¿Cómo completar el formulario de la empresa de investigación fiscal por debajo de 30.000 yuanes?

Primero cumplimentar los requisitos básicos

1. El Formulario de información de investigación tributaria nacional (Formulario 00), el Formulario de empresa (Formulario 01) y el Formulario de bienes y servicios (Formulario 02) deben ser completados por los contribuyentes del impuesto al valor agregado o los contribuyentes del impuesto comercial, pero las empresas que solicitan el registro fiscal temporal Los certificados no podrán incluirse en el ámbito de la investigación.

2. Fuente de datos. Las Tablas 01 y 02 se derivan de las declaraciones de impuestos de 2014 para diversas categorías impositivas, informes financieros corporativos, liquidación y declaraciones de liquidación del impuesto sobre la renta, cuentas contables y otra información relevante auditada por las autoridades tributarias competentes, departamentos de administración de empresas y firmas de contabilidad.

3. Rango del indicador. Las personas jurídicas corporativas deberán llenar los indicadores tributarios pertinentes (línea 2-271 del Cuadro 065438, línea 02 del Cuadro 02, lo mismo a continuación), indicadores financieros (línea 272- del Cuadro 01) de la persona jurídica (incluyendo sus sucursales no constituidas en sociedad que no se contabilizan de forma independiente) Línea 427, lo mismo a continuación); las empresas no incorporadas con contabilidad independiente deben completar los indicadores fiscales relevantes, las empresas no incorporadas sin contabilidad independiente solo deben completar los indicadores fiscales relevantes; de la empresa y no completan indicadores financieros ni de otro tipo.

4. Rellena los requisitos. La Tabla 00 y la Tabla 01 deben completarse línea por línea, y la Tabla 02 debe completarse línea por línea (es decir, los bienes o servicios deben dividirse para elementos sin datos, complete "0" y no deje líneas en blanco). . Entre los indicadores, para los indicadores marcados con expresiones relacionales, los datos relevantes deben cumplir con los requisitos de la expresión relacional; para los indicadores sin relaciones especificadas, se requiere que la relación lógica entre los datos relevantes sea correcta. Si la relación no puede satisfacerse en circunstancias especiales, se debe completar una explicación de auditoría.

2. Descripción del Formulario 01 de Ajuste Fiscal 2016 (Formulario Empresa).

2. Las ventas de artículos generales este año están gravadas a la tasa impositiva aplicable (F2)

Se refiere a las ventas nacionales de bienes generales, servicios laborales y servicios sujetos a impuestos, que se encuentran dentro del alcance de la recaudación y cálculo del impuesto al valor agregado Impuesto repercutido, sin IVA sobre las ventas. Se puede completar con base en las ventas acumuladas de bienes generales, servicios laborales y servicios sujetos a impuestos en la declaración resumida anual del IVA aprobada y confirmada por las autoridades tributarias competentes, excluyendo las ventas a la vista, los contribuyentes del impuesto empresarial al IVA y los contribuyentes. con servicios sujetos a impuestos en la línea 5. Para servicios sujetos a impuestos de artículos deducibles, esta columna debe completarse con el volumen de ventas sin impuestos antes de la deducción.

3. Ventas de artículos generales en este año según el método de cálculo de impuestos simplificado (F3)

Se refiere a las ventas de bienes, servicios y servicios sujetos a impuestos por parte de empresas en China que están sujeto al método simplificado de recaudación del impuesto al valor agregado. El monto se puede completar con base en el monto acumulado de este año en la columna "Ventas de Bienes Gravados por el Método Simple" del formulario de declaración resumida anual de IVA que ha sido revisado y. confirmado por la autoridad tributaria competente, o puede ser completado por los pequeños contribuyentes.

4. Las ventas libres de impuestos de este año (F4)

se refieren a las ventas de bienes y servicios directamente exentos del impuesto al valor agregado por parte de empresas en China de acuerdo con las políticas fiscales nacionales. (Se determina con base en el tiempo de pago del impuesto, lo mismo a continuación) En la columna "Ventas de Bienes o Servicios Exentos del Impuesto al Valor Agregado" de la declaración resumida de impuestos, complete los conceptos con base en el número acumulado del año.

