Análisis de preguntas y respuestas sobre leyes tributarias anteriores para agentes tributarios: preguntas de opción múltiple
1. Una plataforma de comercio electrónico en línea relacionada con el automóvil es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Se prestaron servicios de transporte de vehículos en línea desde junio de 165.438 a octubre, se emitieron facturas generales electrónicas excluyendo 50 millones de yuanes del impuesto al valor agregado y se pagaron tarifas de servicio de 38 millones de yuanes a los conductores de transporte de automóviles en línea. Si el servicio de transporte en línea elige el cálculo simplificado de impuestos, la plataforma de comercio electrónico debería pagar 10.000 RMB en impuesto al valor agregado ese mes.
A.60
b33
C.250
D.150
Transporte sencillo con valor añadido servicios a centros de pruebas Cálculo de Impuestos Cálculo del impuesto a pagar.
Respuesta d
Los servicios de automóvil privado son servicios de transporte público. Si elige el cálculo de impuestos simple, se aplicará una tasa impositiva del 3%. Impuesto sobre el valor añadido a pagar = 5.000 × 3% = 1,5 millones (diez mil yuanes).
2. Los contribuyentes generales que presten los siguientes servicios pueden optar por el método de cálculo simplificado del impuesto y calcular y pagar el IVA a una tasa del 5% ().
A. Servicios de transporte público
B. Arrendamiento operativo inmobiliario
C. Servicios de construcción
D. /p >
El centro de pruebas puede elegir el proyecto de método de cálculo de impuestos simple con una tasa impositiva del 5%.
Respuesta b
ACD: Puedes elegir el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el IVA a un tipo del 3%.
3. Las empresas de servicios al productor son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado y cumplen con las condiciones de la política de superdeducción del impuesto soportado. Las ventas de servicios en junio fueron de 5.438+2 meses, y se emitieron el impuesto al valor agregado y las facturas que indicaban el monto del impuesto de 250.000 yuanes; el impuesto al valor agregado y el monto del impuesto indicado en las facturas de servicios de compra fueron de 6.5438+3 millones de yuanes. del cual el 654,38+00% se utilizó para proporcionar el servicio de cálculo de impuestos simple aplicable; el saldo del impuesto soportado deducido al final del período anterior fue de 30.000 RMB. Suponiendo que el IVA se obtiene en el mes actual, verifique la deducción de la factura en el mes actual. La empresa deberá pagar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) de 10.000 RMB ese mes.
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
Calcular el agregado valor de los puntos de prueba Impuesto más deducción de impuestos
Respuesta c
La idea para resolver el problema es del 1 de abril de 2021 al 31 de febrero, permitiendo a los contribuyentes de las industrias de producción y servicios de vida para deducir el impuesto en el período actual El impuesto soportado más el 10% se deduce del impuesto a pagar.
Devengos y devengos del período actual = saldo de devengos y devengos al final del período anterior + devengos y devengos del período actual - devengos y devengos del período actual Retención deducción = Retención del impuesto soportado por el período actual × 10% Esta parte se utiliza para proporcionar servicios adecuados para el cálculo simple del impuesto. Esta parte no se puede deducir del impuesto soportado.
El deducible para este período = 3+13×(1-10%)×10% = 41.700 yuanes.
El impuesto al valor agregado pagadero por la empresa para el mes actual = 25-13×(1-10%)-4,17 = 9,13 (diez mil yuanes).
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