Evitación de riesgos en la planificación fiscal

En esta etapa, los riesgos de planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas incluyen principalmente los siguientes cuatro factores.

1. Riesgos provocados por una base inestable para la planificación fiscal

Las pequeñas y medianas empresas necesitan buenas condiciones básicas para llevar a cabo la planificación fiscal. La base de la planificación fiscal se refiere al grado de comprensión de la planificación fiscal por parte de quienes toman las decisiones de gestión de la empresa y el personal relevante, el nivel de gestión contable y financiera de la empresa, y la integridad fiscal de la empresa y otras condiciones básicas. Si los responsables de la gestión de las pequeñas y medianas empresas no entienden la planificación fiscal, no le prestan atención o incluso piensan que la planificación fiscal consiste en hacer conexiones, encontrar formas, aprovechar las lagunas jurídicas y pagar menos impuestos; o la contabilidad de la empresa no es perfecta, los certificados contables están incompletos y la información contable está gravemente distorsionada, o incluso las empresas también tienen un historial de evasión fiscal, o tienen muchos antecedentes de violación de las leyes fiscales, etc., lo que resulta en una situación extremadamente inestable. base para la planificación fiscal. La planificación fiscal sobre esa base es extremadamente arriesgada. Este es el riesgo más importante para las pequeñas y medianas empresas en la planificación fiscal.

2. Riesgos derivados de cambios en las políticas tributarias.

Los cambios en la política tributaria hacen referencia a la incertidumbre sobre el plazo de prescripción de las normas tributarias nacionales. Con el desarrollo y los cambios de la economía de mercado y el ajuste de las políticas industriales y las estructuras económicas nacionales, las políticas tributarias siempre necesitan realizar los cambios correspondientes para adaptarse al desarrollo de la economía nacional. Por lo tanto, las políticas tributarias nacionales tienen una puntualidad irregular o relativamente corta. La planificación fiscal es una planificación previa. Toda planificación fiscal requiere un proceso desde la selección inicial del proyecto hasta el éxito final. Durante este período, si la política fiscal cambia, es posible que el plan de planificación fiscal diseñado con base en la política fiscal original fracase. De un plan legal a un plan ilegal, o de un plan razonable a un plan irrazonable, lo que genera riesgos de planificación fiscal.

3. Riesgos derivados de una aplicación administrativa tributaria atípica.

La diferencia esencial entre planificación fiscal y elusión fiscal es que es legal y se ajusta a las intenciones de los legisladores, pero en realidad esta legalidad requiere la confirmación por parte del departamento de aplicación de la ley de la administración tributaria. Durante el proceso de confirmación, existe objetivamente un riesgo de que la planificación fiscal fracase debido a una aplicación administrativa fiscal no estándar. Porque no importa qué tipo de impuesto, la ley tributaria deja cierta flexibilidad en el alcance de la tributación, siempre que el comportamiento no esté especificado en la ley tributaria, las autoridades tributarias tienen derecho a determinar si está sujeto a impuestos en función de. su propio juicio, más el personal de aplicación de la ley administrativa tributaria Afectados por la calidad desigual y otros factores, la posibilidad de desviaciones en la implementación de las políticas fiscales existe objetivamente. El resultado es: el comportamiento de planificación fiscal legal de las empresas puede convertirse en un papel debido. a desviaciones en la aplicación de las leyes administrativas tributarias, o pueden considerarse maliciosas. Se pueden imponer sanciones por elusión o evasión fiscal o comportamientos de planificación fiscal de empresas que infrinjan claramente las leyes fiscales, lo que puede provocar que las empresas incurran en sanciones; tienen conceptos erróneos sobre la planificación fiscal y esconden peligros para mayores riesgos de planificación fiscal en el futuro.

4. Riesgos causados ​​por fines de planificación fiscal poco claros.

Las actividades de planificación fiscal son una parte integral de las actividades de gestión financiera corporativa. Maximizar las ganancias después de impuestos es sólo un objetivo gradual de la planificación fiscal, y maximizar el valor corporativo de los contribuyentes es su objetivo final. Por lo tanto, la planificación fiscal debe servir a los objetivos de la gestión financiera corporativa y a la realización de los objetivos de gestión estratégica corporativa. Si el método de planificación fiscal de la empresa no cumple con los requisitos objetivos de producción y operación, y el efecto de reducción de la carga fiscal es excesivo y altera el orden comercial y financiero normal de la empresa, conducirá al desorden del mecanismo operativo interno de la empresa y en última instancia, conducir a mayores pérdidas potenciales para la empresa. Los costos de planificación fiscal incluyen costos explícitos y costos implícitos, donde los costos explícitos se refieren a todos los costos reales incurridos en la realización de la planificación fiscal, que han sido considerados en el plan de planificación fiscal. Los costos ocultos son costos de oportunidad, que se refieren a los beneficios a los que renuncian los contribuyentes al adoptar un plan de planificación fiscal propuesto. Por ejemplo, la ocupación de capital de una empresa aumenta debido a un plan para obtener beneficios fiscales. El aumento de la ocupación de capital es esencialmente una pérdida de oportunidades de inversión, que es el costo de oportunidad. En las prácticas de planificación fiscal, las empresas a menudo ignoran esos costos de oportunidad, lo que genera el riesgo de que los resultados y los costos de la planificación superen las ganancias.

La planificación fiscal sirve para maximizar el valor de la empresa. Es un método y un medio, no el objetivo final de la empresa. Si no se comprende claramente este punto, es probable que se tomen decisiones equivocadas. Si es así, para reducir el impuesto sobre la renta, algunas empresas son extravagantes y derrochadoras, y aumentan una gran cantidad de gastos innecesarios para posponer el año de ganancias para ajustar la llegada del impuesto de "dos exenciones y tres deducciones"; vacaciones, descuidan la producción y la operación, causando pérdidas continuas, etc. Este tipo de poner el carro delante del caballo es perjudicial para la empresa sin beneficio, e inevitablemente conducirá a la pérdida de los intereses generales de la empresa. haciendo fracasar así la planificación fiscal general.

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