5. El volumen de ventas de bienes, servicios y servicios sujetos a impuestos que pueden reclamarse para la devolución de impuestos este año (F5)

se refiere a las ventas de bienes y servicios vendidos a nivel nacional por las empresas. que se puede reembolsar a la vista de acuerdo con las políticas fiscales nacionales. El volumen de ventas de bienes, servicios laborales y servicios sujetos a impuestos se puede completar con base en el número acumulado del año en la columna "ventas a la vista" en el resumen anual de. la declaración del impuesto al valor agregado aprobada por la autoridad fiscal competente.

6. El monto real de la deducción de los elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos este año (F6)

Se refiere al precio total y al precio adicional de los servicios sujetos a impuestos obtenidos por empresas piloto que implementan impuestos diferenciales. El importe efectivamente deducido de la tasa.

7. Impuesto repercutido para este año (7 = 8+9+111) (F7)

Calcular y completar según la fórmula que aparece en esta tabla. Se modifica el impuesto comercial de la empresa piloto. Hay elementos de deducción para los servicios sujetos al IVA y se debe completar el monto del impuesto repercutido después de la deducción.

8, incluyendo: 1. La tasa del impuesto repercutido aplicable es del 17% (F8).

Complete los datos totales en cada fila de la columna "Salida" y la columna "Tipo Impositivo Aplicable" 17% "Monto del Impuesto" en el resumen anual de la declaración de IVA aprobada por la autoridad tributaria competente. Este rubro no incluye el impuesto total repercutido sobre devoluciones de ventas, bonificaciones y descuentos con una tasa impositiva aplicable del 17%.

9.2. El tipo del impuesto repercutido es del 13% (F9)

Según la columna "repercusión" y "tipo impositivo aplicable" en la declaración resumida anual del IVA aprobada por el impuesto competente. autoridad Complete el total de cada fila de datos en la columna "Monto del impuesto" del 13%. Este rubro no incluye el impuesto total repercutido sobre devoluciones de ventas, bonificaciones y descuentos con una tasa impositiva aplicable del 13%.

10, 3. La tasa del impuesto repercutido es del 11% (F10).

Rellenar este formulario únicamente para contribuyentes del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido. Complete los datos con base en los datos totales de cada fila de la columna "salida" y la columna "monto del impuesto" de la "tasa impositiva aplicable" del 11% en el resumen anual de la declaración del impuesto al valor agregado aprobada por la autoridad competente. autoridad fiscal. Este rubro no incluye el impuesto total repercutido sobre devoluciones de ventas, bonificaciones y descuentos con una tasa impositiva aplicable del 11%.

11, 4,6% de impuesto repercutido (F11).

Rellenar este formulario únicamente para contribuyentes del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido. Complete los datos totales en cada fila de la columna "Monto del Impuesto" en el resumen anual de la declaración de IVA aprobada y confirmada por la autoridad fiscal competente. Tanto la columna "Salida" como la "Tasa Impositiva Aplicable" son del 6%. Este rubro no incluye el impuesto total repercutido sobre devoluciones de ventas, descuentos y bonificaciones sujetos a la tasa impositiva del 6%.

12, impuesto soportado de este año (12>= 13+17+221+22)(f 12)

Se refiere al monto del impuesto soportado deducido por el contribuyente en este período. Complete el monto total en la columna "Importe del impuesto soportado" de la declaración resumida anual del IVA verificada y confirmada por las autoridades tributarias competentes.

13, incluyendo: 1. Impuesto soportado, la tasa es del 17% (F13).

Los contribuyentes generales completan la columna "Input" de la declaración de IVA confirmada por la autoridad tributaria competente, y la tasa impositiva aplicable es del 17% para el total anual del indicador "Monto incurrido en el período actual" .

14, de los cuales: Impuesto soportado en la compra de equipos domésticos (F14)

Se refiere al impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida por el contribuyente al comprar equipos a nivel nacional ese año, según el final del año Complete el monto acumulado.

15. El impuesto soportado deducido al tipo del 17% se aplica al comprobante de pago de derechos de aduana (F15).

Utilice la nota especial de pago del IVA recogida por la aduana durante el proceso de importación como comprobante de deducción y complete el importe acumulado anual del impuesto soportado con una tasa impositiva del 17%. o igual a la información adjunta 2 de la declaración de IVA.

16, de los cuales: impuesto soportado sobre maquinaria y equipos importados (F16)

se refiere al impuesto al valor agregado de importación pagado por el contribuyente a la aduana competente al importar equipos ese año , y se basa exclusivamente en el impuesto al valor agregado que cobra la aduana de importación. Complete el formulario de pago y la escala del equipo importado.

17, tasa de impuesto soportado del 2,13% o tasa de deducción (F17).

Los contribuyentes generales deben completar la columna "monto del impuesto soportado del período actual" de la declaración de IVA confirmada por la autoridad tributaria competente con el monto acumulado anual de "ocurrencia del período actual", y la tasa impositiva es del 13%. .

18, entre los cuales: al comprobante de pago de derechos de aduana se le aplica el impuesto soportado deducido a una tasa impositiva del 13% (F18).

Utilice la nota especial de pago del IVA recogida por la aduana durante el proceso de importación como comprobante de deducción y complete el importe acumulado anual del impuesto soportado con una tasa impositiva del 13%. Los datos deben ser inferiores al 13%. o igual a la información adjunta 2 de la declaración de IVA.

19. Vales de compra de productos agrícolas para deducir el impuesto soportado (F19)

Utilice facturas de compra de productos agrícolas y facturas ordinarias como vales de deducción, complete el impuesto soportado acumulado anual a una tasa impositiva. del 13%, el dato debe ser menor o igual a la columna 6 de la Información 2 del Anexo 2 de la declaración de IVA.

20.3. El tipo del impuesto soportado es del 11% (F20)

Según la columna "Input" de la declaración de IVA confirmada por la autoridad fiscal competente, cumplimente el "período actual". " tasa impositiva del 11%. El total anual del indicador "monto".

21, tipo impositivo soportado del 4,6% (F21)

Según la columna “entrada” de la declaración del impuesto sobre el valor añadido confirmada por la autoridad fiscal competente, el tipo impositivo es 6 % “ocurrido en el período actual” Complete el total anual del indicador “monto”.

22.5. Se aplica impuesto soportado del 5%, 3% y reducido 1,5% (F22).

Según la columna "Input" de la declaración de IVA confirmada por la autoridad tributaria competente, complete el total anual de las tasas impositivas del 5% y 3% y el indicador "período actual" de la reducción del IVA del 1,5%.

23. El monto del impuesto soportado transferido este año (F23)

Complete la suma de los datos en la columna "Monto del impuesto soportado para el período actual" de la empresa. declaración del impuesto al valor agregado para todo el año (es decir, bienes libres de impuestos, partidas no gravadas, pérdidas anormales, bienes gravados por método simple, bienes exentos de impuestos y créditos, otros).

24. Inicio de la exención del Impuesto sobre el Valor Añadido (F24)

Se refiere al impuesto soportado que aún no ha sido deducido al final del año anterior. Se debe completar con base en el indicador "número de meses" en la columna "cálculo de impuestos" de la declaración de IVA con período impositivo de enero de este año. Complete el indicador "número de meses" + "año en curso" en el. columna "impuestos".

25. El importe total del impuesto que se puede deducir este año (fabricante = 12-23+24-55) o (empresa de comercio exterior = 12-23+24) (F25).

La fórmula para empresas manufactureras es 25=12-23+24-54, y la fórmula para empresas de comercio exterior es 25=12-23+24.

