Identificación de problemas y dificultades en el trabajo de control interno.

Problemas y dificultades en el control interno Con el desarrollo de la economía de nuestro país, muchas empresas se han vuelto más fuertes y más grandes y han salido a bolsa, lo que seguramente va acompañado de ciertos riesgos. Uno de los riesgos importantes es que todavía existen algunos problemas en la aplicación de controles internos en las empresas que cotizan en bolsa en mi país. Para legalizar la gestión de las empresas cotizadas y mejorar la eficiencia operativa, el control interno es muy importante. Sin embargo, la aplicación del control interno en mi país todavía tiene los siguientes problemas:

Primero, el entorno de aplicación del control interno es imperfecto

Debido a la tardía introducción del sistema de control interno en En nuestro país, el entorno de control interno de las empresas que cotizan en bolsa sigue siendo muy imperfecto. Existe un problema de "control interno" en las empresas que cotizan en bolsa en mi país. Por supuesto, la gran mayoría de los miembros de la junta directiva son directores internos, mientras que la proporción de directores independientes es muy baja. Además, la mayoría de los directores independientes son recomendados por el gobierno o los principales accionistas. A menudo están sujetos a diversas restricciones y no pueden desempeñar su papel. debido papel, lo que dificulta las decisiones de votación del consejo de administración. A menudo son decididas por los principales accionistas.

Al mismo tiempo, la excesiva concentración de la distribución del capital en las empresas que cotizan en bolsa también es un problema. Muchas empresas que cotizan en bolsa fueron reestructuradas a partir de empresas de propiedad estatal. Las acciones de propiedad estatal y las personas jurídicas de propiedad estatal tienen una ventaja absoluta. Estas acciones no pueden circular, lo que resulta en una pequeña proporción de las acciones negociables de la empresa, lo que afecta gravemente el funcionamiento de la empresa en el mercado de capitales y restringe su desarrollo.

En segundo lugar, la estructura de gobernanza del control interno no es razonable

Las empresas que cotizan en bolsa en mi país han establecido sistemas de control interno bajo la guía de la Comisión Reguladora de Valores de China de acuerdo con los requisitos del sistema, pero carecen de ellos. un proceso de control interno unificado, detallado y operable. En la actualidad, todas las empresas que cotizan en bolsa en mi país han utilizado el control interno. Sin embargo, debido a la tardía introducción del control interno en mi país, la base del sistema de control interno aún es relativamente débil y no se ha creado un sistema de control interno relativamente sistemático. establecido. Los sistemas de control interno de muchas empresas que cotizan en bolsa en mi país son simplemente copias de sistemas industriales, prácticas o leyes y reglamentos internacionales, no se basan en su propia realidad y no tienen pertinencia, lo que hace que los sistemas de control interno carezcan de adaptabilidad y operatividad. Si no se puede establecer un buen sistema de control interno, no se puede garantizar la seguridad de la propiedad y la calidad de la información contable de la empresa, lo que puede obstaculizar la realización de los objetivos de gestión de la empresa y la implementación de otras medidas de control y supervisión internos.

En tercer lugar, el mecanismo de intercambio de información de control interno es imperfecto

Un mecanismo de intercambio de información perfecto significa que las empresas que cotizan en bolsa pueden obtener información relacionada con la operación y la gestión de manera oportuna, precisa y completa. y La transmisión y comunicación oportuna y efectiva entre los niveles relevantes de la empresa, y en definitiva el correcto procesamiento de la información.

Sin embargo, la situación real de las empresas que cotizan en bolsa es generalmente que hay una mala comunicación entre la dirección y los empleados, los directivos de las empresas controlan la mayor parte de los recursos, la divulgación de información no está estandarizada y es suficiente, y el funcionamiento de la contabilidad financiera El sistema de información también se ve obstaculizado por las restricciones de los principales dirigentes y se ha ignorado la supervisión financiera. En la actualidad, el mecanismo de intercambio de información para el control interno de las empresas que cotizan en bolsa tiene graves deficiencias, lo que dificulta la transmisión y aplicación de la información de la empresa, afecta la precisión de la toma de decisiones de los líderes de las empresas y no favorece el desarrollo empresarial de las empresas que cotizan en bolsa.

Cuatro. Centrarse únicamente en la teoría del control interno y no en los efectos de la aplicación práctica.

