¿Cuáles son los principales contenidos y significado de las normas de auditoría independiente de EE. UU.?
Contenido:
La responsabilidad básica del Comité de Auditoría de EE. UU., compuesto por directores no ejecutivos, es ayudar a los directores a cumplir con sus responsabilidades legales en políticas contables organizacionales, controles internos e informes financieros. , etc. , es decir, el comité de auditoría debe buscar seguridad razonable para las revelaciones financieras hechas por los gerentes sobre el estado financiero, los resultados operativos, los planes y los contratos a largo plazo de la empresa; el comité de auditoría debe proporcionar seguridad razonable de que las operaciones de la empresa cumplen con las leyes; y regulaciones, y que todos los asuntos se lleven a cabo de acuerdo con estándares éticos y manteniendo controles efectivos para revelar conflictos de intereses y errores de los empleados. El comité de auditoría debe identificar los riesgos financieros clave, las áreas de riesgo empresarial y los sistemas de control interno. El reformado sistema de comités de auditoría de Estados Unidos ha fortalecido las capacidades profesionales de los miembros del comité de auditoría y ha ampliado los "expertos financieros" a "expertos financieros del comité de auditoría".
Significado:
La SEC finalmente definió a los "expertos financieros del comité de auditoría" como: capaces de comprender los principios de contabilidad generalmente aceptados y los informes financieros capaces de evaluar la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados a; estimaciones contables relevantes, acumulación y aplicación de provisiones en la preparación, revisión, análisis y evaluación de estados financieros, o experiencia en la supervisión de una o más personas involucradas en las actividades anteriores; capacidad para comprender el control interno sobre la información financiera; las funciones del comité de auditoría. El sistema reformado del comité de auditoría de Estados Unidos hace hincapié en mejorar la independencia del comité de auditoría. Excepto para desempeñarse como director de la empresa y miembro del comité de auditoría, uno no deberá participar en las siguientes conductas: aceptar honorarios de consultoría, honorarios de asesoría u otra remuneración del emisor como afiliado del emisor o de cualquiera de ellos; sus filiales. La SEC ha aceptado estos dos estándares, lo que significa que los miembros del comité de auditoría no deben tener relaciones significativas, incluidas relaciones comerciales, bancarias, contables, legales, de consultoría, de concesión de licencias y familiares con la empresa pública o sus socios, accionistas y autoridades administrativas de la relación de organización. El sistema reformado del comité de auditoría de EE. UU. aboga por que el comité de auditoría lleve a cabo una comunicación integral y desde múltiples ángulos con los auditores externos, directores de empresas, altos directivos, auditores internos y gestores de riesgos. Las reglas de cotización propuestas por la Bolsa de Valores de Nueva York requieren que el comité de auditoría discuta los estados financieros anuales y los estados financieros trimestrales con la administración y los auditores independientes, y los revele en la discusión y análisis de la administración, discuta las expectativas de ganancias y los estados financieros proporcionados a los analistas; y directrices sobre información y beneficios de las agencias de calificación; analiza la gestión de riesgos y las políticas de gestión de riesgos y celebra reuniones periódicas con la dirección, los auditores internos y los auditores independientes, respectivamente;