Capítulo 4: Ética profesional y responsabilidades legales

1. Ética profesional de los contadores públicos autorizados se refiere al término general de ética profesional, disciplina profesional, habilidades profesionales y responsabilidades profesionales de los contadores públicos autorizados.

2. Contenidos de la ética profesional de los contadores públicos certificados chinos:

(1) Principios de independencia, objetividad e imparcialidad;

(2) Capacidad profesional requisitos;

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(3) Especificaciones técnicas;

(4) Responsabilidad con los clientes;

(5) Responsabilidad con los pares;

(6 ) otras funciones.

1. El principio de independencia significa que los contadores públicos deben ser independientes en sustancia y forma de la unidad encargada y de otras instituciones al realizar servicios de auditoría y emitir informes de auditoría. Con respecto a esta definición, debemos prestar atención a: independencia sustantiva significa que no existe una relación de interés entre la CPA y la unidad encargada, e independencia formal significa que la CPA es independiente a los ojos de un tercero. Los contadores públicos deben ser independientes no sólo de la unidad que los encomienda, sino también de otras agencias y organizaciones externas. El informe de auditoría del CPA no necesita ser revisado ni aprobado por ningún departamento.

2. Asuntos que deben evitarse para mantener la independencia:

(1) Trabajó en la unidad encargada y dejó la empresa hace menos de 2 años;

(2) ) posee acciones, bonos de la unidad que encomienda o tiene otros intereses económicos en la unidad que encomienda, si los familiares del CPA tienen intereses financieros en la unidad que encomienda, si son cónyuges, hijos o padres, el CPA debe evitarlo; Si son hermanos y hermanas, los intereses son enormes, la CPA también debe evitarlo; los intereses económicos de los parientes lejanos de la CPA en la unidad encargada generalmente no afectarán la independencia de la CPA a menos que exista una relación financiera muy estrecha.

(3) Tener parentesco cercano con el responsable o director de la unidad que encomienda o de una parte del asunto encomendado, son parientes cercanos: cónyuge, hijos, hermanos, padres, abuelos, abuelos maternos, nietos, hijos, nietos.

(4) Actuar como consultor contable permanente de la unidad encargada o manejar asuntos contables en su nombre, en términos generales, un contador público autorizado brinda servicios de contabilidad y no pondrá en peligro su independencia al realizar servicios de auditoría; Sin embargo, si un contador público autorizado personalmente o ayuda a preparar estados contables, deberá ser recusado, pero esto no afectará la independencia de los demás contadores públicos autorizados de la firma.