La investigación de la teoría del control interno en mi país se ha desarrollado rápidamente y ha alcanzado el nivel líder en el mundo, pero los logros teóricos no equivalen al desarrollo práctico. En la práctica, el debilitamiento se ha convertido en un problema común en la mayoría de las empresas. La empresa ha establecido un sistema de control interno y ha proporcionado la correspondiente teoría de control interno como apoyo. Sin embargo, debido al bajo nivel de ética profesional del personal de la empresa y a los imperfectos mecanismos de comunicación del control interno, la teoría del control interno no se ha aplicado plenamente. Por el contrario, obstaculizará el funcionamiento y desarrollo de la empresa.

La práctica es la única manera de comprobar la verdad. Prestar atención a la teoría del control interno pero no al efecto de la aplicación práctica encubrirá los problemas en la aplicación práctica de la teoría y no podrá descubrir a tiempo la teoría del control interno adecuada para la empresa. En realidad, solo se presta atención al efecto de la aplicación práctica. libresco, divorciado de la realidad y aplicado mecánicamente, reduciendo así la eficiencia del trabajo de la empresa y obstaculizando su progreso y desarrollo.

5. El personal de la empresa tiene baja ética profesional y escasas capacidades.

Las empresas que cotizan en bolsa tienen requisitos cada vez más altos para la calidad de sus empleados, pero no han establecido requisitos para la calidad y la ética de sus empleados, ni han evaluado si sus empleados son competentes, lo que ha llevado a algunos insiders que tienen un impacto negativo en el desarrollo de la empresa. Parte del personal financiero no presta atención a actualizar y mejorar sus propios conocimientos comerciales, lo que conduce a frecuentes errores evitables, provocando pérdidas a la economía de la empresa, dañando la reputación de la empresa y obstaculizando el desarrollo de la empresa. Bajo la tentación de los intereses a corto plazo, los líderes de algunas empresas pueden ordenar a los contadores que produzcan y proporcionen información contable falsa para su propio beneficio.

Debido a la mala calidad de los empleados de la empresa y a la falta de comunicación adecuada en toda la empresa, los errores de un líder a menudo constituyen los errores generales de la empresa. Además, el personal de la empresa carece de formación en el trabajo, sus capacidades y calidad no se pueden mejorar y no pueden alcanzar un nivel directivo adecuado para la gestión. El bajo nivel de ética profesional de los empleados de una empresa también dará lugar a fraudes en el trabajo, lo que tendrá un gran impacto negativo en la imagen y reputación de la empresa.

6. El mecanismo de incentivo y restricción de la empresa no es perfecto.

El mecanismo de incentivo y restricción no es sólido, eficaz y carece de cohesión. Es la debilidad del sistema de control interno de las cotizadas. Empresas y debilita gravemente el entusiasmo y el entusiasmo del personal de la empresa. La iniciativa dificulta que las aplicaciones de control interno logren resultados ideales. La reforma de las sociedades cotizadas es una parte importante de la reforma de todo el sistema económico y un complejo proyecto de sistema social. Los problemas en los mecanismos de incentivos y restricciones de las empresas que cotizan en bolsa han afectado gravemente la reforma y el desarrollo de las empresas que cotizan en bolsa. Las empresas con mecanismos imperfectos de incentivos y restricciones no pueden garantizar el funcionamiento eficaz de los controles internos ni siquiera en un buen entorno.

Dado que el objetivo de los directivos de una empresa no siempre es maximizar los beneficios, si el mecanismo de incentivo y restricción es imperfecto, los directivos de la empresa pueden estar insatisfechos con la remuneración del trabajo, lo que afectará su entusiasmo e iniciativa. Sin embargo, la insatisfacción de los empleados con el salario afecta directamente a la producción. El imperfecto mecanismo de incentivos y restricciones no puede estimular el entusiasmo de los gerentes y empleados, lo que hace que el desarrollo de la empresa se estanque e incluso quede gradualmente rezagado con respecto a otras empresas de la misma industria.

7. El mecanismo de control y supervisión interna no es perfecto.

La supervisión interna se refiere a supervisar e inspeccionar el establecimiento e implementación de controles internos, evaluar la efectividad de los controles internos y mejorar rápidamente las deficiencias de control interno descubiertas. Un sólido mecanismo de supervisión del control interno es una garantía importante para la implementación del control interno. La implementación efectiva del control interno de una empresa depende no sólo del cambio en la filosofía de gestión de los gerentes de la empresa, sino también del fortalecimiento del sistema de auditoría y supervisión de la empresa.

