Método de cálculo de la carga tributaria

1. Tasa impositiva = impuesto al valor agregado a pagar/ingresos por ventas) × 100%

Es decir, tasa impositiva = impuesto acumulado a pagar este año. /impuesto acumulado a pagar este año Ventas sujetas a impuestos (excluyendo impuestos) × 100%. Una carga fiscal elevada significa buena eficiencia corporativa, elevadas ganancias, gestión corporativa estandarizada y fuerte competitividad en el mercado.

Una carga fiscal es una carga fiscal. Impuestos reales pagados como porcentaje de los ingresos netos por ventas.

2. Para los contribuyentes de pequeña escala, la tasa impositiva es del 3%. Para los contribuyentes generales, debido a que se puede deducir el impuesto soportado, la tasa impositiva no es del 17% o del 13%, sino mucho más baja que esta proporción. . Cálculo específico:

Tipo impositivo = IVA a pagar para el período actual/Ingresos por ventas imponibles para el período actual × 100%

IVA a pagar para el período actual = Impuesto repercutido para el período actual - Impuesto de deducción soportado real.

El importe real del impuesto soportado deducido = el impuesto soportado restante al comienzo del período - el impuesto soportado para el período actual - la devolución del impuesto a la exportación - el impuesto soportado restante al final del período.

3. La carga tributaria es la tasa de carga tributaria, que es la relación entre el impuesto al valor agregado pagado por el contribuyente en el período correspondiente y los ingresos por ventas. Sin embargo, si se trata de una empresa exportadora o una empresa libre de impuestos, los ingresos por exportaciones y los ingresos libres de impuestos se calculan principalmente de acuerdo con la tasa impositiva y se suman al impuesto repercutido para calcular y pagar el IVA. Si hay procesamiento de piensos, también se debe considerar esta parte del impuesto. La fórmula específica es la siguiente:

El tipo de IVA = [impuesto repercutido - renta exenta de impuestos - tipo impositivo aplicable - (impuesto soportado - transferencia del impuesto soportado - valor imponible × 17%) es retenido por la apertura y cierre de materiales importados libres de impuestos y composición de cancelación aduanera)]/(ventas incluido el impuesto al valor agregado - ventas libres de impuestos), la fórmula anterior es universal. Si se trata de una empresa de giro simple, el impuesto no involucrado en la fórmula anterior es 0 impuesto.

4. Además, para las empresas libres de impuestos y exportadoras, todavía se deducen el impuesto de transporte y el impuesto de construcción urbana, y la tasa de deducción fiscal es del 6%, que debe incluirse en la fórmula.

Dos. Políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de sociedades

1. Las empresas de zonas étnicas autónomas que necesiten atención y estímulo pueden recibir reducciones o exenciones fiscales de forma regular con la aprobación del gobierno provincial.

2. Las actuales políticas preferenciales de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas incluyen principalmente los siguientes aspectos:

(1) Empresas de alta tecnología establecidas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el El Consejo de Estado tiene derecho a una reducción hipotecaria del 15% del tipo impositivo; las empresas de alta tecnología de nueva creación están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año de producción.

(3) Las empresas que utilizan aguas residuales, gases residuales, residuos y otros desechos como principales materias primas para la producción pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante 5 años.

(4) Las empresas recién establecidas en antiguas bases revolucionarias, áreas minoritarias, áreas remotas y áreas afectadas por la pobreza determinadas por el estado, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta. durante tres años.

(5) Las empresas e instituciones que reciben transferencia de tecnología, consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología durante el proceso de transferencia de tecnología, y cuyos ingresos netos anuales son inferiores a 300.000 yuanes, están temporalmente exentas. del impuesto sobre la renta.

(6) En caso de desastres naturales severos como viento, incendio, agua, terremoto, etc., con la aprobación de la autoridad fiscal competente, la empresa podrá reducir o eximir su impuesto sobre la renta por un año.

(7) Si el número de empresas de servicios laborales y de empleo recientemente establecidas alcanza la proporción prescrita en el año en curso, pueden quedar exentas del impuesto sobre la renta durante tres años.

(8) Las fábricas administradas por colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias están exentas del impuesto sobre la renta.

(9) Las empresas de producción de bienestar organizadas por el departamento de asuntos civiles pueden reducir o reducir el impuesto sobre la renta.

(10) Las empresas municipales pueden reducir el impuesto a pagar en un 10% para subsidiar los gastos sociales, en lugar del método del 10% de retiro antes de impuestos.

Tres. Alcance de la recaudación del impuesto empresarial

El alcance de la recaudación del impuesto empresarial se puede resumir en: prestación de servicios sujetos a impuestos, transferencia de activos intangibles y venta de bienes inmuebles dentro del territorio de la República Popular China.

El alcance impositivo del impuesto empresarial se puede entender a partir de los siguientes tres aspectos:

En primer lugar, en la República Popular China, significa:

(1) La unidad o individuo que proporciona o recibe servicios sujetos a impuestos se encuentra dentro del territorio de China;

(2) El destinatario de los activos intangibles transferidos (excluidos los derechos de uso de la tierra) se encuentra dentro del territorio de China;

( 3) El terreno al que se transfieren o alquilan los derechos de uso del suelo se encuentra dentro del territorio de China;

(4) El inmueble a vender o arrendar se encuentra dentro del territorio de China. territorio de China.

Sin embargo, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de Caishui [2009] No. 111, "Aviso del Ministerio de Finanzas a la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre ciertas políticas de exención para el impuesto comercial sobre Transacciones de productos financieros personales", * * * y entidades nacionales en China o personas que proporcionen industrias de construcción, culturales y deportivas (en adelante denominadas en el extranjero),

Culturas y deportes (excepto radiodifusión), entretenimiento, hoteles, restaurantes, almacenes y otros servicios prestados por unidades o individuos extranjeros a unidades o individuos nacionales. Además de los servicios de baño, peluquería, lavado y teñido, pintura, copiado, grabado, fotocopiado, embalaje y otras industrias de servicios, no se aplica ningún impuesto comercial.