¿Cómo es apropiado reembolsar los gastos personales del jefe?
¡Hace poco vi cómo castigaban a una empresa! ¿Cuál es la situación específica? ¡Echemos un vistazo!
01. ¿La empresa no retiene el impuesto sobre la renta al reembolsar a los accionistas gastos personales?
Reembolsar a los accionistas corporativos los gastos incurridos en la compra de artículos personales y retener y pagar el impuesto sobre la renta personal de los accionistas en función de los ingresos por dividendos. Sin embargo, algunas empresas a menudo no retienen ni pagan impuestos, y la empresa será castigada. Aquí hay un ejemplo vivo #Todos los días, un punto de conocimiento financiero y fiscal#
Nombre del caso: Huaian HuaiX Motor Vehicle Driver Training School Co., Ltd. - Violación de la gestión fiscal.
Motivo del castigo: después de la investigación, cuenta de consumo personal de Huai'an Huai, la cantidad es de 87.000,00 yuanes. Según lo dispuesto en los artículos 1, 2, 3 y 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", la sanción debe ser
Resultado de la sanción: Su empresa es responsable de retener y pagar impuesto sobre la renta de las personas físicas: intereses, dividendos y bonificaciones* *Total 65.438 + 07.400,00 yuanes, * * por un total de 8.700,00 yuanes, y fue multado con el 50%.
¿Cómo debemos afrontar el problema del reembolso del consumo personal en la empresa cuando nos encontramos con esta situación en la práctica? Es necesario distinguir diferentes situaciones a tratar:
(1) Si el accionista trabaja en la empresa, el recibo de la compra personal de tabaco y alcohol del accionista pertenece al consumo personal y es reembolsado por la empresa. Pertenece a las tasas de bienestar de los empleados y debe incluirse en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
(2) Si el accionista no trabaja en la empresa, los recibos del accionista por compras personales de tabaco y alcohol se consideran consumo personal, y si son reembolsados por la empresa, se consideran dividendos. y el impuesto sobre la renta personal debe pagarse de acuerdo con la letra roja de los ingresos de los dividendos por intereses.
¿Cuáles son los riesgos de que los accionistas reembolsen a voluntad los gastos de consumo personal en la empresa?
02. Riesgos fiscales del reembolso del consumo personal de los accionistas de la empresa.
Riesgo 1: los accionistas reembolsan una gran cantidad de gastos personales a voluntad en la empresa, ¡y existe el riesgo de un impuesto sobre dividendos del 20%!
Riesgo 2: Los accionistas reembolsarán algunos gastos familiares a voluntad, porque no tienen nada que ver con la producción y funcionamiento de la empresa, y existe el riesgo de que no puedan deducirse antes del Impuesto sobre Sociedades.
Riesgo 3: Los accionistas reembolsan gastos personales sin autorización, infringiendo los derechos e intereses de otros accionistas, y existen riesgos legales como malversación de fondos.
Riesgo 4: los accionistas reembolsan los gastos personales a voluntad, la contabilidad es caótica, el sistema de gestión interna de la empresa no es sólido y es difícil atraer inversión extranjera. #taxINSPECTION#
Riesgo 5: Los accionistas reembolsan los gastos personales a voluntad, lo que provoca confusión entre los accionistas y los bienes de la empresa. Si se trata de una sociedad de responsabilidad limitada unipersonal, cuando la empresa finalmente se enfrenta a obligaciones externas que no puede pagar, es posible que los accionistas no puedan utilizar la "responsabilidad limitada" y deban asumir la responsabilidad conjunta y solidaria de las obligaciones de la empresa.
03. ¿Cómo pueden los accionistas obtener razonablemente dinero de la empresa?
1. Retiro de gastos antes de impuestos de la empresa
Para las empresas, algunos gastos se pueden contabilizar como gastos antes de impuestos. Sin embargo, las condiciones que deben cumplirse son que estén relacionadas con la producción y las operaciones de la empresa y que sean legales y razonables.
En concreto para los accionistas, podrán existir las siguientes materias:
Remuneración al accionista: Los accionistas también pueden ser empleados de la empresa. Entonces, por supuesto, recibirás un salario. Mediante el pago de salarios y primas de fin de año, el impuesto sobre la renta personal de los accionistas se reducirá a aproximadamente el 10%. Debido a que existen exenciones personales y deducciones adicionales especiales, se puede deducir parte del impuesto en consecuencia.
Recibir fondos de previsión: Si según el sistema de la empresa, los accionistas pueden tener fondos de previsión, entonces esto es razonable. Sin embargo, tenga en cuenta que el monto del fondo de reserva debe cumplir con las regulaciones de la empresa y las facturas que se compensarán posteriormente deben estar relacionadas con la producción y las operaciones de la empresa. No se puede compensar con gastos no relacionados en el hogar.
Reembolso directo: los gastos de viaje de los accionistas, gastos de entretenimiento empresarial, etc. relacionados con la producción y operación se pueden reembolsar de acuerdo con el sistema de la empresa después del consumo real. Pero si no cumple con los requisitos para gastos personales, no los declare porque las empresas no pueden deducirlos antes de impuestos.
Tarifas por uso de activos: por ejemplo, si un accionista presta dinero a la empresa, se debe firmar un contrato de acuerdo con las regulaciones y la empresa paga intereses al accionista o si la empresa utiliza otros activos de la empresa; accionista mediante arrendamiento, entonces también debería pagarle alquiler. En este caso, se requiere el impuesto sobre la renta personal y la tasa impositiva es del 20%, que es relativamente alta.
En segundo lugar, la distribución de beneficios después de impuestos
La distribución de beneficios después de impuestos son dividendos. Pero los dividendos llegan de diferentes maneras.
Los accionistas poseen acciones directamente: Si los dividendos se pagan directamente a personas físicas, el tipo impositivo es del 20%. Si sólo desea utilizarlo para gastos de manutención, no se recomienda utilizar dividendos. Es mejor utilizar sueldos y salarios.
Participación en sociedad en comandita: En este caso, el impuesto sobre la renta de las sociedades no estará involucrado y se suele utilizar como plataforma de participación accionaria. Si esta plataforma se establece en un área con impuestos preferenciales, la tasa impositiva integral se puede reducir a un nivel relativamente bajo. Una plataforma de este tipo se puede diseñar de forma anidada en varias capas para introducir personal central excelente.
Participaciones de sociedades limitadas: en este caso, a menudo no se trata de la parte real de los fondos, sino de inversiones adicionales. Si sus propios accionistas invierten dinero en la inversión, no utilice dividendos personales. En forma de empresa se puede evitar la doble imposición.
En tercer lugar, la ocupación de activos
El más utilizado es el endeudamiento. Pero todavía tienes que devolver lo que pediste prestado, y todavía hay algunos problemas:
Primero, lleva mucho tiempo pagar impuestos como dividendos, segundo, si quieres evitar impuestos, tienes que hacerlo; reembolsarlos antes de fin de año.
Otro tipo de ocupación de activos pueden ser las operaciones fuera de balance, que no son conformes y no se describirán aquí.
En resumen, los fondos que los accionistas necesitan obtener de la empresa pueden implicar múltiples propósitos y es necesario planificar razonablemente varios canales al mismo tiempo, al tiempo que se reduce la carga fiscal integral, la legalidad y la racionalidad. debe garantizarse.