¿Tiene China una ley de fideicomisos familiares?
El propósito fiduciario de los productos de fideicomisos financieros es el ingreso de inversiones. El objetivo principal de un fideicomiso familiar no son los ingresos por inversiones, sino la gestión del patrimonio privado, que es la construcción de un marco legal para la protección y herencia del patrimonio privado.
El fideicomiso familiar es un producto importado, tiene una historia de cientos de años en el extranjero y el sistema es muy maduro. Es una herramienta financiera comúnmente utilizada por personas de alto patrimonio en el extranjero para heredar y proteger su riqueza, pero su historia de desarrollo en China es de sólo cinco o seis años. Con la profundización del concepto de herencia patrimonial, cada vez más personas de alto patrimonio prestan atención al campo de los fideicomisos familiares. Algunos clientes pueden preguntarse: ¿Necesitan crear un fideicomiso familiar?
? El abogado Xue predice aquí que en los próximos 20 años, los fideicomisos familiares de China se desarrollarán explosivamente si China impone impuestos sobre sucesiones y donaciones en el futuro, este desarrollo será aún más notorio. Sin embargo, ante las demandas cada vez mayores de fideicomisos familiares de los clientes, descubrimos que muchos profesionales no comprenden los fideicomisos familiares cuando atienden a los clientes, especialmente algunas de las preguntas frecuentes sobre los fideicomisos planteadas por los clientes. Debido a la falta de los conocimientos jurídicos correspondientes, fácilmente podemos caer en el dilema de no poder dar a los clientes una respuesta clara a la hora de contestar. Hoy, el abogado Xue resumió seis preguntas frecuentes que los clientes suelen hacer para ayudarle a generar mejor confianza en sus clientes.
La primera pregunta frecuente es si se requiere el consentimiento de la esposa para establecer un fideicomiso familiar. Algunos clientes tienen situaciones familiares más complejas. Al establecer un fideicomiso, a menudo no quiere que su cónyuge lo sepa, por lo que le dice a la compañía fiduciaria: "Yo establecí el fideicomiso, así que no se lo digas a mi esposa". Pero en la vida real, si el cliente está casado, se requiere el consentimiento de su cónyuge. Esto se debe a que la Interpretación Judicial (1) de la Ley de Matrimonio de mi país estipula claramente que si uno de los cónyuges toma decisiones importantes sobre los bienes comunes de los cónyuges debido a las necesidades de la vida diaria, ambos cónyuges deben negociar en igualdad de condiciones y llegar a un acuerdo. Al establecer un fideicomiso, a menudo es necesario donar una gran cantidad de efectivo, capital o bienes raíces al fiduciario como propiedad del fideicomiso. Mudarse en este momento no pertenece a las necesidades diarias, pero requiere el consentimiento del cónyuge.
? Por lo tanto, al establecer un fideicomiso, el fiduciario (generalmente la compañía fiduciaria) a menudo requerirá que el cónyuge del cliente firme un formulario de consentimiento, acordando que el cliente establecerá un fideicomiso con la propiedad conjunta de la pareja; de lo contrario, la compañía fiduciaria no aceptar la confianza.
? Existe una situación especial: aunque el cliente esté casado, puede aportar pruebas muy claras que demuestren que los bienes establecidos en el fideicomiso pertenecen a sus bienes personales. Por ejemplo, si el cliente puede probar que la propiedad utilizada para establecer el fideicomiso es un depósito personal antes del matrimonio y no es propiedad conjunta de la pareja, entonces la compañía fiduciaria puede aceptar que el cliente use propiedad personal para establecer un fideicomiso después del matrimonio sin el consentimiento del cónyuge. Pero sólo si la evidencia es clara.
La segunda pregunta frecuente
¿Se pueden establecer fideicomisos para acciones y bienes raíces en China continental? La respuesta a esta pregunta es muy clara: la propiedad que se puede constituir como un fideicomiso familiar no es solo propiedad en efectivo, sino que también el capital corporativo chino y los bienes raíces pueden constituirse como un fideicomiso familiar y convertirse en propiedad fiduciaria de la familia. confianza. Pero, ¿por qué hay tantos fideicomisos familiares que vemos ahora como activos de capital? Esto depende principalmente de dos cuestiones:
Primero, el actual sistema de registro de propiedades fiduciarias de mi país es imperfecto.
