Cómo gestionar los impuestos en el comercio electrónico
La recopilación de datos fiscales es crucial para resolver los problemas de recaudación y gestión de impuestos del comercio electrónico en la era del big data. Los contribuyentes correspondientes deben asumir las obligaciones correspondientes en el suministro de información relacionada con los impuestos. En este sentido, nuestro país debe aclarar la naturaleza, los plazos y la ubicación de los contribuyentes y beneficiarios en función de los flujos de información, flujos de efectivo y flujos de bienes relevantes, y reducir la evasión fiscal y profundizarla a través de medidas como mejorar el registro fiscal del comercio electrónico y Estandarizar la emisión de facturas electrónicas. Inspecciones tributarias electrónicas. Especialmente en el campo de la supervisión de las fuentes de información, el registro fiscal debe realizarse bien y se debe alentar a los contribuyentes a declarar de forma independiente la información relevante relacionada con los impuestos.
En primer lugar, nuestro país debe continuar estableciendo y mejorando las leyes pertinentes, y aclarar en futuras leyes y regulaciones como la "Ley de Comercio Electrónico" y las "Medidas de Administración Tributaria del Comercio Electrónico" que Los proveedores de servicios de comercio ayudan a las autoridades tributarias en el manejo de asuntos relacionados con impuestos. Las obligaciones de información proporcionan reglas y pautas claras para ayudar a las autoridades tributarias en la gestión de la información relacionada con impuestos. Los contribuyentes deben acudir a las autoridades tributarias competentes para registrarse para el impuesto al comercio electrónico después de realizar la realización. transacciones en línea y obtener un número de registro fiscal especial. Al mismo tiempo, las autoridades tributarias deben revisar estrictamente las transacciones en línea declaradas por los contribuyentes, registrarlas una por una y supervisar a los contribuyentes mediante el registro fiscal. En segundo lugar, es necesario dar publicidad al registro fiscal y divulgar los datos originales tanto como sea posible para facilitar la consulta en línea del público de información relevante. Tomemos como ejemplo la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Guangdong. Actualmente, la Oficina de Impuestos Locales de la provincia de Guangdong confía en la plataforma de big data para promover gradualmente la construcción de una oficina de impuestos transparente. El público puede consultar sobre los ingresos tributarios totales en la provincia de Guangdong, que diferencia los impuestos por región. También puede consultar sobre impuestos corporativos, impuestos sobre la renta personal, tasas de seguridad social, anuncios de atrasos de impuestos, calificaciones de créditos fiscales, inspección de facturas electrónicas, estatus de contribuyente y. otros datos. [Se puede observar que promover continuamente la “transparencia” de la información tributaria es una forma importante de mejorar el cumplimiento de los contribuyentes. En términos de métodos de publicidad específicos, se puede adoptar el siguiente enfoque: para las empresas que crean sus propios sitios web para llevar a cabo actividades de comercio electrónico, se les puede exigir que se registren a efectos fiscales en el sitio web y los muestren permanentemente para las empresas que utilizan terceros; Se debe exigir a las empresas que muestren información de registro fiscal en las oficinas de presentación de comerciantes, promuevan el registro de nombres reales para operaciones personales de comercio electrónico y mejoren el sistema de registro fiscal en el marco del comercio electrónico. condiciones del comercio. Finalmente, en la era del big data, se deben seguir fortaleciendo los incentivos institucionales para que los contribuyentes declaren de forma independiente. En la actualidad, el sistema de autodeclaración de los contribuyentes de mi país aún no está completo. Según lo dispuesto en las "Medidas para la Autodeclaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Prueba)", sólo los contribuyentes con unos ingresos anuales iguales o superiores a 6,5438 millones están sujetos al sistema de autodeclaración. Otros contribuyentes siguen dependiendo de la "inspección". de las autoridades tributarias para recaudar impuestos, lo que resulta en costos anormalmente altos de recaudación y gestión de impuestos. Por lo tanto, nuestro país debe continuar mejorando el modelo de recaudación y gestión tributaria apoyado en la "coerción administrativa" para que "los contribuyentes se autodeclaren y obedezcan", y alentar a los contribuyentes a declarar información tributaria promoviendo la reforma del sistema de legislación tributaria, y En última instancia, promover que los contribuyentes paguen impuestos de manera consciente y honesta. [14]
2. Seguimiento en tiempo real: Establecer un sistema de intercambio de datos y recaudación de impuestos de comercio electrónico.