26. Utilice el impuesto restante al final del período para compensar el impuesto adeudado (F26)

Se refiere al impuesto deducido por las autoridades fiscales a nivel de condado o superior según a Guoshuifa [2004] No. 112 El IVA no pagado y los recargos por impuestos tardíos deben completarse de acuerdo con el número de aprobación real de la autoridad tributaria.

27. Impuesto real deducido este año (F27)

Complete el número total de líneas en las columnas "Cálculo de impuestos" y "Deducción de impuestos reales" de la declaración de IVA. Esta partida incluye el monto del impuesto al valor agregado efectivamente deducido al comienzo del período actual, pero no incluye el monto de la devolución de impuestos por exportaciones de bienes libres de derechos.

28. El impuesto a pagar calculado según el método simplificado de cálculo del impuesto este año (F28)

Refleja el impuesto al valor agregado y el impuesto de pequeña escala a pagar por los contribuyentes generales según el método de cálculo de impuestos simple este período El impuesto a pagar por los contribuyentes con base en la tasa de recaudación, pero no incluye el impuesto a pagar durante las auditorías fiscales calculado utilizando el método de cálculo de impuestos simplificado.

29. Reducción del impuesto a pagar este año (F29)

Se refiere a la reducción del 2% del impuesto al valor agregado sobre los bienes vendidos por el contribuyente con base en el impuesto al valor agregado. pagadero en el año en curso, y De acuerdo con la normativa, los costos de equipos especiales y los costos de mantenimiento técnico del sistema de control de impuestos del IVA se pueden deducir completamente del monto del IVA a pagar. Esto se puede completar con base en el monto de la deducción del impuesto acumulado a pagar en la declaración de IVA.

30. Impuesto total a pagar este año (30=7-27+28-29) (F30)

Calcular y completar según la fórmula que aparece en esta tabla.

31, impuesto al valor agregado a pagar por este año (F31)

Completar según los requisitos de la declaración de impuestos, lo que significa que el contribuyente en este período se somete a inspección fiscal y deduce el monto de la exención de impuestos en el período anterior y lo paga en efectivo o paga el IVA mediante liquidación bancaria.

32. Los servicios de construcción, arrendamiento y venta de inmuebles se pagarán por adelantado a tasas del 2%, 3% y 5%.

Complete el impuesto repercutido (prepago) según las tasas impositivas del 2%, 3% y 5%. El calibre correspondiente es la columna 4, línea 6 de la declaración de pago anticipado de IVA.

33. Impuesto al valor agregado no pagado al inicio del año (F33)

Se refiere al impuesto al valor agregado no pagado a pagar por la empresa al inicio del año. El saldo inicial del año en curso debe ser el saldo acreedor de la cuenta detallada "¿Impuestos por pagar? IVA no pagado". Si la cuenta detallada "Impuestos por pagar? IVA no pagado" es un saldo deudor, se reflejará en este rubro con un ". -" signo.

34. Entre ellos: impuesto al valor agregado vencido al comienzo del año (F34)

se refiere al monto del impuesto al valor agregado del año anterior que la empresa no pagó al comienzo del año (incluido el pago diferido) y debe ser determinado de acuerdo con el período impositivo del año en curso por la autoridad fiscal competente Complete los datos del indicador en la columna "Cálculo de impuestos" del valor. -Declaración de impuesto agregado de enero

35. El impuesto al valor agregado pagado este año (35=36+39) (F35)

Se refiere al año en curso desde junio 65438 +. Del 1 de octubre al 31 de febrero del año en curso, el impuesto al valor agregado efectivamente pagado en efectivo o en banco, incluidos los impuestos adeudados en años anteriores, los impuestos pagados en exceso este año y junio 65438 + octubre del año en curso en efectivo o en banco Impuestos pagados por los bancos en años anteriores también se incluyen los impuestos efectivamente pagados en efectivo o liquidación bancaria y los impuestos retenidos y pagados este año, excluyendo los impuestos declarados y pagados en junio + octubre del año siguiente. El impuesto del año se calcula y completa según la fórmula indicada. en esta tabla

36, entre los cuales: 1.

