¿Estados Unidos grava actualmente el comercio electrónico?
En junio de 1998, los estados miembros de la UE, que son ligeramente inferiores a los Estados Unidos en la escala de desarrollo del comercio electrónico, publicaron el "Informe sobre la protección de los ingresos del impuesto al valor agregado y la promoción del desarrollo del comercio electrónico". -Commerce", y negoció con Estados Unidos la exención del comercio electrónico (en Internet) de un acuerdo sobre aranceles para las ventas de productos electrónicos y digitales. Pero la UE también obligó a Estados Unidos a aceptar imponer impuestos indirectos (IVA) a los productos digitales vendidos a través de Internet, e insistió en imponer el IVA (impuestos existentes) a las transacciones de comercio electrónico en los estados miembros de la UE para proteger los intereses de sus miembros. estados.
En los países en desarrollo, el comercio electrónico acaba de comenzar. Los países en desarrollo otorgan gran importancia a la investigación y formulación de políticas fiscales internacionales para el comercio electrónico. La mayoría de los países en desarrollo esperan y abogan por la imposición de aranceles al comercio electrónico (productos electrónicos y digitales), estableciendo así barreras para proteger las industrias nacionales y salvaguardar los derechos e intereses nacionales.
II. Opiniones y sugerencias sobre la investigación y formulación de la política fiscal del comercio electrónico de mi país
Actualmente, el comercio electrónico de China está en proceso de transformarse del concepto a la realidad. Según las estadísticas de los departamentos pertinentes de mi país, el volumen de transacciones de comercio electrónico nacional es de aproximadamente 200 millones de yuanes, y sus métodos de pago incluyen pago en línea y contra reembolso, lo que equivale aproximadamente a la facturación anual de dos grandes centros comerciales. Aquí, a partir de la situación específica del comercio electrónico de mi país, presentamos algunas opiniones y sugerencias sobre la investigación y formulación de políticas tributarias del comercio electrónico.
1. La adhesión de China a la OMC está a la vuelta de la esquina. Primero, debemos tomar una decisión sobre si aceptamos la resolución unánime de la OMC de eximir las transacciones en línea (productos intangibles). ¿Qué contramedidas se deben tomar? ¿Las transacciones en línea (productos intangibles) están exentas de aranceles? ¿Los productos intangibles serán tratados como productos tangibles y seguirán sujetos a aranceles? ¿O deberíamos considerar los productos intangibles como servicios y recaudar el IVA según la práctica de la UE? ¿O los ingresos provenientes de la transacción de productos intangibles deberían considerarse regalías y estar sujetos a retención en origen? Esto requiere que los departamentos gubernamentales pertinentes de nuestro país respondan lo antes posible basándose en un análisis integral de los ingresos fiscales nacionales y el desarrollo de la industria nacional.
2. China debería formular políticas fiscales preferenciales para el comercio electrónico nacional. En la actualidad, deberíamos realizar un estudio exhaustivo y en profundidad sobre las cuestiones fiscales del comercio electrónico. Pero no deberíamos centrarnos en cómo recaudar impuestos. Por lo tanto, dentro de un cierto período de tiempo, China no debería imponer impuestos al comercio electrónico, que aún es muy inmaduro en China. Si bien el comercio electrónico está libre de impuestos a nivel internacional, la tributación del comercio electrónico en mi país no favorece el desarrollo del comercio electrónico en nuestro país. Además, con el nivel tecnológico actual de China (y el mismo a nivel internacional), gravar el comercio electrónico es muy costoso y técnicamente imposible. Además, China aún tiene que establecer un equipo fiscal integral que comprenda tanto la tecnología del comercio electrónico como la política fiscal. Más importante aún, China no ha establecido ni mejorado leyes de apoyo relacionadas con el comercio electrónico.
A juzgar por la forma de operación específica y el progreso del desarrollo del comercio electrónico, el comercio electrónico global no tendrá un fuerte impacto en los ingresos fiscales de mi país por el momento. Las transacciones físicas tangibles involucradas en el comercio electrónico aún pueden ser gestionadas por las aduanas. Para productos digitales en Internet, como software, productos de bases de datos, productos de audio y video, etc. , la recaudación y administración de impuestos también pueden tomar las medidas correspondientes.
Dentro de dos o tres años no habrá ningún impuesto al comercio electrónico en el mundo. China debería aprovechar este precioso tiempo para formular y establecer políticas fiscales preferenciales para el comercio electrónico. Entre ellos, es necesario formular políticas preferenciales no sólo para el comercio electrónico, sino también para las industrias de alta tecnología estrechamente relacionadas con el comercio electrónico.