Segundo: Actualmente, mi país no cuenta con políticas fiscales preferenciales claras para las relaciones de confianza, especialmente los fideicomisos familiares. Si el fideicomiso se establece con capital o bienes raíces, entonces el capital y los bienes raíces deben transferirse del nombre del fideicomitente al nombre de la compañía fiduciaria. Para las autoridades de registro de empresas y las autoridades de registro de propiedad de viviendas, esta transferencia es una transferencia de capital o bienes inmuebles, y se deben pagar los impuestos y tasas correspondientes. Por ejemplo, el proceso de transferencia de capital puede involucrar el impuesto sobre la renta personal; para la transferencia de bienes inmuebles, pueden estar involucrados impuestos comerciales, impuestos sobre escrituras, derechos de timbre, impuestos sobre bienes inmuebles e impuestos sobre la apreciación de la tierra. Por lo tanto, para muchos clientes, establecer un fideicomiso resultará en pagos sustanciales de impuestos si las necesidades de herencia y preservación de activos no son tan apremiantes y complejas. Debido a este costo, no se apresurarán a crear un fideicomiso. Podrá ser sustituido por otros instrumentos, como los seguros de vida. Así que esta cuestión es muy clara. En China, tanto el capital como los bienes raíces pueden utilizarse para establecer fideicomisos, y no hay ningún problema.
La tercera pregunta frecuente
¿Se puede aislar la deuda creando un fideicomiso familiar?
Al establecer un fideicomiso familiar, si hay fallas en el fideicomiso, la función de aislar las deudas familiares se reducirá considerablemente. Este defecto tiene dos aspectos principales. La primera es si el fideicomitente perjudica los intereses de los acreedores al constituir el fideicomiso. Artículo 12 de la "Ley de Fideicomisos" de mi país: Si el fideicomitente establece un fideicomiso que perjudica los intereses de sus acreedores, los acreedores tienen derecho a solicitar al Tribunal Popular la revocación del fideicomiso. Sin embargo, existe un límite de tiempo para que un acreedor solicite revocar un fideicomiso. El párrafo 3 del artículo 12 de la Ley de Fideicomisos estipula: Si el derecho a reclamar especificado en el primer párrafo de este artículo no se ejerce dentro de un año a partir de la fecha en que el acreedor conoce o debería conocer los motivos de la revocación, el derecho a reclamar desaparecerá. ser extinguido. Es decir, los acreedores pueden conocer primero la existencia de dicho fideicomiso. En segundo lugar, puede demostrar que el establecimiento del fideicomiso perjudica sus intereses y, por último, solicita revocar el fideicomiso en el plazo de un año según lo prescrito por la ley. De lo contrario, el fideicomiso no podrá revocarse.
? Por lo tanto, si los intereses de los acreedores se ven perjudicados al establecer un fideicomiso, habrá un riesgo de que los acreedores revoquen el fideicomiso en el futuro; si no hay daño para los acreedores cuando se establece el fideicomiso, no hay necesidad de preocuparse por el ejercicio de los acreedores; su derecho de revocación en el futuro.
? La segunda cuestión con respecto a la segregación de deudas es si la propiedad del fideicomiso será exigible debido a las deudas del fideicomitente después de que se establezca el fideicomiso.
El artículo 17 de la "Ley de Fideicomisos" establece que, salvo las siguientes circunstancias, los bienes fideicomitidos no podrán hacerse valer. (1) Antes del establecimiento del fideicomiso, los acreedores disfrutaban de derechos de prioridad sobre los bienes del fideicomiso y ejercían este derecho de conformidad con la ley. Sin embargo, el fideicomiso actualmente establecido es básicamente propiedad en efectivo. Incluso si se establece un fideicomiso con capital y bienes raíces, la sociedad fiduciaria no aceptará propiedades hipotecadas o pignoradas para establecer un fideicomiso. Por lo tanto, la ejecución de bienes fiduciarios conforme a esta disposición es actualmente poco común. Siempre que se cumplan los dos requisitos previos siguientes, el fideicomiso tiene una fuerte función de aislamiento de deuda.