Pago del impuesto al valor agregado local (F36) este año

Se refiere al impuesto al valor agregado real pagado en efectivo o en banco en el condado (ciudad) donde está ubicada la institución desde 65438 + 1 de octubre hasta 65438 + 31 de febrero, incluyendo años anteriores El impuesto adeudado, el impuesto pagado en exceso en el año en curso y el impuesto pagado en efectivo o banco en años anteriores pertenecen a los años anteriores. También incluye los impuestos efectivamente pagados en efectivo o liquidación bancaria y los impuestos retenidos y pagados este año para comprobar y complementar el impuesto al valor agregado de años anteriores y este año, excluyendo los impuestos declarados y pagados en junio + octubre del año siguiente. -El impuesto agregado que pertenece a este año se puede analizar y completar de acuerdo con la columna "¿Impuesto a pagar?" IVA a pagar" y la cuenta "Impuesto a pagar - IVA no pagado", o se puede sellar el recibo bancario según el período actual. Llenar el análisis resumen del formulario de pago de IVA

37, entre los cuales: (1) El IVA no liquidado en años anteriores se liquida este año

Se refiere a impuestos. pago Al liquidar el IVA adeudado en años anteriores, se debe analizar y completar el IVA pagado en efectivo o liquidación de acuerdo con la carta de pago de IVA sellada por el banco para el período actual

38. 2) El impuesto al valor agregado ha sido verificado y repuesto este año (F38)

Se refiere a la carta de pago emitida por el contribuyente con base en la nueva verificación, y el IVA pagado en efectivo o liquidación bancaria debe ser sellado por del banco según el periodo actual Análisis y cumplimentación del formulario de pago del IVA al recibir el sello

39.2 IVA pagado en otros lugares este año (F39)

Se refiere a junio. 65438 + 1 de octubre a febrero del año en curso 1. Impuesto al valor agregado efectivamente pagado en efectivo o liquidación bancaria en el condado (ciudad) donde está ubicada la institución, incluyendo impuestos adeudados en años anteriores, impuestos pagados en exceso este año y pagos en. Contado o liquidación bancaria en junio + octubre del año en curso. Los impuestos pertenecientes a años anteriores también incluyen los impuestos efectivamente pagados en efectivo o liquidación bancaria y los impuestos retenidos de este año para conciliar y complementar el impuesto al valor agregado de años anteriores y este año, excluyendo Junio ​​5438+ El impuesto declarado y pagado en octubre del año siguiente pertenece al impuesto al valor agregado del año en curso y se puede calcular según el "impuesto a pagar". Se pueden analizar y completar la columna "IVA por pagar" y la cuenta "Impuestos por pagar - IVA no pagado". También se pueden completar las columnas en base al análisis resumido del libro de pagos de IVA sellado con el recibo bancario en el período actual.

40. Impuesto sobre el valor añadido no pagado al final del año (40=33+331-35-26) (F40)

Refleja que el valor añadido no pagado El impuesto al final del año por parte de la empresa se refiere al contribuyente al final del año IVA no pagado adeudado. Calcule y complete la fórmula de acuerdo con la fórmula que figura en esta tabla.

41, de los cuales: Impuesto al valor agregado vencido al final del año (F41)

Se refiere al monto del impuesto al valor agregado adeudado por la empresa al final del año. del año, incluyendo el monto adeudado en años anteriores. Debe completarse con base en los datos del indicador en la columna "cálculo de impuestos" de la declaración de IVA para el período impositivo 65438 + febrero del año en curso, y debe ser verificado y confirmado por la autoridad tributaria competente.

42. Comprobar y complementar el impuesto al valor agregado de este año para compensar el impuesto restante (F42)

Se refiere al impuesto pagado por el contribuyente en el período actual y el impuesto deducido. según normativa. Debe completarse con base en la decisión de la inspección tributaria y el análisis contable relevante.