(1) Proporcionar incentivos fiscales a las empresas (proveedores de servicios de Internet) que establezcan centros de transacciones de comercio electrónico y presten servicios de comercio electrónico, como la exención del impuesto empresarial
(2; ) Las nuevas industrias de servicios con el comercio electrónico como medio reciben políticas preferenciales, como exenciones de impuestos comerciales;
(3) Alentar a las empresas a utilizar el comercio electrónico para vender productos o servicios internacionales (como aumentar las exportaciones tasas de devolución de impuestos) para mejorar la competitividad económica internacional;
(4) Las empresas inversoras actualizan su tecnología interna y mejoran el grado de automatización e informatización, especialmente cuando las empresas crean comercio electrónico btob, reciben incentivos fiscales; como créditos de inversión;
(5) Dar incentivos fiscales a las empresas que venden directamente sus propios productos a través del comercio electrónico, como reducir o reducir los impuestos relevantes;
(6) Utilizar Políticas fiscales para promover el desarrollo de industrias de alta tecnología con la industria de la información como organismo principal, incluidas las ciencias biológicas, la ingeniería genética, las nuevas energías, los nuevos materiales, la tecnología espacial, la tecnología de desarrollo de los océanos, la tecnología ambiental y otras tecnologías libres de contaminación y sostenibles. industrias. En resumen, la implementación de políticas fiscales preferenciales para el incipiente comercio electrónico de mi país no afectará los ingresos fiscales nacionales, pero también promoverá el desarrollo sano y rápido del comercio electrónico de mi país.
Mientras estudiamos y formulamos políticas fiscales de comercio electrónico, también debemos fortalecer la construcción electrónica de la recaudación de impuestos y establecer un equipo fiscal de alta calidad. En cierto sentido, una vez determinada la política tributaria del comercio electrónico, la recaudación y gestión electrónica de impuestos y la construcción de un equipo tributario de alta calidad son factores decisivos. Este es un requisito inevitable para el trabajo tributario en la economía de red caracterizada por el comercio electrónico. .
(1) Es necesario adaptarse a los requisitos de la informatización económica y de la informatización de la recaudación y administración de impuestos, y formular de manera uniforme procesos comerciales de recaudación y administración de impuestos que se ajusten a las características de la economía y la sociedad de redes modernas. . La tecnología informática y la tecnología de la información no sólo proporcionan productos de alta tecnología y métodos de procesamiento de información, sino que también dan origen a una ciencia de gestión eficiente sobre esta base. Puede cambiar la estructura organizacional, mejorar las funciones de gestión, innovar ideas de gestión y mejorar los métodos de gestión. Deberíamos utilizar esta ciencia para establecer un nuevo sistema de operación y gestión del sistema de información tributaria y formar un nuevo modelo de gestión tributaria.
(2) Acelerar la construcción de informatización de la recaudación y administración de impuestos y la economía nacional, establecer una red de intercambio de información con aduanas, instituciones financieras, empresas, industria y comercio e incluso gobiernos extranjeros (esta red ha sido inicialmente formados) y supervisar eficazmente las actividades productivas y comerciales de las empresas.
(3) Construir un sistema moderno de monitoreo tributario y un sistema de recaudación y administración de impuestos a nivel municipal basado en redes de área amplia para realizar plenamente el intercambio de información entre departamentos (actualmente, las autoridades tributarias de nuestro país han establecido autoridades tributarias nacionales, provinciales, red de área amplia a nivel de prefectura (ciudad) y se está extendiendo a las autoridades tributarias a nivel de condado) y, en base a esto, construir una base de datos nacional completa de información sobre recaudación y gestión, análisis, pronóstico y planificación de macroimpuestos.
(4) Resuma la experiencia del "Proyecto Impuesto Dorado" que las autoridades tributarias han construido y ejecutado, que se centra principalmente en el cotejo informático de facturas con IVA, antifalsificación y cajas registradoras de control fiscal. con base en las características técnicas del comercio electrónico. Desarrollar, diseñar y formular.
Supervisar el software y los estándares de gestión y recaudación de impuestos para el comercio electrónico y realizar preparativos técnicos para la futura gestión y recaudación de impuestos del comercio electrónico.
(5) Fortalecer la educación y capacitación de los cuadros tributarios, de modo que la mayoría de los cuadros tributarios comprendan tanto el conocimiento de las redes de información como los negocios de gestión y recaudación de impuestos del comercio electrónico, y establezcan gradualmente un equipo tributario de alta calidad. que puedan adaptarse a la recaudación y gestión tributaria bajo la nueva situación.
