¿Cuáles son las normas tributarias para las transferencias de capital?
1. Si el transmitente es una persona física, el tipo del IRPF es del 20%.
2. Si el transmitente es una empresa, estarán involucrados más impuestos. Para obtener más información, consulte el material de referencia "Tratamiento fiscal de las transferencias de capital de las empresas". Los detalles son los siguientes:
(1) Tipos de impuestos involucrados en la transferencia de capital de empresas nacionales: cuando una empresa transfiere capital a una determinada empresa, los ingresos de la transferencia de capital implicarán el impuesto sobre la renta corporativa, el valor -impuesto añadido, impuesto sobre escrituras e impuesto de timbre.
(2) Tratamiento del impuesto sobre la renta de las transferencias de capital de empresas de capital nacional:
De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Cuestiones del Impuesto sobre la Renta en Negocios de Inversión de Capital Empresarial "(Desarrollo Fiscal Nacional N° 118, derogado), Los ingresos o pérdidas por la transferencia de la inversión de capital de una empresa se refieren al saldo de los ingresos provenientes de la recuperación, transferencia o liquidación de la inversión de capital de una empresa después de deducir el costo de la inversión de capital. Los ingresos procedentes de la transferencia de inversiones de capital de la empresa se incorporan a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga de conformidad con la ley.
Si el monto de distribución pagado por la empresa invertida al inversionista excede las ganancias acumuladas no distribuidas y las reservas excedentes acumuladas de la empresa invertida y es menor que el costo de inversión del inversionista, se considerará como recuperación de la inversión y el el costo de la inversión se compensará si excede. La parte del costo de la inversión se considera el ingreso del inversor procedente de la transferencia del capital social y se incorpora a la renta imponible de la empresa, y el impuesto sobre la renta empresarial se paga de conformidad con la ley.
Datos ampliados
1. Impuesto sobre Sociedades
Los ingresos por transferencia de inversiones de capital de sociedades se incorporan a la base imponible de las sociedades y se paga el Impuesto sobre Sociedades. de conformidad con la ley. Las ganancias o pérdidas por la transferencia de la inversión de capital de una empresa se refieren al saldo de los ingresos provenientes de la recuperación, transferencia o liquidación de la inversión de capital después de deducir el costo de la inversión de capital.
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas debe calcularse y pagarse de acuerdo con la partida "ingresos por transferencias de propiedad". a un tipo impositivo del 20%. Para los ingresos por transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y (gastos razonables).
Los gastos razonables aquí se refieren a los gastos pagados por los contribuyentes de acuerdo con las regulaciones pertinentes durante el proceso de transferencia de propiedad, incluidos impuestos comerciales, impuestos de construcción urbana, recargos por educación, honorarios de tasación de activos, honorarios por servicios de intermediación, etc.
El valor original de propiedad de un título se refiere a los honorarios correspondientes pagados de acuerdo con la normativa al comprarlo. Es importante tener en cuenta que se deben proporcionar los documentos legales pertinentes al calcular el impuesto a pagar. Si el valor original de la propiedad no se puede calcular correctamente porque no se pueden proporcionar certificados legales completos y precisos del valor original de la propiedad, las autoridades fiscales competentes pueden determinar el valor original de la propiedad en función de las condiciones locales reales.
3. Impuesto de timbre
(1) La transferencia del capital social de una empresa que no cotiza en bolsa y que no es en forma de acciones es una transferencia de propiedad y se paga el impuesto de timbre. según la transferencia de propiedad de la propiedad. El punto 11 de la "Tabla de Partidas y Tasas del Impuesto de Timbre" establece que el certificado de transferencia de derechos de propiedad deberá ser timbrado con un sello de cinco diezmilésimas del monto indicado.
El artículo 10 del Guoshuifa [1991] Nº 155 aclara además que "el ámbito imponible de los certificados de transferencia de propiedad es: los certificados de transferencia de propiedad de bienes muebles e inmuebles registrados por agencias de gestión gubernamental y los certificados de transferencia de capital empresarial. "Los documentos de transferencia de capital empresarial aquí se refieren a los documentos de transferencia de capital de empresas que no cotizan en bolsa, excluidos los documentos de transferencia de acciones de empresas que cotizan en bolsa.
(2) El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China han elaborado regulaciones especiales sobre cómo recaudar el impuesto de timbre en los libros de cuentas y registros de la bolsa de valores de las empresas que cotizan en bolsa. En abril de 2008, con la aprobación del Consejo de Estado, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China decidieron ajustar la tasa del impuesto de timbre para las transacciones de valores (acciones) de las tres milésimas actuales a una milésima a partir de desde el 24 de abril de 2008.
En otras palabras, para los datos de transferencia de acciones A y B para venta, herencia y donación, las partes interesadas deberán pagar un impuesto de timbre sobre transacciones de valores a una tasa de una milésima.
(3) Debido a las decisiones o aprobaciones del Consejo de Estado y de los gobiernos populares provinciales sobre la disociación del gobierno y las empresas, la reorganización de empresas (grupos), la transformación de los sistemas de gestión, los cambios en las empresas afiliaciones, la reorganización de empresas de propiedad estatal y la revitalización de los activos de las empresas de propiedad estatal, etc. No se aplicará ningún impuesto de timbre sobre transacciones de valores a la libre transferencia de acciones de propiedad estatal.
Enciclopedia Baidu-Impuesto sobre transferencias de capital