El comercio electrónico suele cambiar la forma de transacción y el contenido del comercio tradicional, como convertir productos tangibles en productos intangibles y cambiar servicios de texto en servicios de información digital. Por lo tanto, en comparación con las transacciones tradicionales, las transacciones de comercio electrónico carecen de “vínculos intermedios” y no podrán monitorear información específica de la transacción, lo que resultará en una reducción o incluso la desaparición de la base imponible. Sumado a la electrónica de las transacciones en línea y el surgimiento de la banca en línea, a las autoridades tributarias les resulta difícil determinar si se requiere tributación o exención de impuestos al investigar los canales de suministro y las fuentes de pago. Esto también crea problemas fiscales para los contribuyentes en el comercio electrónico y tradicional. el comercio. Lo negativo trae injusticia. En vista de esto, debemos comenzar por construir un "puente intermedio" para promover el sistema de "recaudación" legal de impuestos al comercio electrónico, fortalecer continuamente el sistema de intercambio e intercambio de información tributaria y fortalecer continuamente la recaudación y gestión de impuestos del comercio electrónico. .
En primer lugar, debería establecerse gradualmente un sistema de "cobro" legal en el ámbito del comercio electrónico. Una razón importante por la que la tributación del comercio electrónico en mi país es actualmente difícil es que las fuentes impositivas son difíciles de monitorear. Tomando el modelo C2C como ejemplo, cada plataforma de comercio en línea lanzará su propia información de pago de comercio electrónico y actuará como un tercero para gestionar la liquidación de pagos para garantizar la conveniencia y seguridad del pago electrónico.
En este modelo, la plataforma de pago de terceros en la "posición intermedia" puede controlar fácilmente la escala operativa, la información de la cuenta y el monto de la transacción de la tienda personal en línea. Por lo tanto, de acuerdo con las características del pago en línea de terceros, se puede establecer un mecanismo legal para que las plataformas de pago en línea (Alipay, Tenpay, Quick Pay y banca en línea) recauden impuestos, y las autoridades fiscales encomiendan a las plataformas de pago en línea pertinentes a recaudar impuestos del pago de proveedores relevantes, especialmente para proveedores que no se han registrado para impuestos, para resolver problemas de recaudación de impuestos. [15] En términos de operaciones específicas, podemos tomar a Taobao como ejemplo para estandarizar el proceso de pago de impuestos de comercio electrónico por parte de terceros de la siguiente manera: los compradores pagan Alipay después de comprar los bienes y después de confirmar que los compradores han recibido los bienes, Los impuestos se retendrán directamente en Alipay.
El segundo es potenciar progresivamente el uso de la factura electrónica en las transacciones online. Las transacciones de comercio electrónico no sólo actualizan el modelo de transacción, sino que también impactan el modelo tradicional de recaudación y gestión de impuestos de mi país. En este contexto, las transacciones de comercio electrónico basadas en información deben gestionarse mediante un nuevo estilo de factura denominado "factura electrónica". Las facturas electrónicas son un nuevo producto que revoluciona los formularios de facturación y los modelos de gestión de servicios en la era de la información. Es la información de registro electrónico del sistema de información de almacenamiento, utilizando un nuevo formulario de factura sin papel. Su lanzamiento rompe la "regla oculta" de no facturar en las transacciones en línea, no solo sentando las bases para la equidad y seguridad en las transacciones de comercio electrónico, sino también llenando los vacíos en la gestión de facturas y de impuestos. Con la ayuda de las facturas electrónicas, las autoridades tributarias pueden gestionar de manera integral la circulación, el almacenamiento, la inspección y la comparación de las facturas, y luego controlar la información relevante de las transacciones de comercio electrónico en tiempo real, aprovechando al máximo el efecto de recaudación de impuestos del comercio electrónico. Por lo tanto, nuestro país debería promover el uso de facturas electrónicas en las transacciones de comercio electrónico en el contexto actual de poner a prueba vigorosamente las facturas electrónicas. En tercer lugar, se deben hacer esfuerzos para promover la construcción de mecanismos de intercambio