Impuesto sobre la propiedad de EE. UU.
El impuesto a la propiedad pertenece a la categoría de impuestos locales. Cada estado de los Estados Unidos tiene poder legislativo independiente sobre varios impuestos locales, como el impuesto a la propiedad, por lo que las regulaciones. sobre la propiedad sujeta a impuestos en cada estado son diferentes. En términos generales, los estados de EE. UU. dividen la propiedad en tres categorías: bienes muebles, bienes inmuebles y bienes intangibles. Los bienes inmuebles incluyen terrenos y edificios y estructuras permanentes en terrenos; bienes muebles son cualquier propiedad tangible distinta de los bienes inmuebles, como aviones, vehículos, barcos, etc. Los activos intangibles se refieren a activos financieros intangibles, como inversiones en el mercado de valores y en el mercado de bonos. Todos los estados de los Estados Unidos imponen un impuesto a la propiedad sobre los bienes inmuebles y la mayoría de los estados gravan los bienes muebles.
Entre los contribuyentes sobre bienes inmuebles y bienes personales, los bienes inmuebles son el principal componente del impuesto sobre la propiedad. En los estados que imponen impuestos a la propiedad tanto sobre bienes personales como inmuebles, la proporción de bienes inmuebles en la composición del impuesto sobre la propiedad suele ser mucho mayor que la de los bienes personales. Los bienes muebles e inmuebles incluyen propiedades residenciales y comerciales, entre otras. Entre los ingresos por impuestos a la propiedad de bienes muebles e inmuebles, los impuestos sobre propiedades residenciales y comerciales representan la gran mayoría de los ingresos por impuestos a la propiedad. En 2002, las propiedades residenciales representaron el 65 por ciento de los ingresos totales por impuestos a la propiedad, y las propiedades comerciales representaron el 65.438+08 por ciento.
(2) Tasa del impuesto predial
1. Determinación de la tasa del impuesto predial. Cómo determinar la tasa del impuesto a la propiedad es un proceso complejo que surge de la dispersión de los impuestos a la propiedad. El impuesto a la propiedad es un impuesto local y los gobiernos de todos los niveles, incluidos estados, condados, ciudades, pueblos, distritos escolares y distritos especiales, tienen el poder de imponer impuestos a la propiedad. La tasa total del impuesto a la propiedad es la suma de las tasas impositivas del gobierno estatal y local. Los gobiernos estatales generalmente determinan sus tasas de impuestos a la propiedad como un cierto valor o rango a través de leyes tributarias, que permanecerán sin cambios mientras las leyes tributarias no cambien. Además, los gobiernos locales en todos los niveles determinan sus tasas de impuestos a la propiedad con base en los presupuestos totales; El valor imponible de la propiedad, los ingresos de otras fuentes y otras variables determinan su tasa de impuesto a la propiedad para ese año. Debido a que las variables utilizadas para fijar las tasas impositivas cambian de un año a otro, las tasas impositivas determinadas por los gobiernos locales a menudo varían de un año a otro. Los gobiernos locales determinan sus tasas de impuestos a la propiedad de la siguiente manera:
(1) Los gobiernos locales evalúan las propiedades dentro de sus propias áreas administrativas, determinan el valor de las propiedades sujetas a impuestos y resumen los valores tasados de estas propiedades. Una vez determinada la deducción del impuesto a la propiedad, la diferencia entre los dos es el valor total de la propiedad sujeta a impuestos, expresado como valor bruto.
(2) Los gobiernos locales determinan su presupuesto total para el próximo año fiscal y sus ingresos totales excluyendo los impuestos a la propiedad. La diferencia entre los dos es el impuesto total a la propiedad que debe recaudar el gobierno, expresado en términos de ingresos fiscales totales.
(3) El gobierno local determina la tasa del impuesto a la propiedad como la relación entre el impuesto total a la propiedad y el valor total de la propiedad sujeta a impuestos, es decir, la tasa impositiva = tasa impositiva total/valor total. Es costumbre en todo Estados Unidos utilizar el porcentaje por mil como unidad para las tasas de impuestos a la propiedad. El uno por ciento por mil es igual al 1‰.
Después de que los gobiernos locales de todos los niveles determinan sus tasas de impuesto a la propiedad de acuerdo con el método anterior, agregan estas tasas de impuesto a las tasas impositivas nacionales para obtener la tasa de impuesto a la propiedad total en la región: la tasa de impuesto total es una tasa impositiva estatal + tasas impositivas del condado y de la ciudad + otras tasas impositivas de agencias.
Además, los gobiernos locales en todos los niveles están sujetos a las leyes fiscales nacionales. En el proceso de determinación de las tasas impositivas, los gobiernos de todos los niveles deben cumplir con las disposiciones de la ley tributaria nacional sobre tasas de impuestos a la propiedad, objetos impositivos, exenciones y exenciones, y los procedimientos de recaudación de impuestos también deben ser aprobados por el Consejo de Estado; .
2. Cálculo del impuesto predial a pagar. En el proceso de recaudación del impuesto a la propiedad, los gobiernos locales cuentan con agencias de tasación especializadas para evaluar el valor de varias propiedades. El valor obtenido después de la tasación se denomina valor justo de mercado. En lugar de imponer impuestos a la propiedad sobre las propiedades basándose en el F.M.V., el departamento de impuestos utiliza el F.M.V multiplicado por una tasa de descuento estimada (generalmente 40% según la ley estatal) para llegar a una estimación. La valoración es la base de cálculo de impuestos para que las autoridades tributarias cobren los impuestos a la propiedad; después de deducir una posible deducción de impuestos del valor estimado, luego se multiplica por la tasa total del impuesto a la propiedad para finalmente obtener el impuesto a la propiedad total a pagar. Valor estimado - precio justo de mercado x tasa de descuento estimada impuesto total a la propiedad pagadero: (valor estimado - exención de impuestos) x tasa impositiva total;
(3) Política de exención del impuesto sobre bienes inmuebles
Exención del impuesto directo. Los principales objetos de reducción y exención de impuestos son: bienes inmuebles propiedad de departamentos gubernamentales, organizaciones benéficas, instituciones educativas, etc., utilizados exclusivamente para fines de bienestar público de bajos ingresos y grupos desfavorecidos como los ciegos, los ancianos, los veteranos y las viudas; mártires, etc., que viven en bienes raíces. Entre los objetos libres de impuestos antes mencionados, los gobiernos de todos los niveles disfrutan del trato más preferencial. Tomemos como ejemplo Maryland.
En 2007, el valor de las propiedades libres de impuestos en el estado fue de 58.530 millones de dólares, y el valor de las propiedades libres de impuestos disfrutadas por los gobiernos en todos los niveles ascendió a 465.438+98 millones de dólares, lo que representa 765.438+0,7%.