Costos fiscales y planificación fiscal
1. Principios básicos de la planificación fiscal corporativa
El requisito previo necesario para la planificación fiscal corporativa es la ley, y también se deben seguir los siguientes principios:
( 1) No puede ser ilegal. La planificación fiscal debe basarse en primer lugar en lo dispuesto en las leyes y reglamentos. Las empresas deben elegir el plan óptimo de toma de decisiones en materia de recaudación y administración de impuestos para maximizar los beneficios fiscales sin violar las leyes y regulaciones fiscales pertinentes. La evasión fiscal ilegal, como la evasión fiscal, puede reducir la carga fiscal de las empresas, pero para las empresas, de esta manera deben soportar las consecuencias correspondientes. Además, varios métodos de planificación fiscal corporativa también deben cumplir con la intención legislativa de las leyes fiscales del país; Actualmente no está claro el posicionamiento de nuestro país en materia de planificación fiscal corporativa, pero las empresas pueden hacerlo.
(2) Principio de costo-beneficio, ya que la planificación fiscal tiene como objetivo ahorrar impuestos, pero el funcionamiento de la planificación fiscal en sí también consume los correspondientes recursos humanos, materiales y financieros, por lo que se deben considerar los costos y beneficios de la planificación. al planificar. Sólo cuando los beneficios económicos son mayores que los nuevos gastos o pérdidas, la implementación de un plan de planificación es una planificación fiscal exitosa.
(3) La planificación anticipada, el principio de estabilidad y la planificación fiscal deben ser un tipo de comportamiento de gestión anticipada, y la planificación fiscal de la empresa debe ser una planificación y un diseño generales antes de que se genere la obligación tributaria. Sin embargo, en las actividades económicas reales, la obligación tributaria a menudo va a la zaga del comportamiento imponible. Una vez finalizadas las actividades comerciales y de inversión de la empresa, no es realista reducir la carga fiscal de la empresa, y la planificación fiscal perderá su significado a menos que se opte por la evasión fiscal y los atrasos fiscales.
(4) La planificación fiscal debe abarcar todo el proceso de actividades empresariales, requiriendo la plena participación de las empresas. Cuando una empresa realiza planificación fiscal, debe partir de la situación general de la empresa y considerar de manera integral todas las actividades comerciales de la empresa.
2. Proceso de planificación fiscal necesario para las empresas
(1) Planificación de costes fiscales directos. Los costos de los impuestos directos se refieren principalmente a los impuestos pagados directamente durante las actividades comerciales y también son la parte más directa e importante de los costos del impuesto de sociedades. El Estado es libre y obligatorio en la recaudación y administración de impuestos, y tiene prioridad en el pago de las deudas tributarias. En las actividades empresariales, primero se debe considerar el impacto de los impuestos sobre el flujo de efectivo y los costos corporativos. Por lo tanto, la planificación fiscal de una empresa debe integrarse con sus actividades comerciales. Al realizar la planificación fiscal, debe realizarla de acuerdo con la naturaleza de su negocio y sus actividades comerciales.
(2) Planificación de inversiones y financiación empresarial. En las decisiones de financiación corporativa, es necesario considerar las necesidades de capital y los costos de financiación. Los diferentes métodos de financiación corresponden a diferentes canales de financiación y diferentes estructuras de capital, y las cargas fiscales que deben soportar las empresas también son diferentes. Hay dos métodos de financiación principales: financiación con deuda y financiación con acciones. Estos dos métodos de financiación son de naturaleza muy diferente. Dado que la financiación con acciones puede distribuir beneficios después de impuestos a los accionistas, la financiación con deuda no es tan buena como la financiación con acciones en términos de control de los costos fiscales. . Para las empresas de financiación de capital, es necesario controlar el período de adquisición y construcción de activos tanto como sea posible, aumentar la proporción de intereses de financiación incluidos en los gastos financieros tanto como sea posible y compensar directamente las ganancias y pérdidas actuales para lograr ahorros fiscales.
Para las actividades de inversión de las empresas, la planificación fiscal en las decisiones de inversión también es muy importante. Esto significa principalmente que las empresas deben considerar plenamente el impacto de los impuestos al invertir y elegir el plan de inversión con la menor carga fiscal. planes de inversión. Las empresas conjuntas, las fusiones y las reorganizaciones de empresas son las principales actividades de inversión de las empresas. Debido a las diferencias en los métodos de inversión, los lugares de inversión y los métodos de contabilidad de las inversiones, los niveles de carga fiscal también serán diferentes. Por lo tanto, las empresas deben comparar y seleccionar varios planes de inversión y pueden considerar de manera integral la planificación fiscal de inversiones desde los aspectos de la industria de inversión, la región, el método de inversión, la escala, etc.
(3) Plan de distribución de beneficios y renta empresarial. Para asignar las ganancias y los ingresos corporativos, primero debemos considerar plenamente las diferencias impositivas entre las distintas opciones y elegir la opción con la carga tributaria más ligera.
De acuerdo con las normas tributarias pertinentes de mi país, como partidas impositivas sin ingresos tributarios, ingresos libres de impuestos, ingresos imponibles, etc., combinados con la política de compensación de pérdidas, la carga tributaria de las empresas se puede reducir al máximo. En segundo lugar, las empresas pueden distribuir de forma independiente los beneficios netos después de impuestos. El punto de partida de la planificación fiscal es garantizar que los inversores puedan aumentar los beneficios divididos y reducir en consecuencia el importe del impuesto a pagar, porque cualquier política de distribución de beneficios no puede afectar la carga fiscal de la propia empresa. , pero afectará a los inversores La carga fiscal tiene un cierto impacto, por lo tanto, desde la perspectiva de la distribución de beneficios, las empresas deben reducir el importe del impuesto a pagar mediante los siguientes métodos: por ejemplo, al determinar el ingreso total, maximizando el importe de; las partidas fiscales que la ley fiscal permite deducir; las políticas de incentivos fiscales también se pueden utilizar para la planificación de salarios y compensaciones, se pueden proporcionar ingresos y beneficios a los empleados, se pueden organizar salarios y remuneraciones laborales de manera flexible y se pueden distribuir salarios y bonificaciones. igualmente.
(4) Planificación fiscal de los costes de capital fiscal. El capital empresarial tiene un alto valor temporal. A través de la planificación fiscal científica, se puede posponer el momento del pago de impuestos y se pueden lograr ahorros fiscales relativos sin reducir el monto total del impuesto. Retrasar el pago de impuestos equivale a conceder a las empresas un préstamo gratuito y sin intereses. Si las empresas pueden posponer legalmente el pago de impuestos, tendrán un entorno de capital de trabajo relativamente cómodo, lo que es aún más crucial para las empresas que tienen problemas de efectivo. Al mismo tiempo, el pago de impuestos diferidos aumenta los fondos disponibles de la empresa para el período actual, lo que ayuda a la empresa a expandir su escala comercial, aumentar su capacidad para resistir riesgos financieros y reducir el costo de los fondos fiscales.
Haga clic para ingresar una descripción de la imagen (máximo 18 palabras).