Tres. Ideas y principios para estudiar las políticas tributarias del comercio electrónico
En la actualidad, en el proceso de estudio del comercio electrónico en mi país, hay dos tendencias: una es la "teoría seria", que cree que el comercio electrónico el comercio plantea un serio desafío al sistema tributario actual; se deben realizar cambios importantes en el sistema tributario actual; uno es la "teoría simple", que cree que el sistema tributario actual es totalmente aplicable al comercio electrónico sin modificaciones ni adiciones. Creemos que ambos son parciales. Creemos que los principios e ideas para estudiar las políticas tributarias del comercio electrónico deben: primero, basarse en las leyes y regulaciones tributarias vigentes y complementarlas y mejorarlas para adaptarse al desarrollo del comercio electrónico. Como nuevo método comercial que es diferente del comercio tradicional, el comercio electrónico todavía transporta bienes y servicios que la gente utiliza a menudo en la sociedad existente. Su contenido y esencia no han cambiado.
Las leyes y regulaciones tributarias actuales y sus principios tributarios son normas sociales para las actividades comerciales y de producción social y son básicamente aplicables al comercio electrónico. Deberíamos seguir utilizando las leyes y regulaciones tributarias vigentes y sus principios tributarios para explicar, analizar y estudiar las cuestiones tributarias del comercio electrónico. El segundo es comprender y captar las características y esencia del comercio electrónico, y estudiar y formular políticas y medidas para la recaudación y administración tributaria. Todo existe en el espacio y el tiempo. El comercio electrónico no es una excepción. Aunque la "virtualización" de las transacciones de comercio electrónico hace que la gente sienta que las transacciones de comercio electrónico no están limitadas por el espacio y el tiempo (de hecho, el comercio electrónico solo acorta el tiempo de transacción y cancela y reduce lugares físicos como edificios de oficinas, tiendas, almacenes, etc.), pero las personas electrónicas (compradores y vendedores), el dinero (préstamos) y las cosas (tangibles e intangibles) en las transacciones comerciales todavía existen en un determinado espacio y tiempo y nunca se verán afectados por la electrónica. Todo tiene sus vínculos principales entre sí. Entre los tres eslabones del comercio electrónico: flujo de información, flujo de capital y logística, el flujo de capital es el eslabón principal. Al estudiar las políticas fiscales del comercio electrónico, debemos captar la relación entre "personas", "dinero" y "cosas", especialmente "dinero" (por ejemplo, la idea de establecer un sistema de pagos regulatorio en Europa y Estados Unidos). es una inspiración útil), y estudiar y formular las correspondientes políticas de recaudación y gestión de impuestos. Todo es interdependiente. Dado que las personas pueden crear tecnologías de comunicación en red para transmitir grandes cantidades de flujos de información digital, también pueden inventar métodos y medidas para gestionar y controlar los flujos de información digital. El desarrollo de la tecnología de la información y la tecnología de redes también ha proporcionado medios técnicos avanzados para la recaudación y administración de impuestos, aportando tecnología de gestión moderna avanzada y eficiente. En tercer lugar, en el proceso de legislación internacional sobre comercio electrónico (incluidas las leyes y reglamentos fiscales), existe una tendencia a que la legislación internacional preceda a la legislación nacional y predominen los países desarrollados como Europa y Estados Unidos. Esto es algo a lo que debemos conceder gran importancia. y prestarle mucha atención. Deberíamos utilizar varios canales para recopilar ampliamente documentos e información sobre la tributación del comercio electrónico en varios países (Europa, Estados Unidos, Japón y otros países han publicado muchos documentos sobre políticas tributarias del comercio electrónico, como el "E-commerce Taxation" de la UE). Guide", la "Ley de Preservación del Libro Mayor Electrónico" de Japón, el "Comercio Electrónico y los Impuestos - Informe Periódico" de la OCDE y la "Política Mundial de Selección de Impuestos para el Comercio Electrónico" de los Estados Unidos), y realizar un seguimiento estrecho. En definitiva, siempre y cuando establezcamos ideas y principios correctos, prestemos atención al desarrollo del comercio electrónico en el mundo y en nuestro país, investiguemos las características técnicas del comercio electrónico, estudiemos el sistema tributario y las cuestiones de recaudación y gestión que puedan surgir. generado por el comercio electrónico, y al mismo tiempo fortalecer la cooperación de los departamentos relevantes, fortalecer el comercio electrónico. Al estudiar las políticas fiscales, podemos formular políticas fiscales de comercio electrónico que se adapten a las leyes inherentes del comercio electrónico y cumplan con las normas fiscales. principios.