En la actualidad, todavía existen algunos defectos en el sistema de auditoría de las empresas que cotizan en bolsa: en primer lugar, la independencia de la auditoría es deficiente y la independencia es el alma del trabajo de auditoría no puede ser la independencia de los auditores y de las instituciones de auditoría interna; estar garantizado; la ejecución del negocio La falta de implementación de la autonomía conducirá a la distorsión de la información contable, que es la base de las operaciones de la empresa y la distorsión de la información contable afectará gravemente el desempeño de la empresa;

En segundo lugar, la organización del personal de la empresa no es razonable y los auditores no se ven directamente afectados por la dirección. En lugar de controlar, el departamento de auditoría se compone del personal contable y financiero, porque el departamento de auditoría no tiene la función de crear riqueza directamente en la empresa; /p>

Por último, la supervisión de la empresa suele ser insuficiente y no existe un proceso de gestión razonable y científico. El control interno de la empresa no puede proporcionar retroalimentación oportuna sobre los resultados de la ejecución de cada etapa, lo que no favorece la toma de decisiones científicas de la empresa.

Con los continuos cambios en la economía de nuestro país y el continuo desarrollo de nuestro mercado financiero, el control interno está desempeñando un papel cada vez más importante en las empresas cotizadas de nuestro país. Debido a la importancia del control interno, el funcionamiento del control interno juega un papel decisivo en la adaptabilidad económica y las capacidades de supervivencia y desarrollo de las empresas cotizadas. Sin embargo, con la aplicación profunda de los sistemas de control interno en las empresas que cotizan en bolsa, seguirán surgiendo otros problemas. Esto nos obliga a prestar atención a la integración del control interno de las empresas que cotizan en bolsa con varios departamentos y normas y reglamentos, descubriendo constantemente problemas. en la práctica, y proponer soluciones oportunas al problema.

Problemas y dificultades en el control interno. Problemas en el control interno financiero de las empresas constructoras de estructuras de acero

Aunque las empresas constructoras de estructuras de acero han logrado un desarrollo relativamente bueno en los últimos años con un fuerte apoyo de las políticas nacionales, se ha descubierto a través de una gran cantidad de práctica que la Los fondos operativos de muchas empresas se encuentran en un estado negativo, lo que se debe principalmente a la mala eficiencia del control interno financiero corporativo, lo que en última instancia conduce a muchos problemas en el control interno financiero corporativo, que se manifiestan principalmente en los siguientes puntos.

(1) Defectos en el sistema de control y el mecanismo de evaluación

El sistema de control es imperfecto, el mecanismo de evaluación no es lo suficientemente estricto y no está muy dirigido. Incluso si se formulan normas y reglamentos pertinentes, no se aplican. Al mismo tiempo, las normas y reglamentos formulados no se ajustan a la situación real del desarrollo empresarial y se copian sin un análisis e investigación en profundidad durante el proceso de implementación real, lo que en última instancia conduce a bajos resultados.

(2) Defectos en el entorno de control interno y conciencia del control interno

Falta un entorno eficaz para respaldar la implementación del sistema y el entorno de control interno es relativamente deficiente . Al mismo tiempo, en el proceso de control, no logró mantenerse al día con el desarrollo del mercado de la construcción, careció de políticas y sistemas de apoyo para algunos temas nuevos y no revisó el sistema de control financiero interno de la empresa de acuerdo con los cambios en el sistema de gestión. .

(3) El aumento de la capacidad de gestión empresarial dificulta su control.

A medida que aumenta la duración de la gestión empresarial, también aumenta la dificultad de su control, el disfrute de los recursos es relativamente pobre y faltan plataformas efectivas para compartir información y datos. En el proceso de control interno financiero, las personas, como órgano principal de esta actividad, están directamente relacionadas con la calidad del control interno. Sin embargo, a juzgar por la situación real del control interno financiero en las empresas de construcción de estructuras de acero, la formación y educación de calidad profesional del personal financiero es demasiado formal y el efecto de la formación es deficiente. Además, la construcción y la influencia de la cultura corporativa son bajas y la empresa carece de una cultura propia y única.