En primer lugar, cuando se establece un fideicomiso, no hay daño para los acreedores;
En segundo lugar, cuando se establece un fideicomiso, la propiedad del fideicomiso en sí no tiene prioridad para el pago.
La cuarta pregunta frecuente
¿Puede la confianza prevenir los riesgos matrimoniales de los niños?
Este es un tema que preocupa mucho a los clientes: ¿los beneficios fiduciarios obtenidos por los niños como beneficiarios pertenecen a su propiedad individual o a la propiedad conjunta de la pareja? En la actualidad, los contratos de fideicomiso generalmente estipulan que los intereses del fideicomiso pertenecen a la propiedad personal del beneficiario y no se distribuirán en caso de divorcio, lo que puede proteger los riesgos matrimoniales del beneficiario. Sin embargo, todavía existe controversia sobre si los intereses del fideicomiso pertenecen a propiedad individual o a propiedad conjunta (incluso si existe una disposición en el contrato de fideicomiso que establece que los intereses del fideicomiso pertenecen a propiedad individual). Una parte cree que esto debería referirse a las disposiciones legales sobre obsequios unidireccionales de padres a hijos. En el contrato de fideicomiso se ha estipulado claramente que los bienes muebles pertenecen al beneficiario y no serán divididos en divorcio, por lo que son bienes muebles, sin embargo, la otra parte considera que la relación jurídica de fideicomiso no puede ser directamente equivalente a la donación legal; Si se acuerda que los intereses del fideicomiso son personales, es posible que no estén respaldados por juicios judiciales en el futuro. Por lo tanto, nuestra sugerencia es que se puede estipular en el contrato de fideicomiso que el interés fiduciario pertenece a un bien individual, pero si se trata de un bien individual o de propiedad conjunta debe quedar claramente definido en futuras interpretaciones judiciales.
La quinta pregunta frecuente
¿La quiebra de una sociedad fiduciaria dañará la propiedad del fideicomiso? Respecto a este tema, puede decirle claramente al cliente que no se preocupe, porque el artículo 16 de la Ley de Fideicomisos estipula claramente que los bienes del fideicomiso son diferentes de los bienes del fiduciario y no deben incluirse ni formar parte de la propiedad inherente del fiduciario. Si el fiduciario fallece o es disuelto, revocado o declarado en quiebra, los bienes fiduciarios no pertenecerán a su patrimonio ni a los bienes de liquidación. En otras palabras, la propiedad fiduciaria no pertenece a la sociedad fiduciaria. Si una empresa fiduciaria se endeuda o quiebra, sólo puede utilizar su propia propiedad para pagarla o liquidarla, y es imposible utilizar la propiedad fiduciaria. Si la compañía fiduciaria se enfrenta a la quiebra, el fideicomisario puede ser reemplazado y la propiedad del fideicomiso entregada al nuevo fiduciario. Por lo tanto, la propiedad fiduciaria está segura.
La sexta pregunta frecuente
¿Están los ingresos fiduciarios exentos del impuesto sobre la renta personal? Muchos profesionales financieros dieron respuestas equívocas a las preocupaciones de este cliente. En la actualidad, en cuanto a la distribución de los beneficios del fideicomiso, ya sea un producto de fideicomiso financiero o un fideicomiso familiar, el fiduciario no retendrá ni pagará el impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, en la actualidad no existe ninguna disposición legal clara sobre si se puede eximir del pago de tasas. Por lo tanto, sería imprudente anunciar a los clientes que las distribuciones de beneficios fiduciarios no estarán sujetas al impuesto sobre la renta personal. Todo lo que podemos decir es que para las distribuciones a los beneficiarios, informe a los clientes que la compañía fiduciaria no retendrá ni pagará el impuesto sobre la renta personal en este momento.
? Las anteriores son respuestas a seis preguntas frecuentes sobre fideicomisos familiares que preocupan a los clientes. No sé si tienes una respuesta clara. En el futuro, el Sr. Xue seguirá compartiendo con ustedes una serie de cuestiones relacionadas con el establecimiento de fideicomisos familiares en China. Espero que sigan prestando atención. Bien, eso es todo para compartir hoy.
¡Gracias a todos!