¿Qué principios se deben seguir en la planificación fiscal?
La explicación detallada es la siguiente:
Primero, el principio de legalidad.
La planificación fiscal debe basarse en las leyes fiscales vigentes, las leyes pertinentes y las prácticas internacionales. Bajo la premisa de estar familiarizado con la legislación tributaria, utilizar la flexibilidad tributaria en los componentes del sistema tributario para realizar la planificación tributaria y elegir el mejor plan tributario. El principio o característica más básica de la planificación fiscal es cumplir con las leyes fiscales o no violarlas. Esta es también la clave para distinguir la planificación fiscal de la evasión fiscal, los atrasos fiscales, la resistencia fiscal y el fraude fiscal.
En segundo lugar, el principio de racionalidad.
El llamado principio de racionalidad refleja principalmente que las actividades de planificación fiscal deben ser razonables. Al construir hechos razonables, debemos prestar atención a tres aspectos: primero, debe ajustarse a las características de comportamiento. Los hechos que no se pueden construir no se pueden realizar y las prácticas de otras industrias no se pueden copiar en la propia industria. Diferentes industrias tienen diferentes requisitos para construir hechos; en segundo lugar, no debe haber fenómenos anormales y deben cumplir con el sentido común; en tercer lugar, deben cumplirse los requisitos de otras regulaciones económicas y el problema no puede considerarse únicamente desde la perspectiva de la planificación fiscal; .
En tercer lugar, el principio de planificación anticipada
En la planificación fiscal, los contribuyentes deben comprender con precisión los procesos comerciales y los vínculos comerciales involucrados en el negocio antes de que ocurra el negocio económico. ¿Qué impuestos están involucrados en China? ¿Qué beneficios fiscales existen? ¿Qué espacio legislativo está disponible en las leyes y regulaciones tributarias involucradas? Una vez que los contribuyentes comprendan la situación anterior, podrán utilizar políticas fiscales preferenciales para lograr ahorros fiscales, y también podrán utilizar el espacio legislativo fiscal para lograr ahorros fiscales. Debido a que la conducta de planificación del contribuyente se lleva a cabo antes de que ocurra el negocio específico, estas actividades o conductas son conductas avanzadas y requieren una conciencia avanzada para llevarse a cabo. Si ya se ha realizado un determinado negocio, se producirán las consecuencias fiscales correspondientes y la planificación fiscal perderá su efecto.
En cuarto lugar, el principio de rentabilidad.
Cualquier esquema de planificación tiene sus dos caras. Con la implementación de un esquema de planificación, si bien los contribuyentes obtienen algunos beneficios fiscales, deben pagar costos adicionales por la implementación del esquema de planificación, así como las correspondientes ganancias de oportunidades perdidas al elegir este esquema de planificación y renunciar a otros esquemas. Cuando los nuevos gastos o pérdidas son menores que las ganancias, el plan de planificación es razonable; cuando los gastos o pérdidas son mayores que las ganancias, el plan de planificación es un fracaso. Una planificación fiscal exitosa debe ser la elección óptima de varias opciones fiscales. No podemos pensar que el plan con la carga fiscal más ligera sea el plan de planificación fiscal óptimo. La búsqueda ciega de reducir la carga fiscal a menudo conducirá a una disminución de los intereses generales de la empresa. Se puede observar que la planificación fiscal, al igual que otras decisiones de gestión financiera, debe seguir el principio de coste-beneficio. La planificación fiscal sólo tiene éxito cuando los beneficios del plan de planificación son mayores que los gastos.
Quinto, principio de prevención de riesgos
La planificación fiscal a menudo opera al margen de las leyes y regulaciones fiscales, lo que significa que contiene grandes riesgos operativos. Si se ignoran estos riesgos y se realiza una planificación fiscal a ciegas, los resultados pueden ser contraproducentes. Por lo tanto, las empresas deben considerar plenamente sus propios riesgos en la planificación fiscal. El primero es prevenir el riesgo de no pagar impuestos conforme a la ley. En segundo lugar, no se puede comprender plenamente la integridad de las políticas fiscales y las empresas son propensas a correr riesgos de planificación fiscal durante el proceso sistemático de planificación fiscal. La razón por la cual la planificación fiscal es riesgosa también está relacionada con los constantes cambios en las políticas nacionales, el entorno económico y las propias actividades de la empresa. Por lo tanto, las empresas deben realizar los ajustes correspondientes en cualquier momento, tomar medidas para diversificar los riesgos y esforzarse por maximizar los ingresos fiscales tanto como sea posible.