43. Impuesto soportado retenido al final del año (43=25-26-27-42) (F43)

Se refiere al saldo del impuesto soportado a pagar por el contribuyente. al final del año. Calcule y complete la fórmula de acuerdo con la fórmula que figura en esta tabla.

44. Primero se recaudará y reembolsará el impuesto al valor agregado sobre bienes nacionales recibidos este año, así como el impuesto al valor agregado sobre bienes y servicios sujetos a impuestos (F44)

Se refiere a la política del contribuyente de gravar primero y reembolsar después, el impuesto al valor agregado real recaudado sobre bienes o servicios nacionales en el año en curso.

45. Volumen de ventas de bienes de exportación este año (F45)

Se refiere al volumen de ventas de bienes de exportación declarados y vendidos financieramente por las empresas exportadoras desde octubre 65438+ hasta febrero febrero 65438+. . Incluyendo todas las ventas de bienes de exportación a las que se aplica y no se aplica la política de reembolso (exención) de impuestos a la exportación.

46 Entre ellos: Volumen de ventas de bienes con devolución (exención) de impuestos a la exportación este año (F46)

Se refiere a todas las ventas (incluidos los pedidos) reportadas por el departamento financiero de la empresa desde febrero. 1 al 1 de ese año La política de devolución (exención) del impuesto a la exportación es aplicable a las ventas de bienes de exportación si el certificado está incompleto). En concreto: las empresas de comercio exterior que son contribuyentes generales del IVA que aplican el método de "exención, compensación y devolución" venden bienes de exportación; las empresas manufactureras que son contribuyentes generales del IVA que aplican el método de "exención, compensación y devolución" exportan y venden bienes; y las ventas de otros bienes de exportación libres de impuestos.

47 Entre ellos, el volumen de ventas de bienes de exportación declarados para devolución de impuestos (exención) este año (F47)

se refiere al período comprendido entre 65438+1 de octubre y 65438+febrero. 31 de ese año Políticas de devolución (exención) de impuestos a las exportaciones aplicables a las empresas manufactureras, empresas de comercio exterior y otras empresas exportadoras que tomen medidas y realicen ventas (exenciones) de impuestos sobre las ventas financieras

48. (F48)

Se refiere a las ventas de servicios de exportación reportadas y vendidas financieramente por las empresas exportadoras entre el 1 y 1 de febrero del año en curso. Incluyendo todas las ventas de servicios de exportación a las que se aplica y no se aplica la política de devolución (exención) de impuestos a la exportación.

49 Entre ellos: Devolución de impuestos a la exportación (exención) y ventas de servicios de exportación (F49) este año

Se refiere al período del 1 de octubre al 1 de febrero cuando las empresas declaran y realizan exportaciones. Ventas de servicios de exportación que disfrutan de la política de devolución (exención) del impuesto a la exportación para ventas financieras (incluidos documentos incompletos). En concreto: las empresas de comercio exterior que son contribuyentes generales del impuesto sobre el valor añadido venden servicios de exportación en forma de "exención, crédito y reembolso"; las empresas manufactureras que son contribuyentes generales del impuesto sobre el valor añadido venden servicios de exportación en forma de "exención, crédito y reembolso"; y las ventas de otros servicios de exportación libres de impuestos.

50 Entre ellos: las ventas de servicios de exportación (F50) declaradas para devolución (exención) de impuestos este año.

Se refiere a la devolución (exención) del impuesto a las exportaciones aplicable a empresas manufactureras, empresas de comercio exterior y otras empresas exportadoras que implementen medidas de exención de impuestos y realicen impuestos (exención) sobre las ventas financieras durante el período del 1 de octubre a febrero. 31 de ese año.

51, Ventas de servicios de exportación este año (F51)

Se refiere a las ventas de servicios de exportación declaradas y vendidas financieramente por las empresas exportadoras entre octubre 65438+10 y febrero. 65438+2 Frente. Incluyendo las ventas de todos los servicios de exportación a los que se aplica y no se aplica la política de devolución (exención) de impuestos a la exportación.