a la herencia en los Estados Unidos es reducir la cantidad de riqueza no ganada al gravar los patrimonios de los ricos. El acto de transmitir riqueza a través de "relevo" tiene como objetivo igualar la sucesión intergeneracional e impedir que la próxima generación de ricos tenga una ventaja excesiva en la línea de salida. Además, los impuestos a la herencia recaudados pueden aumentar los ingresos del gobierno, proporcionando así subsidios a grupos desfavorecidos para mejorar los beneficios generales de la sociedad.
Entonces, ¿qué es un impuesto al patrimonio?
El impuesto federal al patrimonio de EE. UU. (EstateTax) es un impuesto que se aplica a la propiedad donada durante la vida y a la propiedad heredada después de la muerte. son impuestos sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones tiene dos partes, por lo que también se le llama “impuesto a legados”.
El contribuyente del impuesto sobre sucesiones y donaciones de Estados Unidos es el donante (la persona que da el dinero), es decir, quien hace la donación paga el impuesto. Además, las donaciones o bienes heredados recibidos por el destinatario no se cuentan como ingresos y no es necesario pagar el impuesto sobre la renta personal.
¿Qué sucederá y se aplicará el impuesto a la herencia?
a) Los residentes de los EE. UU. que donen o transfieran cualquier activo a cualquier persona están sujetos a los impuestos a la herencia y las donaciones de los EE. UU.
b) Los residentes no estadounidenses donan activos fuera de los Estados Unidos a los contribuyentes estadounidenses. (Nota: cuando la cantidad total de donaciones en el extranjero recibidas por residentes fiscales de EE. UU. alcanza los 100.000 dólares estadounidenses en un año, deben declarar estas donaciones a la oficina de impuestos al presentar la declaración del impuesto sobre la renta personal, pero esto no aumentará su carga fiscal.)
c) Los residentes no estadounidenses donan activos en los Estados Unidos.
¿Qué bienes están sujetos al impuesto de sucesiones?
La definición de herencia incluye bienes muebles e inmuebles, bienes muebles corporales e intangibles, etc.
Por ejemplo, el efectivo es un activo tangible, mientras que los derechos de propiedad sobre acciones, bonos, pólizas de seguro, pensiones y propiedad intelectual de la empresa son activos intangibles.
El valor de cada elemento de los activos intangibles generalmente se determina en función del precio de mercado actual. Por ejemplo, el valor real de una propiedad debe determinarse en función del precio de mercado actual.
Además de todos los bienes, vivienda y ahorros del difunto, también incluye lo siguiente (incluida la parte que el difunto realmente no disfrutó cuando murió):
Bienes heredados por el cónyuge del difunto
La transferencia de bienes ajenos tres años antes de la muerte del difunto
Parte de la transferencia de ciertos derechos del difunto al destinatario
Se termina la transferencia de la propiedad que se transferirá durante la vida del difunto. Parte
El dinero del seguro entregado por el difunto a sus hijos (el difunto en realidad no "disfruta" este dinero del seguro, pero debe incluirse en la herencia)
Parte de la empresa conjunta entre el causante y otros bienes
El impuesto federal sobre el patrimonio está directamente relacionado con el valor total del patrimonio Cuanto mayor sea el patrimonio. , mayor será el tipo impositivo.
Sin embargo, no cada céntimo del patrimonio total debe pagar el impuesto de sucesiones. El valor total del patrimonio se deduce de las deudas, los gastos funerarios, el monto heredado por su cónyuge, el monto donado a organizaciones benéficas y el monto después de deducir el "monto de exención" antes de que el patrimonio esté sujeto a impuestos. Cuanto mayor sea el patrimonio total imponible, mayor será la tasa impositiva y más impuestos tendrán que pagar los herederos por adelantado.
El “monto de exención” mencionado aquí se refiere al monto de exención del impuesto sobre el patrimonio del gobierno federal. El monto de la exención en 2017 fue de 5,49 millones de dólares. En otras palabras, cada persona tiene un límite de donaciones de 5,49 millones durante su vida (durante su vida, la cantidad de donaciones dadas durante su vida se deducirá de su exención del impuesto sobre el patrimonio después de su muerte). Por supuesto, si paga el impuesto sobre donaciones sobre el exceso cada año, no afectará su exención del impuesto sobre el patrimonio después de su muerte.
La exención del impuesto sobre el patrimonio en 2017 es de 5,49 millones. Si donó 1 millón durante su vida, su exención del impuesto sobre el patrimonio seguirá siendo de 4,49 millones cuando muera, porque ha donado 1 millón durante su vida.
De acuerdo con la ley tributaria actual, la tasa del impuesto federal sobre el patrimonio puede alcanzar el 40%, y muchos estados también tienen sus propios impuestos sobre el patrimonio y el impuesto a la herencia, y el umbral es generalmente de 1 millón, y la tasa impositiva es alrededor del 16%.
¿Cómo se puede evitar razonablemente el impuesto a la herencia en los Estados Unidos?
Aunque Estados Unidos implementa una política de impuesto a la herencia, no muchas personas en los Estados Unidos pagan el monto del impuesto a la herencia cada año. . El exsecretario del Tesoro de Estados Unidos, Lawrence Summers, dijo que Estados Unidos hereda 1,2 billones de dólares en propiedades cada año, pero el impuesto a la herencia en 2012 sólo recaudó 14 mil millones de dólares, lo que equivale aproximadamente al 1% del monto total de la herencia. Según otras estadísticas, los ingresos totales por impuestos sobre el patrimonio en los Estados Unidos a lo largo del siglo XX sólo fueron equivalentes al impuesto sobre la renta personal en el año fiscal 1998.
Una razón importante por la que la cantidad recaudada es tan baja es que los ricos conocen bien la evasión fiscal. Por ejemplo, la familia ha evitado una gran cantidad de impuestos sobre sucesiones.
Los ricos en Estados Unidos suelen utilizar fideicomisos para evitar impuestos sobre el patrimonio.
¿Cuál es la herramienta de evasión fiscal que se menciona aquí?
En China, el fideicomiso es una herramienta de gestión financiera, similar a un fondo común. La gente pone dinero en el fideicomiso y luego lo unifica. inversiones con miras a obtener beneficios. En los Estados Unidos, la confianza es un concepto legal. Los fideicomisos, establecidos por abogados profesionales, son una herramienta común utilizada por los estadounidenses para evitar impuestos a la herencia y evitar deudas.
En el proceso de planificación patrimonial, los fideicomisos son una herramienta muy útil. Un fideicomiso es un poco como un testamento en los Estados Unidos, pero es más complejo que un testamento general y tiene un efecto más poderoso. Un fideicomiso que se ajuste a la planificación patrimonial familiar debe planificarse con un abogado estadounidense profesional al comienzo de la planificación. ¿Qué se debe colocar en el fideicomiso y qué no se debe colocar en el fideicomiso? ¿Quién es el beneficiario del fideicomiso? es necesario planificar con antelación.