¿Cómo ajustar los asientos contables del impuesto sobre la renta al liquidar multas y recargos en la liquidación anual?

(1) Al pagar impuestos,

Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta

Préstamo: depósito bancario

(2) Hacer entradas de retiro basadas en los impuestos pagados.

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Préstamo: Impuestos a pagar - impuesto sobre la renta

(3) Cuando se traslada

Débito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

2.

Débito: Gastos no operativos - comisiones por mora

Préstamos: depósitos bancarios

Datos ampliados 1. Si una empresa no paga o devuelve ciertos tipos de dinero a tiempo, se cargarán ciertos tipos de dinero a la empresa no devuelta en función del monto, la proporción y el número de días del pago. Impuestos sobre cargos por pagos atrasados ​​y cargos por pagos atrasados ​​en préstamos.

2. En resumen, la posibilidad de deducir antes del Impuesto sobre la Renta la multa por mora pagada por la empresa depende de dos aspectos: (1) si se trata de una multa por mora en el IRPF, en su caso, no puede Deducción;

(2) Partiendo de la premisa de que no constituye una multa tributaria por mora, si la conducta que genera la multa por mora está relacionada con los ingresos obtenidos por la empresa, si así lo es. no relacionados, no se deducirá. En otros casos, los cargos por pagos atrasados ​​pueden deducirse antes de impuestos sobre la renta.

Enciclopedia Baidu-Impuesto sobre la renta a pagar