La diferencia en las tasas impositivas entre boletos especiales y boletos ordinarios
(1) IVA para los pequeños contribuyentes (la tasa impositiva es del 3%): IVA a pagar = ¿ventas con impuestos incluidos? (1+3%)?3%.
(2) Impuesto general sobre el valor agregado del contribuyente (la tasa impositiva es del 17%): ¿impuesto a pagar = (ventas sin impuestos - insumos sin impuestos)? 17%.
(3) Las facturas especiales con IVA generalmente solo pueden ser compradas y utilizadas por contribuyentes con IVA general. Si los pequeños contribuyentes necesitan utilizarlas, las emitirán las autoridades fiscales locales después de su aprobación. Las facturas ordinarias pueden ser compradas por todo tipo de contribuyentes que se dediquen a actividades comerciales y hayan pasado por el registro fiscal. Los contribuyentes que no se hayan registrado para tributar también pueden solicitar a las autoridades fiscales la compra y utilización de facturas ordinarias.
(4) La factura especial del impuesto al valor agregado no es solo un comprobante de pago entre el comprador y el vendedor, sino también un comprobante para que el comprador deduzca el impuesto al valor agregado; las facturas ordinarias no son deducibles; excepto para el transporte de mercancías, productos agrícolas y secundarios, y materiales de desecho según el tipo impositivo legal. Los contribuyentes comunes pueden comprar facturas con IVA especiales y facturas con IVA ordinarias, pero las tasas impositivas son las mismas. Cuando los contribuyentes ordinarios realizan transacciones con contribuyentes ordinarios, la otra parte proporciona un formulario de identificación del contribuyente del IVA general y luego emiten una factura especial. De lo contrario, solo pueden emitir facturas ordinarias. La factura ordinaria se puede deducir del impuesto soportado, pero la ordinaria. No se puede deducir el IVA de la factura, pero los tipos impositivos son los mismos para ambos.
Base Legal
Artículo 21 de la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China"
La autoridad tributaria es la autoridad competente para las facturas y es responsable de la impresión de facturas Gestionar y supervisar la preparación, compra, emisión, adquisición, custodia y liquidación.
Al comprar y vender bienes, proporcionar o recibir servicios comerciales y participar en otras actividades comerciales, las unidades y los individuos deberán emitir, utilizar y obtener facturas de acuerdo con las regulaciones.
Las medidas de gestión de facturas serán formuladas por el Consejo de Estado.
Artículo 22 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China"
Las facturas especiales del impuesto al valor agregado son impresas por empresas designadas por el departamento de impuestos del Consejo de Estado. ; otras facturas son impresas por provincias, regiones autónomas, Impresión por empresas designadas por las oficinas tributarias estatales municipales y las oficinas tributarias locales de acuerdo con las regulaciones del departamento competente del Consejo de Estado. No se imprimirá ninguna factura sin la designación de la autoridad fiscal especificada en el párrafo anterior.
Artículo 2 del "Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China"
Tipo de IVA:
(1) El contribuyente vende o importa bienes , excepto los especificados en (2) de este artículo) y (3), el tipo impositivo es del 17%.
(2) Están sujetos a una tasa impositiva del 13% los contribuyentes que vendan o importen los siguientes bienes:
1. Cereales y aceites vegetales comestibles; . Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos del carbón para uso residencial;
3. >4. Piensos, fertilizantes, pesticidas, Maquinaria agrícola, películas plásticas;
5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.
(3) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;
(4) Cuando los contribuyentes presten servicios de procesamiento, reparación y reposición (en adelante, servicios gravados), la tasa impositiva es del 17%.
El ajuste de los tipos impositivos será determinado por el Consejo de Estado.
Artículo 11 del "Reglamento del Impuesto al Valor Agregado de la República Popular China"
Cuando los pequeños contribuyentes vendan bienes o servicios sujetos a impuestos, deberán implementar un método simple para calcular El impuesto a pagar en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación no se puede deducir. Fórmula de cálculo del impuesto a pagar:
¿Impuesto a pagar = volumen de ventas? Tasa impositiva
Las normas para los pequeños contribuyentes están estipuladas por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado.
Artículo 12 del "Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China"
La tasa de recaudación del IVA para los pequeños contribuyentes es del 3%.
El ajuste de la tasa de recaudación será decidido por el Consejo de Estado.