II.Medidas de control interno financiero para empresas de construcción de estructuras de acero

(1) Establecer y mejorar el sistema de control interno financiero de las empresas de construcción y crear un buen entorno de control.

1. Mejorar la organización interna de la empresa, construir un sistema de control multinivel, construir y mejorar el sistema de control financiero interno de la empresa basado en el modelo de gestión organizacional de tres niveles, asignar y ejercer racionalmente. derechos de control financiero, y fortalecer la Supervisión y evaluación de responsabilidades y derechos, formulando los correspondientes mecanismos de recompensa y castigo, y perfeccionando y solidificando los procesos de control financiero interno.

2. Clarificar sus objetivos de control, alcance y contenido del control. , el personal que sea incompatible con sus funciones podrá ser sometido a control separado. Dado que las empresas de construcción de estructuras de acero son propensas a emergencias y tienen las características de construcción cambiante y desigual, para evitar el fenómeno de sobrepaso de autoridad, se debe construir un mecanismo de autorización y aprobación correspondiente en el sistema de control para llevar a cabo una gestión jerárquica y de capas. -Control por capas de las actividades económicas normales.

3. Riesgos financieros y control de proyectos de construcción. En el entorno de la economía de mercado, las empresas constructoras inevitablemente se enfrentarán a diversos riesgos. Debido a la incertidumbre de los riesgos financieros, es necesario establecer una conciencia correcta de la prevención de riesgos durante el control y construir un sistema de control y gestión de riesgos correspondiente basado en los puntos de control específicos de los riesgos financieros. Por otro lado, en el control de este aspecto de los proyectos de construcción, debemos adoptar un control integral y de todo el proceso, establecer y mejorar el sistema de gestión, fortalecer el control del costo, el progreso, la seguridad y la calidad de los proyectos de construcción, y adoptar un método de control razonable y científico para mejorar su efecto de control.

4. Activos físicos y controles de auditoría interna. Para garantizar la integridad y seguridad de todos los activos corporativos y evitar diversos fraudes, es necesario fortalecer la custodia de los activos físicos corporativos, inventariar periódicamente los activos físicos, establecer los archivos de activos correspondientes y registrar los cambios en los activos físicos de manera oportuna y completa. manera. En el control interno financiero, la auditoría interna es un complemento de la auditoría externa, es decir, una evaluación independiente de diversos sistemas de control y actividades económicas. Su tarea principal es aclarar la implementación de los procedimientos, políticas establecidos y la realización de los objetivos del control financiero.

(2) Control de los vínculos financieros internos clave de las empresas constructoras

1. Durante el proceso de control, se puede adoptar una gestión centralizada para prevenir riesgos de capital, mejorar la utilización del capital y monitorear los fondos en tiempo real.

2. En este enlace, el mecanismo de gestión de costos de responsabilidad se puede utilizar para implementar el control y realizar predicciones previas al evento, control durante el evento y análisis posteriores al evento. Al mismo tiempo, es necesario controlar el costo de los materiales, especialmente diversos materiales de acero, y formular los planes correspondientes para la alimentación, elevación, compra y recolección de materiales para evitar el desperdicio de material.

3. Adoptar un control presupuestario integral, mejorar el contenido y el sistema de presupuestos integrales para las empresas de construcción de estructuras de acero y aclarar el sistema marco de control presupuestario. Luego, sobre la base de la organización de gestión implementada por la empresa constructora, se subdivide el contenido del control presupuestario, se determina el sujeto responsable del control presupuestario y se fortalece la iniciativa y el entusiasmo de los empleados de la empresa.

(3) Fortalecer la construcción de informatización del control interno financiero y la construcción del equipo de control financiero.

En los últimos años, con la aplicación generalizada de la tecnología de la información, no solo ha mejorado la eficiencia del control interno financiero corporativo, sino que también ha reducido en cierta medida diversos efectos adversos causados ​​por factores humanos. En base a esto, en la construcción de informatización del control interno financiero corporativo, se debe controlar eficazmente la seguridad de la red, las operaciones diarias, el almacenamiento de archivos, la entrada y salida de datos del sistema de información. Además, se debe fortalecer la construcción del equipo de control financiero interno de la empresa para mejorar efectivamente la calidad integral del personal contable de la empresa, promoviendo así aún más el desarrollo de las empresas de construcción de estructuras de acero y maximizando los beneficios económicos y sociales.