de información en la era del big data. Con el desarrollo de la tecnología y la informatización, el intercambio de información se ha convertido en una tendencia y una opción inevitables en la era del big data. Como parte importante de big data, los datos tributarios también deben fortalecer la construcción de una "gestión tributaria de informatización" y promover la recaudación y gestión de impuestos del comercio electrónico. Así como el comercio electrónico requiere una plataforma de pago de terceros, la recaudación y administración de impuestos también requiere una plataforma auxiliar de terceros. En nuestro país, la plataforma auxiliar para la recaudación y administración de impuestos es principalmente el “Sistema de Información de Administración y Recaudación de Impuestos de China (CTAIS)”. Sin embargo, aunque el sistema se ha lanzado con éxito en la mayoría de las provincias y ciudades del país, representando el 70% de los ingresos fiscales del país, muchos procesos de datos existentes aún son superficiales y no pueden aprovechar las ventajas del sistema en la recaudación de impuestos del comercio electrónico y gestión. En vista de esto, en la era del big data, las autoridades tributarias deben fortalecer la construcción de informatización con la premisa de garantizar la disponibilidad de los datos, realizar el acoplamiento de datos con bancos, aduanas y usuarios comerciales en línea lo antes posible, y monitorear de manera efectiva la producción empresarial y la actividad transaccional. datos y promover la verificación de la información. El monitoreo está “en red”. En el campo del comercio electrónico transfronterizo, también debemos conectarnos completamente a Internet lo antes posible para llegar a un acuerdo sobre intercambio fiscal y cumplimiento tributario. A través de la cooperación en línea con las oficinas tributarias de varios países, podemos evitar la pérdida de. ingresos fiscales en el ámbito del comercio electrónico y combatir la evasión fiscal.
3. Supervisión de seguimiento: Establecer un mecanismo de evaluación y gestión de riesgos de datos fiscales del comercio electrónico.
Para evitar el "sesgo de información" y mejorar la certeza de los datos tributarios, nuestro país también debe llevar a cabo activamente análisis y comparación de datos de comercio electrónico sobre la base de la declaración independiente y la recaudación legal de los contribuyentes. y hacer un buen trabajo en la evaluación y gestión de riesgos de datos fiscales. En primer lugar, las autoridades tributarias deben establecer una conexión efectiva entre la economía de Internet y la economía real, incluir a las empresas de comercio electrónico en el sistema de evaluación de alerta temprana de la oficina provincial, publicar periódicamente información de alerta temprana de riesgos e incluir el comercio electrónico en el ámbito de las actividades normales. Monitoreo de la fuente tributaria para reducir aún más las pérdidas tributarias. En segundo lugar, las autoridades tributarias, como autoridad competente para la gestión de la información, deben seguir el "principio del debido proceso" en el proceso de procesamiento de la información y adoptar procedimientos y métodos de gestión científicos y razonables para evitar que la información y los datos relacionados sean manipulados y distorsionados durante la gestión. proceso. En este sentido, para facilitar que las autoridades tributarias utilicen información relevante relacionada con los impuestos y las partes interesadas para consultar información relevante, se pueden introducir configuraciones de cifrado en la gestión de big data para proporcionar a las autoridades tributarias y las partes interesadas soporte técnico en clave o descifrado para evitar que la información sea ilegal. consultados, alterados o eliminados. Finalmente, la responsabilidad legal es la garantía para la implementación del sistema.
En el marco de la plataforma de big data, si las autoridades tributarias violan las obligaciones de confidencialidad de la gestión de información relevante relacionada con los impuestos y filtran ilegalmente información de los contribuyentes en el campo del comercio electrónico, asumirán las responsabilidades administrativas pertinentes y harán una compensación administrativa razonable por las pérdidas causadas por contribuyentes distintos de las autoridades tributarias. Si un tercero divulga o infringe ilegalmente la información tributaria de los contribuyentes, asumirá la responsabilidad civil correspondiente para compensar el daño causado a los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes.